IRS 宣布新的 ERC 索賠撤回政策：這對 ERC 申報者意味著什麼

當 IRS 於 2023 年 9 月 14 日宣布暫停 ERC 時，他們暗示要添加一個選項來撤回不準確或欺詐性的索賠。 現在ERC提現來了，但這代表什麼呢？ 您應該撤回您的 ERC 索賠嗎？

確切了解 IRS 的 ERC 索賠撤回流程、其運作方式以及您是否以及何時應撤回 ERC 索賠。

美國國稅局 (IRS) 的新 ERC 提款流程

員工保留稅收抵免是一項針對新冠疫情減免的複雜稅收抵免，某些企業有資格獲得。 如果申請得當，ERC 是企業現金流的重要來源。 如果索賠不當，可能會引發一系列問題。

由於 ERC 詐騙盛行，許多納稅人在不知情的情況下申請了員工保留信貸，但實際上沒有資格獲得該信貸。 一些 ERC 詐騙者和不值得信賴的第三方 ERC 公司鼓勵雇主在未確認滿足所有要求的情況下申請此信貸。 屬於這一類的雇主將面臨潛在的指控、調查，並且可能需要償還全部 ERC 信貸（對某些企業來說可能是數萬美元）。

美國國稅局 (IRS) 發現 ERC 詐騙和不合格的 ERC 索賠數量大幅增加，因此暫停處理所有新的 ERC 索賠。 當IRS 宣布暫停時，他們還宣布，對於已經申請ERC 抵免但現在懷疑或知道自己的申請不符合資格的雇主來說，將有一條出路——這就是新的IRS ERC 提款政策的用武之地。

IRS 最重要的聲明之一準確地解釋了 IRS ERC 索賠提款政策及其運作方式：

「建立提款選項是為了幫助小企業主和其他受到 ERC 行銷人員或發起人壓力或誤導的人提出不合格的索賠。 撤回的索賠將被視為從未提出。 美國國稅局不會處以罰款或利息。 那些故意提出欺詐性索賠或協助或共謀此類行為的人應該意識到，撤回欺詐性索賠並不能免除他們潛在的刑事調查和起訴。”

新 ERC 提款政策的主要要點

對於小型企業主來說，了解 ERC 提款政策最重要的事情是：

• 不符合條件的索賠可以撤回
• 不合格的索賠不會面臨罰款或利息
• 只有經過驗證的欺詐性索賠仍將面臨起訴或處罰（大多數普通企業主不會落入此陣營）
• 撤回索賠需要遵循特定流程
• 不合格的索賠必須在國稅局處理之前迅速撤回
• 如果您的不合格索賠已處理且退款已發送，請勿兌現支票

最重要的是，僅僅因為現在有提款政策並不意味著您必須使用它。 如果您有資格獲得員工保留積分，請勿撤回您的 ERC 索賠！

這項新政策不應嚇到滿足所有 ERC 要求和資格的企業主。 如果您符合資格，那麼您應該 100% 接受此信用並為您的企業獲得額外的現金。

也不要讓 ERC 審計的恐懼嚇到您。 符合資格的企業無需擔心 - IRS 希望符合資格的企業也能拿到現金，因此請深吸一口氣，充滿信心地獲取您的 ERC 信用。

如果您擔心您的 ERC 索賠不準確或不明智，我們將準確列出您需要採取的後續步驟。

誰有資格撤回 ERC 索賠？

為了有資格提取 ERC 索賠，首先，您需要仔細審查 ERC 資格要求，以驗證您實際上沒有資格申請 ERC 積分。

然後，您需要滿足以下 ERC 提領要求：

• 您使用 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X 表格向 ERC 提交了調整後的就業稅申報表
• 您僅提交了 ERC，並且未對修改後的報稅表進行其他調整
• 您想要撤回所有 ERC 索賠，而不僅僅是部分金額
• 您尚未收到 ERC 退款支票，或已收到退款支票但尚未兌現或存入

如果您符合這些要求，那麼您可以撤回您的 ERC 索賠。

您應該撤回您的 ERC 索賠嗎？

只有當您不符合 ERC 資格、錯誤提交了 ERC 索賠並且想要撤回全部 ERC 積分金額時，您才應撤回 ERC 索賠。

如果您有資格獲得 ERC 抵免額，那麼您不應撤回您的索賠。 如果您有資格獲得 ERC 抵免額，但 ERC 索賠有誤並需要調整您的抵免額，您也不應該撤回您的索賠。

我可以修改我的 ERC 索賠嗎？

如果您在針對 ERC 索賠的修改後的報稅表中出現錯誤，例如錯誤地計算了您的 ERC，但您仍然有資格獲得 ERC 抵免，請不要撤回您的索賠。 相反，請修改您的信用金額。 只有當您沒有資格獲得員工保留稅收抵免並且想要提取全部 ERC 抵免金額時，才可撤回您的 ERC 申請。

如何撤回 ERC 索賠

撤回索賠的流程將取決於您的 ERC 索賠的狀態。 具體步驟會有所不同，具體取決於您是否尚未收到退款且未收到您的索賠正在審核的通知、尚未收到退款但已收到您的索賠正在審核的通知，還是已收到退款但尚未兌現或存入資金。

根據您的具體稅務情況，請按照以下適當步驟撤回您的 ERC 索賠。

尚未收到 ERC 退稅且未收到其申報正在接受審核的通知的納稅人

若要撤回您的 ERC 索賠，請針對您提交表格 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X的每個納稅期間執行以下步驟：

1. 製作一份您想要撤回的調整後退貨索賠的副本。
2. 在第一頁的左邊空白處清楚地寫上「Withdraw」（見下圖）。
3. 在第一頁的右邊緣，請授權人員在表格上簽名並註明日期，並在簽名旁邊列印他們的姓名和職位。
4. 將您的報稅表的簽署副本傳真至 IRS 的 ERC 索賠提款傳真專線：855-738-7609。
5. 製作並保留您的提款請求的副本。

資料來源：美國國稅局 (IRS)，截圖時間為 2023 年 10 月 25 日

什麼是授權人？

您的提款請求可以由納稅人正式授權的代理人或根據您企業組織的以下人員之一簽署：

資料來源：美國國稅局 (IRS)，截圖時間為 2023 年 10 月 25 日

如果我無法透過傳真發送提款請求怎麼辦？

如果您無法傳真提款申請，您可以將其郵寄給 IRS。 查看 IRS 的官方 ERC 提款說明以了解更多資訊。

尚未收到 ERC 退稅並已收到其申報正在接受審核的通知的納稅人

如果您收到通知，您的索賠正在接受審核，您將執行上述所有操作，但不會傳真您的提款請求。 若要撤回您的 ERC 索賠，請針對您提交表格 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X的每個納稅期間執行以下步驟：

1. 製作一份您想要撤回的調整後退貨索賠的副本。
2. 在第一頁的左邊空白處清楚地寫上「撤回」。
3. 在第一頁的右邊緣，請授權人員在表格上簽名並註明日期，並在簽名旁邊列印他們的姓名和職位。
4. 提交您的 ERC 提款請求：
   • 如果您有指定的審核審查員，請詢問您的審查員他們希望如何提交請求。
   • 如果您沒有審查員，請查看您的審核通知以取得說明。
5. 將作廢支票包含在您的索賠提款請求中時，請勿「用訂書機裝訂、彎曲或用回形針夾住作廢的支票」。
6. 將請求和作廢支票郵寄給 IRS。
7. 追蹤您郵寄的包裹以確保其成功遞送至 IRS。
8. 製作並保留您的提款請求的副本。

無效 ERC 支票和提款請求的郵寄地址是什麼？

在撰寫本文時，作廢的 ERC 支票和提款請求已發送至：

辛辛那提退款查詢處

郵政信箱 145500

郵件站 536G

辛辛那提, 俄亥俄州 45250

在將任何資訊郵寄給 IRS 之前，請仔細檢查 IRS 的官方 ERC 提款說明，以驗證這仍然是最新的郵寄地址。

尚未兌現或存入 ERC 支票的納稅人

如果您已收到不符合資格的 ERC 退款，但尚未兌現或存入支票，首先，請勿存入或兌現！

您將執行上述所有操作，但您不會傳真您的提款請求。 若要撤回您的 ERC 索賠，請針對您提交表格 941-X、943-X、944-X 或 CT-1X的每個納稅期間執行以下步驟：

1. 製作一份您想要撤回的調整後退貨索賠的副本。
2. 在第一頁的左邊空白處清楚地寫著「Withdraw」（見上圖）。
3. 在第一頁的右邊緣，請授權人員在表格上簽名並註明日期，並在簽名旁邊列印他們的姓名和職位。
4. 在 ERC 退款支票背面的背書部分寫下「作廢」。
5. 附上寫有「ERC 提款」的註釋，並簡要解釋支票被退回的原因。

使用薪資公司、報稅員或 ERC 專家進行申報的納稅人

據美國國稅局表示：

「如果您使用專業的薪資公司並且他們為您提交了 ERC 索賠，如果您想撤回您的 ERC 索賠，您應該諮詢他們。 根據公司提出索賠的方式（單獨或與其他公司一起批量），您可能需要讓他們提交您的提款請求。”

如果您向其他類型的報稅員或 ERC 專家報稅，情況也是如此 - 除非您懷疑您的 ERC 公司是 ERC 騙局的一部分，例如幽靈報稅員或 ERC 工廠。 如果您是 ERC 詐欺的受害者，請直接向 IRS 撤回索賠，並使用 14157 表格「投訴：報稅表準備者」報告該公司。

了解 ERC 幽靈準備者的跡像以及有關如何向 IRS 舉報 ERC 詐騙的更多資訊。

您撤回 ERC 索賠後會發生什麼？

在您撤回 ERC 索賠後，IRS 將與您聯繫，以信函形式確認您的 ERC 索賠撤回請求已獲得批准。 一旦獲得批准，美國國稅局表示，只要您沒有故意且自願參與任何犯罪活動，它就會將所有事情視為索賠從未發生過。

IRS 也不會針對撤回的 ERC 索賠收取任何罰款或利息。

在您的索賠提款請求獲得批准後，您可能仍需要修改您的所得稅申報表。

如果您無法提款但知道您的 ERC 索賠無效該怎麼辦

如果您撤回 ERC 請求為時已晚，但您知道該請求無效並且您實際上沒有資格獲得員工保留積分，您可能會面臨提交錯誤罰款和/或負責償還員工保留信用。

如果您發現自己處於這種情況，請立即聯繫值得信賴的稅務專業人士。 此外，如果您尚未使用 ERC 退款，請暫停任何支出，以便您可以支付可能產生的任何潛在費用。 如果您認為自己是 ERC 詐騙的受害者，請不要忘記舉報任何 ERC 詐騙者。