如何獲得員工保留稅收抵免的資格

您的小企業（希望）終於開始從 COVID-19 大流行的損失和 2020/2021 年造成的壓力中恢復過來，並且隨著 2022 年即將結束，您已經開始收集所有信息。 在為報稅季做準備時，您可能會問自己，誰有資格獲得員工保留信貸？

如果您在 2020 年和 2021 年期間努力讓您的員工留在您的工資單上，那麼您很有可能有資格獲得可退還的工資稅抵免，即員工保留抵免 (ERC)！

本文將解釋什麼是 ERC，誰有資格申請 ERC，什麼是合格工資，誰沒有資格獲得 ERC，以及您在獲得 ERC 資格後的下一步是什麼。

什麼是員工保留稅收抵免？ 快速回答

員工保留抵免 (ERC) 計劃是根據 2020 年的《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案》創建的。ERC 旨在通過可退還的稅收抵免來激勵小企業在經濟停擺期間讓員工留在工資單上. 該計劃已經結束，但您仍然可以在 2024 年 4 月 15 日之前申請 2020 ERC，在 2025 年 4 月 15 日之前申請 2021 ERC。

可以申請的 ERC 是針對支付的工資。 到 2020 年，每位員工的工資可能高達 5,000 美元； 2021 年支付的工資可能高達每位員工 21,000 美元。

符合 ERC 資格的企業可以回顧 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 9 月 30 日（或某些企業為 2021 年 12 月 31 日）之後支付的工資，看看它們是否符合條件。

誰有資格獲得員工保留信用？

任何在 2020 年或 2021 年向其員工支付合格工資的符合條件的企業都可以申請 ERC。 但是 2020 年和 2021 年的特定部分有不同的規則。

如果您在 2020 年甚至 2021 年第一季度不符合資格，您仍有機會根據 2021 年三項不同法案所做的更改獲得資格。

如果您的企業在 2020 年的任何時候因政府命令而全部或部分關閉和/或企業在 2020 年任何季度的總收入相對於 2019 年同一季度下降 50% 或更多，並且您保留了 80%如果您的僱員在您的工資單上，則根據美國國稅局和美國財政部的規定，您可能有資格獲得 ERC。

什麼是合格工資？

合格工資必須在 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 9 月 30 日期間支付或產生（如果您被視為恢復性初創企業，則為 2021 年 12 月 31 日）。

這包括：

• 現金工資（薪金、小時工資）
• 假期工資
• 一個日曆月內總計超過 20 美元的小費
• 根據 FICA 徵稅的其他工資
• 某些健康保險費用

不被視為合格的工資包括（但不限於）

• 支付給前僱員
• 支付給親戚的工資
• 工人機會稅收抵免員工工資
• 雇主工資/薪金
• 每個日曆月的小費金額少於 20 美元
• 薪資保護計劃 (PPP) 貸款免除或預期免除的工資

在我們的完整指南中了解有關 ERC 和 PPP 如何交互的更多信息。

有資格獲得 2020 年支付的工資的 ERC

為了追溯申請獲得 2020 年的 ERC，您的小企業必須滿足幾項具體要求。

請記住，2020 年只有一次 ERC 迭代，而 2021 年有三種不同的法案改變了 ERC 的資格。

• 合格的工資必須支付給僱員：
  • 2020 年 3 月 13 日至 12 月 31 日。
• 符合條件的雇主是：
  • 經營貿易、商業或免稅組織的雇主，而不是政府、他們的機構和機構。
• 為了滿足資格要求：
  • 您的企業必須在任何季度因 COVID-19 的政府命令而全部或部分暫停運營，或者總收入大幅下降。
• 有資格獲得信貸的合格工資的百分比是：
  • 每位員工當年 10,000 美元（5,000 美元）合格工資的 50%（包括某些醫療保健費用）有資格獲得抵免。
• 如果您在 2019 年平均擁有 100 名或更少的全職員工：
  • 所有支付給提供服務和不提供服務的員工的工資都是合格工資。
• 如果您在 2019 年平均擁有超過 100 名全職員工：
  • 支付給不提供服務的員工的工資是合格工資。

有資格獲得 2021 年支付的工資的 ERC

我們將按 2021 年改變 ERC 的三項法案中的每一項細分以下部分。請注意，除非另有說明，否則 2020 年至 2021 年的資格是相同的。

2021 年救濟法案

• 合格的工資必須支付給僱員：
  • 2021 年 1 月 1 日至 6 月 30 日。
• 合資格雇主：
  • 滿足2020年要求
  • 現在可以是某些政府雇主，它們是第 501(c)(1) 節中描述的組織並且根據第 501(a) 節免稅，以及學院或大學或其主要目的是提供醫療或醫院護理。
• 為了滿足資格要求：
  • 根據 2020 年的要求，您的企業符合資格。
  • 您的企業必須看到總收入下降，定義為一個季度的總收入低於 2019 年同一季度的 80%。

*注意：新規則規定，如果您的企業在 2019 年不存在，您可以使用 2020 年相應的日曆季度來確定總收入是否下降。

• 有資格獲得信貸的合格工資的百分比是：
  • 每個日曆季度每位員工 10,000 美元（7,000 美元）合格工資的 70%，包括某些醫療保健費用。
• 如果您在 2019 年平均擁有 500 名或更少的全職員工：
  • 所有支付給提供服務和不提供服務的員工的工資都是合格工資。
• 如果您在 2019 年平均擁有超過 100 名全職員工：
  • 支付給不提供服務的員工的工資是合格工資。

2021 年美國救援計劃法案

• 合格的工資必須支付給僱員：
  • 2021年7月1日至2021年12月31日。
• 合資格雇主：
  • 滿足 2o20 和 2021 年第一個日曆季度的要求。
• 為了滿足資格要求：
  • 您的企業必須看到總收入下降定義為總收入低於 2019 年同一季度的 80% 的季度。（如果您的企業在 2019 年不存在，您可以使用 2020 年相應的日曆季度來計算確定總收入是否下降。）
  • 您的企業被視為“恢復型創業企業”，雇主不符合全部或部分暫停或總收入下降的資格標準。 這些企業在 2020 年 2 月 15 日之後開始從事任何貿易或業務，在以確定抵免的日曆季度之前的納稅年度結束的 3 個納稅年度中，平均年總收入低於 1,000,000 美元，並且不符合其他資格標準。
• 有資格獲得信貸的合格工資的百分比是：
  • 不變。
• 對於 2021 年第三和第四個日曆季度：
  • “嚴重財務困難的雇主”可以在雇主嚴重財務困難的日曆季度內將所有工資視為合格工資。
• 嚴重財務困難的雇主是：
  • 由於總收入下降而符合條件的雇主，但與 2019 年同一日曆季度相比，該日曆季度的總收入低於總收入的 10%。
• 如果雇主在 2019 年不存在：
  • 他們可以使用 2020 年全職員工的平均人數來確定雇主是否擁有超過 500 名平均全職員工。

基礎設施投資和就業法案 (IIJA)

• 合格的工資必須支付給僱員：
  • 在 2021 年 10 月 1 日至 12 月 31 日期間，僅由恢復啟動的企業。
• 合資格雇主：
  • 滿足之前的所有要求。
• 為了滿足資格要求：
  • 您必須被視為恢復啟動業務。

注意：一項新規則取消了第四個日曆季度的要求，即由於完全或部分暫停運營或總收入下降，恢復型初創企業在其他方面不屬於合格雇主。

• 有資格獲得信貸的合格工資的百分比是：
  • 不變。
• 2021 年第四季度：
  • 與嚴重財務困難的雇主有關的規則不再適用。

2020 年 VS 2021 年獲得 ERC 資格

從上一節可以看出，2020 年和 2021 年 ERC 的資格有很多差異。總而言之，這些差異使得受 2020 年經濟停擺影響的不同企業更廣泛地獲得信貸，由此產生的2021年的艱辛。

誰沒有資格獲得員工保留稅收抵免？

根據眾多可用資格要求之一不符合 ERC 資格的企業包括（但不限於）政府實體、沒有僱員支付工資的個體經營者、任何不符合 ERC 要求的企業受 COVID-19 相關經濟停擺的影響，必須保持營業的重要企業，以及任何在 2020 年或 2021 年沒有損失主要利潤的企業。

獲得員工保留信用資格後的後續步驟

既然您對您的企業是否符合 ERC 資格有了更好的了解，您可能想知道接下來的步驟是什麼。

最重要的一步是申請ERC！

在您能夠這樣做之前，您需要收集 2020 年和/或 2021 年每個季度的工資單信息，您將申請 ERC。 您可以從自己的硬拷貝或會計軟件中的稅務信息中收集此信息。 如果您準備在這個納稅季節與新服務或會計師一起工作，那麼擁有您在 2020 年和 2021 年提交的稅款的實體副本可能也會有所幫助。 需要幫助報稅嗎？ 我們已經為您介紹了我們的文章小型企業完整稅務指南。

美國國稅局創建 941-X 表格的目的正是為了修改您的 2020/2021 納稅申報表以申請 ERC。

完成調整後的雇主季度聯邦納稅申報表或退款申請表後，您可以自行向美國國稅局提交，或使用您喜歡的付費報稅人進行報稅。

像 Lendio 這樣的公司已經開始提供服務來幫助簡化申請 ERC 的過程。 在採取下一步之前找出 ERC 資金的最佳選擇。 （如果您也收到了 PPP 貸款，您也可以向這些服務查詢。）

這些公司中的大多數都與 ERC 專家合作，他們可以確定您是否符合條件，幫助您了解稅法，幫助您計算退稅，然後確保處理您的 ERC 申請並確保您在 2-8 個月內收到抵免額！

關於誰有資格獲得員工保留信用的常見問題解答