什麼是社會保障稅？

社會保障稅只是雇主負責代扣代繳的眾多工資稅之一。 社會保障稅與醫療保險稅不同，儘管這兩種稅通常被稱為 FICA 稅。

如果您的企業向員工支付工資，您需要牢牢掌握社會保障稅，包括了解誰繳納社會保障稅、如何計算社會保障稅預扣稅以及如何繳納社會保障稅。 本指南深入探討了作為企業主您需要了解的有關社會保障稅的所有信息。

什麼是社會保障稅？

社會保障稅是聯邦政府規定對社會保障計劃的繳款。 雇主扣留僱員總收入的 6.2%，以支付其工資稅負擔，並自掏腰包支付僱員總工資的 6.2%。 自由職業者繳納的社會保障稅總計佔工資總額的 12.4%。

1935 年《社會保障法》頒布了社會保障稅，作為緩解大蕭條期間暴露的一些經濟困難的一種手段。 社會保障稅資金分配給符合條件的退休工人、殘疾人和有資格領取遺屬福利的人。

在員工工資單上，社會保障稅預扣稅以縮寫 OASDI 的形式出現，它代表老年保險、倖存者保險和殘疾保險。 社會保障稅與醫療保險稅結合使用時通常被稱為 FICA 稅。

社會保障稅率是多少？

社會保障稅率為僱員工資總額的6.2%。 雇主必須預扣僱員總收入的 6.2%，並自付費用 6.2%，從而使有效的社會保障稅率為 12.4%。

2023年社會保障稅僅適用於年總收入不超過160,200美元，因此雇主和僱員預扣和繳納的社會保障稅總額不會超過9,932.40美元。

誰繳納社會保障稅？

絕大多數美國工人和雇主繳納工資稅，包括社會保障稅。 很少有例外。 一般來說，雇主和僱員有責任向社會保障繳納僱員應稅工資的 6.2%。

獨資經營者有責任向社會保障繳納應稅工資的 12.4%，涵蓋雇主和僱員部分的稅款。 然而，現有的扣除額允許獨資經營者沖銷一半的就業稅，因此他們將有效地將傳統的應稅工資的 6.2% 支付給社會保障。

誰可以免繳社會保障稅？

雖然大多數美國僱員和獨資經營者必須繳納社會保障稅，但也有少數個人可以免稅，包括：

• 宗教團體成員：一些宗教團體，特別是門諾派和阿米甚派，可能免繳社會保障稅。 然而，有非常嚴格的規則來確定哪些宗教團體可以豁免。
• 已繳納社會保障稅的個人：已為其總收入的前 160,200 美元繳納社會保障稅的個人，超過該限額的總工資可免繳社會保障稅。
• 部分學生：在目前就讀的大學工作的學生可能免繳社會保障稅。
• 年收入低於 400 美元的自由職業者： 1099 名承包商或獨資經營者無需為其自由職業收入不超過 400 美元繳納社會保障稅。
• 某些公共部門僱員：為聯邦或地方公共雇主工作的人員可以向與聯邦社會保障計劃不同的政府退休計劃付款。 這些人可能不需要繳納社會保障稅。
• 某些未成年工人：在父母管理下的家族企業工作的兒童無需繳納社會保障稅。
• 一些美洲原住民：向聯邦認可的美洲原住民部落成員支付的某些款項無需繳納社會保障稅。
• 一些非居民外國人：根據其工作、工作狀態和簽證類型，一些非居民外國人可能不需要繳納 FICA 稅。
• 某些工人群體：囚犯、病人、家政工人、急救人員、報刊搬運工、銷售人員、房地產工人以及一些為減少失業而僱用的個人可能無需繳納社會保障稅，具體取決於其具體情況。

社會保障稅有什麼用途？

社會保障稅用於為 65 歲以上符合資格的退休人員、殘疾人以及有資格領取遺屬福利的人員提供收入。 當您向社會保障繳款時，您並不是向個人社會保障賬戶繳款——您是在為他人的福利繳款。

您和您的員工繳納的社會保障稅用於資助該計劃當前的福利分配。 最終，當您符合資格時，年輕一代的工人將向該計劃付費，以支付您的福利分配。

如何計算工資的社會保障稅

要計算工資的社會保障稅，您需要將員工的總收入乘以 6.2% 的社會保障稅率。 由此產生的總額是您需要從員工的工資中扣除的金額以及您作為雇主需要自掏腰包的金額。

繼續閱讀如何計算工資的分步細目。

第 1 步：計算員工的總工資

社會保障稅負債由僱員每個工資週期的總工資確定。 員工的總收入是指員工在計時或受薪工作過程中賺取的任何工資，包括任何補充收入，例如小費或加班費。

要計算受薪員工的總收入，只需將其年薪除以每年的發薪期數即可。 例如，假設一名年收入為 192,400 美元的受薪員工每兩週支付一次工資（每年 26 個支付期）。 該員工每個工資期的工資總額為 7,400 美元。

對於小時工，您需要將工作小時數乘以他們的工資。 例如，一名每小時賺取 55 美元的員工，每個工資週期工作 76 小時，其總工資為 4,180 美元。

第 2 步：將員工的總工資乘以 6.2%

目前的社會保障稅率為應稅收入的6.2%，僱員和雇主繳納相同數額。 計算出員工的總收入後，您需要將其總收入乘以 6.2% 的社會保障稅率。

提示：在相乘之前將稅率轉換為小數：0.062。

例如，每個工資期收入為 6,400 美元的受薪僱員每個工資期將欠 458.80 美元的社會保障稅。 這是雇主負責代表僱員預扣的金額，也是雇主需要匹配並自掏腰包支付的金額。

第三步：記住社會保障稅上限

在計算工資時，雇主必須記住停止對任何超過 160,200 美元社會保障稅上限的工資預扣社會保障稅。

由於社會保障稅上限為總收入 160,200 美元，社會保障稅率為 6.2%，因此員工最多可預扣 9,932.40 美元的社會保障稅。 這也是雇主需要為每位僱員自付費用的社會保障稅的最高金額。

例如，年收入為 192,400 美元的受薪員工將在當年的第 22 個發薪期內不再繳納社會保障稅，屆時他們的總工資將達到 162,800 美元，其中最後的 400 美元（以及他們當年的剩餘收入）無需繳納社會保障稅。

作為雇主如何繳納社會保障稅

要繳納社會保障稅，雇主必須使用聯邦電子納稅系統 (EFTPS) 每半週或每月進行一次存款。 您企業的存款時間表取決於前幾年所欠的稅款總額（即回溯期）。

對於 2023 年，用於確定您的就業稅存款計劃的回溯期為 2021 年 7 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日。如果您報告的稅款不超過 50,000 美元，您將採用每月存款計劃。 如果您申報的稅款為 50,000 美元或以上，則您將採用每半週一次的存款計劃。

作為自由職業者如何繳納社會保障稅

大多數自由職業者或 1099 承包商如果預計欠稅 1,000 美元或更多，則必須繳納估計的季度稅金。 估計稅款包括所有就業稅，例如社會保障稅。 季度納稅截止日期為4月30日、7月31日、10月31日和次年1月31日。

有多種方式可以繳納預估稅款，包括郵寄、在線、通過 IRS2Go 應用程序等。

社會保障稅的底線

社會保障稅只是雇主負責代扣代繳的眾多工資稅之一。 社會保障稅佔員工總收入（最高 160,200 美元）的 6.2%，可能會減少您的工資預算，但您對此無能為力。

話雖如此，確保正確計算和支付工資稅的責任可以委託給工資軟件解決方案。 最好的薪資軟件選項提供全面的稅務支持，因此您不必擔心進行任何計算或歸檔。

無論您認為薪資軟件還是手動薪資是您企業的最佳選擇，請務必仔細檢查所有稅務信息，以避免昂貴的處罰。 如果您確實想避免問題，會計師可以代表您的企業準備稅款。

社會保障稅常見問題解答