獎金如何徵稅？

您是用獎金獎勵員工的小企業主嗎？ 您將需要決定給予多少、何時分配獎金，併計算要預扣多少稅款（劇透警告：獎金的稅收計算與正常工資不同）。

或者，也許您是一名因辛勤工作而獲得獎金的員工，並且您想知道獲得這筆額外收入的稅收影響。

無論您面臨何種情況，我們都會為您提供幫助。 在本指南中，我們將分解您需要了解的有關獎金和稅收的所有信息。 我們將逐步引導您了解如何對獎金徵稅、計算預扣稅款、如何抵消您作為僱員的納稅義務，以及如果您是個體經營者，如何處理獎金稅。

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雇主的獎金如何徵稅？

計算員工獎金的聯邦所得稅有兩種主要方法。

計算紅利稅的百分比法

百分比法是計算獎金稅的最簡單方法。 使用這種方法，您可以從獎金金額中扣除 22% 的統一所得稅稅率。 不能使用其他百分比。 此稅率僅適用於獎金或其他補充收入。 如果同時支付正常工資，則 22% 的統一稅率僅適用於獎金。

讓我們看一個例子。 您的員工 John 將獲得 2,000 美元的獎金，您決定使用百分比法。

1. 將獎金金額 ($2,000) 乘以 22% (.22)。 總額為 440 美元。 這是您將從獎金中預扣的稅款。
2. 從總獎金金額（2,000 美元）中減去預扣金額（440 美元）。 這樣你就剩下 1,560 美元。 這是約翰扣除稅款後的淨額。

最後要注意的一件事是，22% 的稅率適用於高達 100 萬美元的補充工資（包括獎金）。 超過 100 萬美元的獎金或補充收入按 37% 的稅率徵稅。 不過，對於大多數小型企業來說，這不會是一個問題。

計算獎金稅的匯總方法

計算獎金稅的匯總方法稍微複雜一些。 使用此方法，您將使用獎金金額和員工的正常工資來執行計算。 讓我們分解一下它是如何工作的。

1. 將員工的獎金添加到同時支付的正常工資中。
2. 使用這個總數，使用 IRS 出版物 15 中的稅級來查找要預扣的金額。（寫下這個數字——你以後會需要它。）
3. 接下來，使用稅級確定僅對員工的正常工資預扣多少。
4. 從第 2 步的獎金和正常工資的總和中減去第 3 步的正常工資中的稅款。這是您將從獎金支付中預扣的金額。

雖然這聽起來令人困惑，但讓我們用一個例子來解決任何問題。

您的員工約翰的固定工資為 1,000 美元。 根據他的 W-4，他是單身，只有一份工作，沒有任何家屬。 約翰將獲得 2,000 美元的年終獎金。 要計算要預扣的聯邦稅額，請執行以下步驟：

1. 將約翰的獎金金額（2,000 美元）添加到他的正常工資（1,000 美元）中。 總金額為 3,000 美元。
2. 使用 IRS 出版物 15 找出要從 $3,000 中預扣的稅款。 根據 John 的 W-4 中的數據，此金額為 393 美元。
3. 使用 IRS 出版物 15 找出要從約翰的正常工資中預扣的稅款（1,000 美元）。 根據 John 的 W-4 中的數據，此金額為 54 美元。
4. 從第 2 步的總額（393 美元）中減去第 3 步的總額（54 美元）。 總價為 339 美元。 您將從約翰的 2,000 美元紅利支票中扣除這筆金額。

除了聯邦所得稅，您還需要從員工的獎金中預扣社會保障、醫療保險和州稅。

您應該使用哪種獎金稅法？

現在，是時候決定您將使用哪種獎金稅法了。 雖然使用百分比方法似乎合乎邏輯，因為它更容易，但也有一些例外情況需要注意。

根據美國國稅局的說法，如果您在當前或前一個日曆年從員工的正常工資中預扣所得稅，您可以選擇任何一種方法。 如果在此期間沒有從員工的正常工資中預扣所得稅，您將不得不使用匯總方法計算獎金預扣稅。

雖然百分比方法更容易，但與使用聚合方法相比，它可能會導致員工預先收到的錢更少。 另一方面，這也有助於員工避免少繳稅款，並在報稅時支付更大的款項。 員工支付的任何超額稅款將在他們提交所得稅申報表後作為退稅。

員工的獎金如何徵稅？

對員工來說幸運的是，在對獎金徵稅時，最辛苦的工作留給了雇主。 但是，重要的是要記住，獎金的稅率高於正常工資。 根據美國國稅局的規定，獎金被視為補充收入，其定義為支付給員工的非正常工資的工資。 補充收入包括獎金、小費、佣金、加班費、累積病假工資、遣散費、獎勵和獎品。 您的雇主將使用本文前面描述的兩種方法之一計算您的獎金稅。

2021年終獎金稅率

2021 年補充工資的聯邦預扣稅率為 22%。 補充工資包括獎金、佣金、小費、加班費、累積病假、獎勵和獎品。

你能避免紅利稅嗎？

不幸的是，沒有辦法避免獎金稅。 IRS 規則要求您為任何類型的補充工資納稅，包括獎金。

但是，如果您擔心您的獎金將如何影響您的納稅申報表，您可以通過多種方式降低您的納稅義務。 為了降低您的納稅義務，您必須減少您的應納稅所得額。 您可以執行此操作的一些方法包括：

• 為雇主贊助的 401(k) 或 403(b) 計劃供款或增加供款
• 為個人持有的 IRA 捐款或增加捐款
• 逐項列出慈善捐款

您還可以通過與稅務專家合作或使用稅務軟件來節省開支，這樣可以輕鬆找到有助於降低納稅義務的減免和稅收抵免。

您如何在納稅申報表上報告獎金？

在您的納稅申報表上報告獎金很簡單。 您在年初從您的雇主那裡收到的 W-2 將包括您的獎金作為您工資的一部分。 然後，當您提交納稅申報表時，該金額將在您的 1040 表的第 1 行報告。

如果你是自僱人士怎麼辦？

如果你是個體經營者並獲得了獎金，情況會有所不同。 由於您不是員工，因此您不會收到 W-9。 相反，您的獎金（連同任何其他收入）將在您的 1099-MISC 表格 7 中報告。您的收入（包括您收到的任何獎金）將繳納自僱稅和所得稅。

年終獎金稅常見問題解答