非營利組織審計：確保財務責任的指南

已發表: 2023-06-06

非營利組織審計聽起來可能令人生畏，但它們遠沒有您想像的那麼可怕。首先，美國國稅局 (IRS) 很少有理由審計您的組織 — 因為您是非營利組織並且不納稅。

這意味著您可以更好地控制何時、何地以及如何進行獨立審計。有時州和聯邦法律要求您審計您的非營利組織，但情況並非總是如此。即使您沒有進行審計的法律義務，財務檢查仍然可以對您的組織產生巨大的推動作用。

下面，我們將帶您了解您需要了解的有關非營利審計的所有信息。我們將深入探討這些是什麼、為什麼它們很重要、不同類型的審計、如何選擇合適的審計員等等。

什麼是獨立的非營利審計？

獨立的非營利性審計涉及檢查您組織的財務記錄、會計慣例、內部控制、交易和財務報表。審計員或審計公司通常會為您的非營利組織執行此操作。

您可能會進行非營利性審計的常見原因是改善您的慈善組織的財務狀況、透明度、問責制和簿記實踐。簡而言之，它可以幫助您跟踪您的捐贈和支出，並確保不會出現私下的不當行為。

捐助者在捐贈一次性禮物或經常性資金之前需要信任一個組織，而獨立審計為他們提供了急需的保證。

但是，並非所有非營利審計都是自願的。

在某些情況下，您的非營利組織可能需要進行審計。例如，如果您的收入和支出超過某個閾值，您所在的州可能會施加審計要求。在您的非營利組織獲得資金之前，一些非營利組織的贈款需要進行令人滿意的審計。

需要了解的非營利審計術語

在我們深入了解審計之前，讓我們了解一些常見的審計術語。在選擇和與審計師合作時，您可能會看到（或聽到）這些術語，因此最好在進行財務審查之前做好準備：

章程：非營利組織章程（也稱為組織章程）解釋了您的非營利組織如何運作。這些是規則、流程、指南和條款的集合。
協調：協調意味著在不同的信息來源之間建立協議，例如銀行交易與財務報表。
內部控制：內部控制是確保財務報表保持可靠和一致的政策和程序，例如庫存觀察、密碼控制系統和會計軟件。
徵求建議書 (RFP)： RFP 是您發送給潛在審計員和公司以確定適合您的慈善組織的文件。
由客戶 (PBC) 提供： PBC 是審計員發送給您的組織的列表，請求訪問某些文件和信息。
公告：公告是由財務會計準則委員會 (FASB) 和政府會計準則委員會 (GASB) 制定的規則，用於確定外部報告和披露的規則。
公認會計原則( GAAP )： GAAP 包括確定成本、收入、匹配和披露的規則。
註冊會計師( CPA )：註冊會計師是持有向公眾提供會計服務執照的人。
Unqualified： Unqualified 是您的財務報表符合公認會計原則的審計意見。

這不是審計和會計術語的完整詞彙表，但它是一個很好的起點。術語在會計中很重要，所以如果您不確定術語的含義，請不要害怕檢查它。如有疑問，請查找。

5 種類型的非營利審計

您有幾種選擇可以為您的非營利組織獲得獨立審計。我們將回顧不同的類型：

1. 內部審計

內部審計總比沒有好，但不一定會增加公共透明度和問責制——因為內部團隊可能是問題的根源。

但是，內部審計可以成為您的組織識別改進機會的有效方式。您可能會找到更好的方法來進行財務報告或確定有價值的成本節約。內部審計是一個退後一步、看大局、審視您的非營利組織的歷史和軌蹟的機會。

您組織的開發團隊指派審計委員會執行內部審計。

2. 外部審計

外部審計通常是非營利組織最可靠的審計選擇。審計員或審計公司將查看您的財務報表、內部控制和最佳實踐，以找到需要改進的地方。

擁有第三方視角（有人付錢做審計）意味著你會從不太可能受人際關係或情緒影響的人那裡得到客觀的建議。他們會為您提供可行的建議，並在您需要改變某種做法時通知您。

3.合規審計

合規性審計調查您的組織對聯邦、州和當地法律的遵守情況。它不是財務審計（儘管通常在某種程度上包括財務審計），更多的是檢查合規要求和遵守既定章程。

4、財務審計

財務審計主要查看您的非營利組織的財務報表，以尋找改進的機會。審計師可能會建議削減成本的方法或建議更改某些內部控制。

例如，您的會計軟件用戶可能不遵循密碼最佳實踐，或者整個組織的訪問權限可能過於寬鬆。

5. 營運審計

運營審計會查看您的非營利組織的系統以發現漏洞和機會。以下是審計員通常會檢查的一些功能：

人力資源
信息技術
操作系統
硬件
軟件
生產率

審計員將提出建議以提高您組織的效率並幫助您實現財務目標。

為什麼非營利審計很重要？

沒有審計您的非營利組織的法律義務？雖然這很好，但您仍然可能想考慮做一個。審計提供的好處遠遠超出合規性和復選框。

以下是審計您的非營利組織的幾個原因：

提供問責制：定期審計鼓勵最佳實踐和持續的問責制。對您的財務和業務運營負責的人知道，他們有責任掌控一切並保持誠實。
提高非營利組織的透明度：捐助者、投資者、貸方和合作夥伴希望信任您的非營利組織。審核您的組織有助於證明其合法性和可靠性。
發現機會：審計讓您有機會從日常瑣事中退一步，找到改善運營和財務健康的方案。
有資格獲得贈款：一些贈款資助者需要進行審計，以確保您的非營利組織值得信賴、合法且精通財務。
遵守當地法律：如果您的收入或支出超過特定閾值，一些州和地方政府會要求您的組織完成財務審計。

雖然一次性審計是一個很好的開始，但要定期進行年度審計。嘗試在年底提交納稅申報表之前進行這些操作。

非營利審計過程解釋

審計過程可能因您的審計師而略有不同，但以下是該過程的大致概述：

徵求建議書：向審計員和審計公司發送 RFP，以了解他們的成本、可用性和時間表。
首次會議：與您的審核員會面，討論期望、重要事項和時間表。您的審核員將列出他們需要訪問以開始審核的文件、文檔和人員。
項目收集：收集所需的財務報表和您的審計師在審計期間需要與之交談的個人。仔細檢查用戶名和密碼，以確保您的審計員可以訪問您的系統和會計軟件。
現場工作開始：為審計員提供空間來調查您的組織、審查關鍵文件並與人員交談。
結果和建議：尋找您的審計師將他們的發現和建議彙編成審計報告，以提交給您的組織。
行動：立即根據審計員的建議採取行動。

如何為您的非營利組織選擇合適的審計師

您選擇的審核員將對審核的質量和可操作性產生重大影響。因此，在選擇一家公司時，請盡職調查——專注於尋找適合您用例的合適公司。

以下是您需要查看的一些內容：

費用：了解預期成本並確保這些費用符合您的預算。
時間表：確認審核員的日程安排可以適應您的時間表和可用性。
專長：檢查審計員的背景，確保他們具有與免稅非營利組織和慈善機構合作的經驗和知識。
關係：確定您是否可以與審計師建立開放的溝通渠道。如果您覺得這段關係不合適，請轉向其他候選人。你們不需要成為最好的朋友，但你們應該能夠進行積極、坦誠和尊重的對話。
推薦人：索取與審計公司合作過的其他非營利組織的名單。與他們聯繫以了解更多關於他們的經驗，看看他們是否會推薦審核員。