愛荷華州所得稅和工資稅的完整指南

從愛荷華州所得稅到工資稅和勞動法，無論您是雇主還是僱員，愛荷華州的稅收和法規都會讓人感到困惑。 這種混淆甚至會導致嚴重的後果，例如罰款、處罰和利息。

與其試圖解讀複雜的州稅法，不如從我們的愛荷華州所得稅和工資稅指南開始。 我們將研究從愛荷華州的州稅到具體的勞動法，甚至是如何計算工資稅的所有內容。 繼續閱讀以了解更多信息。

愛荷華州有州所得稅嗎？

截至 2022 年，愛荷華州的州所得稅分為九個所得稅等級。 這些比率從 0.33% 到 8.53% 不等。 然而，稅收改革將在未來幾年逐步實施，以在 2026 年創建 3.9% 的統一稅率州所得稅。我們將在本文後面更詳細地討論這一點。

2022 年，愛荷華州的累進企業稅率為 5.5% 至 9.8%。 在接下來的幾年中，在當前的改革逐步實施後，這一比率將保持在 5.5% 的水平。

愛荷華州所得稅何時到期？

愛荷華州所得稅申報表將於次年 4 月 30 日到期。 如果 4 月 30 日是周末或節假日，則該日期將延長，並將在下一個工作日到期。 如果您欠稅，請在報稅表中提交付款。 逾期未付款的，每月收取利息。

作為雇主，您有責任按時報稅和繳納稅款。 在大多數情況下，您需要按季度提交和支付。 較大的企業需要按月或每半月付款。 稍後在討論如何計算工資稅時，我們將更詳細地討論這一點。

什麼是愛荷華州工資單？

州僱員可以訪問愛荷華州的在線工資單。 該系統取代了傳統的紙質工資單，並允許州政府僱員查看信息，例如工資、扣除額、稅收狀況信息，並從他們的計算機中休假。 目前有超過 18,000 名愛荷華州僱員使用該系統。

愛荷華州的聯邦和州工資稅

愛荷華州的企業主必須繳納所得稅、FICA 稅、聯邦和州失業保險稅、財產稅以及其他聯邦、州和地方稅。 繼續閱讀以了解有關愛荷華州所需稅收的更多信息。

愛荷華州所得稅

愛荷華州的州所得稅目前分為九個收入等級。 國家稅率如下：

• 高達 1,743 美元： 0.33%
• 1,744-3,486 美元： 0.67%
• 3,487 美元至 6,972 美元： 2.25%
• 6,972 美元至 15,687 美元： 4.14%
• 15,688 美元至 26,145 美元： 5.63%
• 26,146 美元至 34,860 美元： 5.96%
• 34,861 美元至 52,290 美元： 6.25%
• 52,291 美元至 78,435 美元： 7.44%
• 78,426 美元以上： 8.53%

隨著稅收改革的逐步實施，這些稅率將在 2026 年繼續變化。以下是 2023 年的稅率：

• 高達 6,000 美元： 4.4%
• 6,001 美元至 30,000 美元： 4.82%
• 30,001 美元至 75,000 美元： 5.7%
• 75,001 美元以上： 6.0%

2024 年，費率將再次發生變化：

• 高達 6,000 美元： 4.4%
• 6,001 美元至 30,000 美元： 4.82%
• 30,001 美元以上： 5.7%

2025 年的所得稅稅率如下：

• 高達 6,000 美元： 4.4%
• 6,001 美元以上： 4.82%

2026年改革將全面展開，愛荷華州個人所得稅持平3.9%

根據這些改革，愛荷華州還將取消遺產稅和替代性最低稅。

愛荷華州公司稅

2022 年，企業稅率分級為 5.5% 至 9.8%。 在接下來的幾年裡，這些稅率將降低到 5.5% 的統一公司稅率。

菲卡

根據聯邦保險繳款法 (FICA)，僱員和雇主必須繳納 FICA 稅。 這些資金用於資助醫療保險和社會保障計劃。

社會保障稅率為 12.4%，由雇主和僱員分攤。 雇主必須支付 6.2% 並從僱員的收入中扣留 6.2%。 2022 年，社會保障工資的基本限額（或應納稅的最高工資）為 147,000 美元。

醫療保險費率為 2.9%，也由雇主和僱員分攤。 雇主必須支付 1.45%，同時還要從員工工資中扣留 1.45%。

額外的醫療保險稅

任何工資、補償或自僱收入超過某些門檻的納稅人都需要繳納附加醫療稅。 該稅率設定為0.9%，收入起徵點如下：

• 單身，戶主，符合條件的寡婦（er）有受撫養子女： 200,000 美元
• 已婚分居： 150,000 美元
• 已婚共同申報： 250,000 美元

失業保險稅

愛荷華州雇主必須繳納聯邦失業稅法 (FUTA) 稅。 這些稅款是支付給員工的前 7,000 美元的 6%。

愛荷華州的州失業保險稅率可能會有點複雜。 這是因為該州使用 8 個稅率表，每個表有 21 個稅率。 費率從 0% 到 9% 不等。 這些表格用於維持 UI 信託基金的餘額。 當餘額低時，徵收更高的費率。 當餘額高時，使用較低的費率。

新的非建築業雇主的稅率不低於 1%。 自 2003 年以來，稅率從 1% 到 1.9% 不等。 新建築雇主的稅率更高，歷史數據顯示，自 2003 年以來，該比率在 7.5% 至 9% 之間。

雖然稅率可能有點令人困惑，但該州確實會在每年 11 月向雇主發送一份關於來年將使用的稅率的稅率通知。

愛荷華州財產稅

愛荷華州的企業主必須向縣政府繳納財產稅。 在愛荷華州，不動產，包括土地、建築物、構築物和改良設施，如圍欄和鋪路，都要徵稅。

農業用地和藝術畫廊等財產可享受多項全部和部分財產稅豁免。 業主必須聯繫縣評估員以獲取更多信息併申請這些抵免和豁免。

愛荷華州銷售稅

愛荷華州的銷售稅率為 6%。 但是，全州的大多數城市和非法人地區都採用了當地期權銷售稅。 如果服務的首次使用發生（或預計發生）在當地期權銷售稅管轄範圍內，則當地期權銷售稅適用於有形個人財產以及應稅服務。 當地期權稅率為 1%。

愛荷華州使用稅

在愛荷華州以外購買應稅服務但將在該州內使用時會收取使用稅。 愛荷華州目前的使用稅率為 6%。

愛荷華州免稅和免稅

在預扣愛荷華州稅時，有一些例外和豁免。 不符合特定收入門檻的愛荷華州納稅人可以在其 W-4 上申請免稅。 這包括：

• 已婚夫婦或納稅人申報年收入 13,500 美元或以下的戶主
• 收入不超過 9,000 美元的單身納稅人
• 收入為 5,000 美元或以下的單身納稅人，可在其他愛荷華州納稅人的報稅表中申報為受撫養人
• 已婚納稅人或至少 65 歲且總收入不超過 32,000 美元的戶主
• 年滿 65 歲且收入不超過 24,000 美元的單身納稅人

武裝部隊、預備役軍人或現役國民警衛隊成員可以要求免除服兵役期間支付的聯邦工資。 軍人配偶也可能有資格獲得豁免。

一般來說，愛荷華州的州稅豁免遵循與美國國稅局相同的規則。 但是，也有一些值得注意的例外。 在這些情況下，賠償不受愛荷華州預扣稅的約束：

• 家政工人和神職人員通常不受愛荷華州預扣稅的限制； 但是，任何預期州稅負為 200 美元或以上的人可能需要提交季度付款
• 利息和股息
• 從事電影和電視製作的非居民，只要向愛荷華州稅務局提交豁免
• 對非居民的農業支付
• 支付給在愛荷華州工作的伊利諾伊州居民的任何工資僅根據愛荷華州和伊利諾伊州的互惠協議向伊利諾伊州徵稅

愛荷華州勞動法和其他人力資源要求

愛荷華州的雇主必須遵守許多州特定的法律，包括最低工資法、新員工報告和童工法。 以下是您需要了解的有關愛荷華州勞動法和其他要求的信息。

愛荷華州最低工資

愛荷華州的最低工資為 7.25 美元，與聯邦最低工資相同。 每年總收入為 300,000 美元或以上的雇主必須支付最低工資。 其他雇主，包括建築實體、學校、醫院和公共機構，即使不符合最低工資標準，也必須遵守最低工資法。

在愛荷華州，雇主可以在受僱的前 90 天支付每小時 6.35 美元的初始工資。

還有一套針對小費員工的最低工資規則。 任何每月至少賺取 30 美元小費的員工，其時薪僅為 4.35 美元。 如果員工的工資和小費平均不低於每小時 7.25 美元，則雇主有責任支付差額。

愛荷華州新員工報告

聯邦和州法律要求向中央登記處報告所有新聘用人員和重新聘用人員。 該註冊表用於查找欠子女撫養費的父母，並通過預扣就業費加快支付子女撫養費。 此信息還用於識別失業欺詐。

根據愛荷華州的法律，所有 18 歲及以上的新僱員和重新僱用人員必須在被雇用或重新僱用後 15 天內報告。 這些報告可以通過愛荷華州的中央員工登記處進行。

愛荷華州取力器政策

愛荷華州的雇主不需要為員工提供假期、病假或假期的工資。 但是，提供這些福利的雇主必須遵守他們自己的合同、政策和實踐的條款。

愛荷華州勞動法

愛荷華州有一些關於加班、被解僱、休息和其他工作場所問題的勞動法值得注意。 最為顯著地：

• 最長工作時間：除非合同或僱傭協議中另有規定，否則員工的工作時間沒有限制。 16 歲以下兒童的工作時間受到限制。
• 隨意州：愛荷華州是一個隨意州，可以無故解僱員工，但非法原因（如歧視）除外。
• 休息時間：沒有法律規定雇主為成年僱員提供用餐休息時間。 雇主不需要員工休息。 16 歲以下的未成年人、工會工作人員和某些職業可能有不同的規章制度。
• 更改恕不另行通知：由於愛荷華州是一個隨意僱傭的州，在大多數情況下，雇主可以更改日程安排、工作描述和工作地點，恕不另行通知。

愛荷華州的童工法

愛荷華州的雇主必須遵守聯邦童工法。 此外，雇主必須遵守愛荷華州特定的童工法。

禁止 16 歲和 17 歲的兒童從事危險職業，包括但不限於：

• 採礦業
• 伐木職業
• 破壞和拆除
• 乾洗和染色
• 屋面
• 挖掘
• 屠宰和肉類包裝

附加規則適用於愛荷華州 14 歲和 15 歲的兒童。 這些員工只能從早上 7 點工作到晚上 7 點。 從 6 月 1 日到勞動節，這段時間延長到晚上 9 點。 任何一天工作五個小時或更長時間的孩子都需要至少休息 30 分鐘。

禁止 16 歲以下的兒童每天工作超過 8 小時或每週超過 40 小時。 當學校上課時，這些限制會減少到每天最多 4 小時，每週最多 28 小時。

愛荷華州發薪日法

愛荷華州的員工必須在工資期結束後的 12 天內全額支付。 這不包括法定節假日和星期日。 工資核算週期必須一致，並且不能長於每月。

如果員工要求報銷費用，則必須在 30 天內支付。

如果僱員辭職或被雇主解僱，所有應得的補償必須在下一個正常發薪日支付。

愛荷華州的殘疾保險

愛荷華州不要求私人雇主為僱員提供傷殘保險。 如果不是由雇主自願提供，員工可以選擇自行尋求此保險。

愛荷華州的工人賠償保險

愛荷華州的大多數雇主都必須購買工人補償保險。 因此，大多數員工都被工人的補償所覆蓋。 雇主可以向保險專員申請自我保險證明，以代替購買工人補償保險。

受僱於某些農業工作的工人以及受僱於親屬的工人的豁免有限。

獨資經營者、未歸類為僱員的有限責任公司成員以及合夥企業中的合夥人不在愛荷華州工人補償法的保護範圍內。

如何計算愛荷華州的工資稅

準備好第一次運行工資單了嗎？ 如果您是愛荷華州的雇主，那麼在開始之前您需要了解以下內容。

第 1 步：收集稅務信息

首先，請確保您收集了重要的工資單和稅務信息。 這可能包括但不限於：

• 員工時間表或其他記錄
• 員工工資率
• 稅表
• W-4s
• I-9s

第 2 步：確定您的薪酬計劃

在開始支付員工工資之前，您需要確定工資表。 常見的工資表包括：

• 每週
• 每兩週一次（每兩週一次）
• 半月一次（特定日期每月兩次，例如 1 日和 15 日）
• 月刊

您還需要確保遵守您所在州的所有發薪日法律。 例如，在愛荷華州，您必須在工資期結束後的 12 天內向員工付款。

第 3 步：計算工作時間

確定薪酬計劃後，您需要計算每個員工在該薪酬期間的工作時間。

對於小時工，您需要收集您的考勤卡或使用您的時間跟踪軟件來確定工作了多少小時。 只需將工資單期間每天的工作時間加在一起即可。

通常假設受薪員工每次工作 40 小時，即使這個小時數可能會隨著支付期的不同而增加或減少。 如果您的合同或僱傭協議規定了不同的工作時間，則例外。

第 4 步：計算總工資

一旦您知道每個員工工作了多少小時，就該計算總工資了。 需要為每個員工執行此計算。

如果您的員工按小時計酬，請使用此計算來確定每個工資單期間的總工資：

總工資 = 工作小時數 x 時薪

例如，如果員工以每小時 18 美元的速度工作 36.25 小時，則該員工的總工資為 652.50 美元。

對於受薪員工來說，數學有點不同。 只需將員工的年薪除以一年的支付期數即可。

例如，如果您的工資計劃是雙週的，那麼年薪 52,000 美元的員工每個工資期的總工資為 2,000 美元（52,000 美元的工資除以 26 個工資期）。 如果您的工資計劃是按月計算的，那麼員工的總工資將為 4,333.33 美元（52,000 美元工資除以 12 個支付期）。

不要忘記添加補充工資——即支付給員工正常工資之外的工資。 這包括但不限於：

• 隨著時間的推移
• 佣金
• 獎金
• 欠薪

第 5 步：計算稅款

計算總工資後，下一步就是計算聯邦、州和地方稅。 您可以使用 IRS 稅表、愛荷華州的所得稅表和其他資源手動執行此操作，也可以使用工資單軟件簡化計算（稍後會詳細介紹）。

您需要從員工工資中預扣的稅款包括：

• 聯邦、州和地方稅
• 社會保障稅
• 醫療保險稅

要計算工資稅，您需要將稅率轉換為以小數表示的數字。 只需將稅率除以 100 即可得到此數字。 例如，將 6.2% 的社會保障稅率除以 100 得到 0.062。

接下來，將此轉換後的數字乘以員工的總工資。 如果員工的總工資為 1,350 美元，他們的社會保障稅部分將為 83.70 美元。

不要忘記，您需要計算每位員工的所有稅款。

第 6 步：計算扣除額

除了計算稅收減免之外，您還需要計算稅前和稅後減免。

稅前扣除在預扣稅之前計算，包括：

• 僱員和雇主的退休金
• 雇主贊助的健康保險
• 健康儲蓄賬戶
• 補充保險

稅後扣除會在扣除稅款後從薪水中扣除。 這些包括：

• 羅斯 401(k) 捐款
• 529 個儲蓄計劃
• 工資扣押

一旦計算出所有稅收和扣除額並從總工資中減去，這將為您提供員工的淨工資，也稱為實得工資。

第 6 步：運行工資單

完成計算後，是時候運行工資單了。 您可以根據您的企業政策和/或員工的偏好削減支票或啟動直接存款。

如果您想簡化整個流程，您可以訂閱工資單軟件。 工資單軟件有很多好處，包括自動稅收和扣除計算、自動工資單選項、直接存款等。 雖然薪資軟件是一項投資，但它可以在每個薪資週期節省數小時，並且可以消除潛在的代價高昂的錯誤。 如果您對薪資軟件感興趣，請從我們為小型企業挑選的最佳薪資軟件開始搜索。

第 7 步：提交並支付工資稅

儘管您不會在每次運行工資單時都執行此步驟，但這是一個每年必須執行幾次的步驟。 這也非常重要，因為未能提交和支付工資稅會帶來嚴厲的處罰。

在愛荷華州，您將每季度、每月或每半月提交和支付工資稅。

要按季度提交，您每年的稅款必須少於 6,000 美元。 季度回報的截止日期如下：

• 4月30日
• 7 月 31 日
• 10 月 31 日
• 1 月 31 日

如果任何日期是周末或節假日，付款將在下一個工作日到期。

使用表格 44-095B 向愛荷華州稅務局提交付款。

還需要在次年 2 月 15 日之前提交經過驗證的付款摘要 (VSP) 報告。

對於每年 6,000 至 120,000 美元的稅款，您將按月申報。 超過 120,000 美元的稅款每半個月支付一次。

提交付款時，除了從員工薪水中預扣的稅款外，別忘了包括您自己的付款。 您可以通過郵件提交表格和付款，也可以通過愛荷華州稅務局使用 EasyPay Iowa 提交在線付款。

愛荷華州工資稅和其他資源

作為愛荷華州的企業主，您可能已經遇到過同樣的挑戰，尤其是現在通貨膨脹對每個人的打擊都很大。 納稅只是要添加到列表中的另一件事。

儘管這看起來既複雜又耗時，但了解您的聯邦、州和地方稅法對於避免 IRS 或州稅務機關的麻煩至關重要。 幸運的是，Merchant Maverick 為您提供保持合規性並幫助您的企業充分發揮潛力所需的資源。

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