ERC vs WOTC：哪個是雇主更好的選擇？

已發表: 2023-05-13

ERC vs WOTC：哪個是雇主更好的選擇？

作為雇主，重要的是要利用可用的稅收抵免來降低成本和提高利潤。 兩種流行的選擇是員工保留抵免 (ERC) 和工作機會稅收抵免 (WOTC) 。 這兩個信用點都為滿足特定資格標準並僱用或保留特定群體僱員的雇主提供經濟激勵。 然而，決定哪個選項最適合您的業務可能具有挑戰性。 在此內容大綱中，我們將探討 ERC 和 WOTC 之間的主要區別，包括資格標準、每個信用額度的運作方式以及每個信用額度的優缺點。 在本大綱結束時，您應該更好地了解哪個選項是您業務的正確選擇。

ERC 的定義和資格標準

為了幫助企業渡過 COVID-19 流行病的風暴，實施了一項稱為員工保留減免 (ERC) 的稅收減免。 這筆貸款的目的是為企業提供經濟激勵，以在大流行對經濟造成破壞性影響的情況下留住員工。 總收入大幅下降或因 COVID-19 而被迫關閉的雇主可以申請 ERC。

例如，與 2019 年同一季度相比，2020 年任何一個日曆季度的總收入下降至少 50% 的企業，或因政府命令而被迫暫停運營的企業有資格獲得抵免。 ERC 適用於 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 12 月 31 日期間支付的工資。

ERC 抵免金額每季度每位員工最高 7,000 美元，並根據該季度支付的合格工資的 70% 計算。 該抵免額是可退還的，這意味著符合條件的雇主可以獲得抵免額的全額付款，即使它超過了他們的就業稅義務。 這使得 ERC 成為留住員工並因 COVID-19 面臨財務挑戰的雇主的重要救濟選擇。

雖然 ERC 為符合條件的雇主提供了顯著的好處，但重要的是要注意它可能並不適用於所有企業。 此外，如何使用抵免額也有限制，例如不能就通過免除的薪資保護計劃 (PPP) 貸款支付的工資申請抵免額。 然而，儘管存在這些限制，ERC 仍然是希望在大流行期間減少就業稅責任並獲得財務救濟的企業的寶貴資源。

ERC的優點和缺點

優點：

  • 為符合條件的雇主提供大量經濟援助
  • 易於申請和接收
  • 追溯，這意味著符合條件的雇主可以申請過去幾個季度的積分

缺點：

  • 可能不適用於所有雇主
  • 資格的時間限制
  • 資金使用限制

WOTC 的定義和資格標準

從某些代表性不足的群體僱用人員的雇主可能會獲得稱為工作機會稅收抵免 (WOTC) 的聯邦稅收抵免。 退伍軍人、前科犯、長期失業者和 SNAP 領取者只是屬於這一類別的一小部分人群。

要獲得抵免資格，雇主必須從州勞動力機構獲得僱員是目標群體成員的證明。 該認證可以在員工開始工作之前或在他們開始工作之日起 28 天內獲得。 抵免額度因目標群體而異，是支付給符合條件的員工的第一年工資的百分比，每位員工最高抵免額為 9,600 美元。

WOTC 對希望降低招聘成本並支持目標群體中可能難以獲得就業的個人的雇主來說是一項寶貴的激勵措施。 然而，認證過程可能很耗時，而且抵免額可能無法抵消與僱用和培訓新員工相關的所有成本。

儘管有這些限制，WOTC 仍然是希望增加員工隊伍多樣性並支持可能面臨就業障礙的個人的寶貴資源。 例如，一家製造公司僱用了一名目標群體的退伍軍人並在第一年支付給他們 50,000 美元，可能有資格獲得高達 9,600 美元的 WOTC 抵免。 該抵免額可以顯著降低公司的整體招聘成本。 同樣，僱用長期失業人員並在第一年支付 30,000 美元的零售企業可能有資格獲得高達 2,400 美元的 WOTC 抵免額，從而進一步降低其僱用成本。

WOTC的優點和缺點

優點：

  • 提供從目標群體聘用的經濟激勵
  • 可以降低整體招聘成本
  • 易於申報納稅

缺點：

  • 僅限於特定目標群體
  • 認證過程可能很耗時
  • 信貸可能無法抵消與僱用和培訓新員工相關的所有成本

ERC 與 WOTC：比較

A. ERC 和 WOTC 的資格標準比較

    • ERC 資格主要取決於雇主是否經歷了總收入的顯著下降或是否因政府命令而全部或部分暫停運營。
    • WOTC 資格基於從目標群體中僱用個人，包括退伍軍人、前重罪犯和領取 SNAP 福利的個人等。

B. ERC 和 WOTC 工作原理的比較

    • ERC 是一項可全額退還的稅收抵免，每名員工每季度最多可獲得 7,000 美元，按該季度支付的合格工資的百分比計算。
    • WOTC 為每位符合條件的員工提供高達 9,600 美元的稅收抵免，按支付給員工的第一年工資的百分比計算。

C. 在 ERC 和 WOTC 之間進行選擇時要考慮的因素

    • 在 ERC 和 WOTC 之間進行選擇時，雇主應考慮其特定的業務需求、財務狀況和招聘目標。
    • 對於希望降低整體招聘成本的雇主來說，ERC 可能是更好的選擇，因為它為每位員工提供了更大的稅收抵免，並且資格取決於雇主的財務狀況。
    • 對於希望支持特定目標群體並增加勞動力多樣性的雇主來說，WOTC 可能是更好的選擇，因為它為僱用可能面臨就業障礙的目標群體的個人提供稅收抵免。

總體而言，ERC 和 WOTC 都為雇主僱用和留住員工提供了寶貴的激勵措施，但具體企業的最佳選擇將取決於他們的個人情況和目標。 雇主應諮詢他們的稅務顧問或會計師，以確定最適合他們業務的選擇。

結論

員工保留抵免 (ERC) 和工作機會稅收抵免 (WOTC) 都為企業招聘和留住員工提供了重要的經濟激勵。 ERC 在為每個工人提供的稅收抵免方面對雇主更為慷慨，而 WOTC 旨在鼓勵企業僱用來自代表性不足的群體的人。 ERC 和 WOTC 之間的最終決定將基於每家公司的獨特情況和目標。 雇主應該考慮他們獨特的業務需求，並在做出決定之前諮詢稅務專家或會計師。 這些稅收抵免使企業能夠以更低的成本從代表性不足的群體中僱用更多的人。