什麼是 FICA 稅？

無論您是新的小企業主還是領取薪水的僱員，您都可能聽說過 FICA 稅。 但是，許多人不確定這些稅是什麼以及我們為什麼要繳納這些稅。

在這篇文章中，我們將詳細介紹 FICA 稅、它們的用途、計算方式以及您必須支付的原因。

什麼是 FICA？

聯邦保險供款法 (FICA) 是美國於 1935 年通過的法律。該法律要求員工將其收入的一部分用於資助醫療保險和社會保障計劃。 然後要求雇主提供匹配的捐款。

該法律的目的是收集用於資助富蘭克林羅斯福社會保障計劃的捐款。 創建該計劃是為了防止為退休、殘疾或死亡預留的經濟利益被政客濫用並用於他們自己的目的。

該法律確保美國人民對自己未來的利益負責，而無需依賴聯邦收入。

當 Medicare 於 1965 年由 Lyndon Johnson 簽署成為法律時，Medicare 被納入 FICA 稅。

什麼是 FICA 稅？

FICA 稅是雇主和僱員必須支付的工資稅。 這些稅包括老年、遺屬、傷殘保險稅（也稱為社會保障稅）和醫院保險稅（也稱為醫療保險稅）。

FICA 稅由雇主從僱員的薪水中預扣。 然後雇主提供匹配的捐款。

FICA 稅收如何運作？

FICA 費率以百分比表示，並基於全國平均工資指數。 雖然它可以每年設置一次，但它自 1990 年以來一直保持相對穩定，並且每年都不會改變。

到 2023 年，雇主和僱員的社會保障稅率均為6.2% ，總稅率為12.4% 。 目前，雇主和僱員的醫療保險稅率均為1.45% ，總計2.9% 。

收入超過 200,000 美元的單身申報者和收入超過 250,000 美元的聯合申報者必須額外繳納0.9%的 Medicare 稅。 但是，雇主不必匹配此額外貢獻。

FICA 稅收如何影響雇主和僱員

以下是 FICA 稅如何影響雇主和僱員。

作為雇主

作為雇主，您有責任計算從您僱員的工資中扣除的 FICA 稅。

要計算 FICA 稅，請將員工的總收入乘以社會保障和醫療保險稅率。

讓我們看一個簡單的例子。 如果您的員工每週賺取 1,000 美元，則通過將收入乘以 6.2% 的社會保障率來計算社會保障。 您將為社會保障預扣的總額為 62 美元。

使用相同的收入來計算醫療保險稅。 將 1,000 美元乘以 1.45%。 您將預扣 14.50 美元的醫療保險稅。

然後，您——雇主——將匹配這些供款並將付款匯給美國國稅局。

好消息是，像 Gusto 和 ADP 這樣的薪資軟件可以通過為您進行準確的計算來簡化 FICA 稅。 如果您不使用薪資軟件，請將此添加到它是一項良好投資的原因列表中。

作為一名員工

員工將從每筆薪水中扣除一定比例的收入。 這些扣除額將分配給 FICA 稅的員工部分。 通常，這些扣除額在工資單上顯示為“社會保障”或“醫療保險”，但這可能因雇主使用的軟件而異。

一般來說，這些扣款是準確的，並且清楚地標記給員工看。 但是，員工應始終仔細檢查扣除的準確性，並向雇主提出任何問題或疑慮。

作為獨資經營者

自僱人士、獨資經營者和獨立承包商負責社會保障和醫療稅的所有部分，因為沒有雇主支付另一半。

這些對社會保障和醫療保險的貢獻屬於《自僱貢獻法》(SECA) 的範疇。

與傳統的 FICA 稅一樣，如果您的年收入超過 200,000 美元，您還必須支付額外的 0.9% 的醫療保險稅。

雖然個體經營者的貢獻似乎高於普通工人，但可以享受稅收減免。 在計算聯邦所得稅申報表的調整後總收入時，可以扣除雇主部分的自僱稅。

為什麼我必須繳納 FICA 稅？

法律規定要求僱員和雇主繳納 FICA 稅。 除此之外，還有其他原因需要繳納這些稅款。

工作人員和雇主為社會保障和醫療保險做出貢獻，以便他們能夠依靠經濟和健康福利。

現在 FICA 稅中出現的是為那些目前退休或以其他方式依賴福利度日的人支付費用。 在您離開工作崗位時繳納 FICA 稅的一代工人將為您貢獻這些計劃，就像您為當前退休的一代所做的那樣。

我可以免交 FICA 稅嗎？

作為雇主，您不能免除為您的僱員支付 FICA 稅。 但是，您不必為獨立承包商或其他 1099 僱員繳納 FICA 稅。

作為僱員，只有少數群體免交 FICA 稅。 這些包括：

• 部分校內學生員工
• 1984 年之前僱用的文職聯邦政府僱員
• 某些有特定養老金計劃的州和地方政府僱員
• 一些持有非移民簽證身份的工人

如果您不確定自己是否屬於這些群體之一，請諮詢註冊會計師或稅務專業人士。

如何支付 FICA 稅

就業稅，包括 FICA 稅，必須按月或每半週的時間表向 IRS 報告和提交。 企業必須使用電子資金轉帳並按時提交所有付款。

未能按照美國國稅局的時間表提交就業稅款將導致高達 15% 的未能存款罰款。

COVID-19 如何影響 FICA 稅收

唐納德特朗普於 2020 年 3 月下旬簽署了價值 2 萬億美元的冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案。

根據 CARES 法案，在 2020 年之前開業的企業的雇主可以延期繳納 2020 年全年所欠的社會保障稅。延期金額的一半在 2021 年 12 月 31 日到期，下半年在2022 年 12 月 31 日。該法律也適用於個體經營者。

截至 2023 年，目前還沒有進一步允許雇主推遲繳納社會保障稅的法律。 然而，CARES 法案還允許一些雇主為他們繼續支付的僱員申請僱員保留抵免，即使他們因大流行而無法工作。

符合條件的企業仍可就 2020 年和 2021 年支付的工資申請此項抵免。

FICA 稅的底線

計算和支付 FICA 稅只是與擁有小企業相關的費用之一。 但是，這些稅收的資金用於美國的基本項目。

雖然使用薪資軟件可以簡化 FICA 稅收，但在此過程中遇到挑戰並不少見。 如果您遇到這種情況，請不要害怕聯繫會計師或稅務專家，以避免因未正確報告和支付這些聯邦稅款而受到嚴厲處罰。

關於 FICA 稅的常見問題解答