如何確定員工保留稅收抵免的合格工資

隨著報稅季的臨近，您可能會更多地聽到員工保留信貸 (ERC) 一詞以及合格工資等其他術語。

那麼，員工保留信貸 (ERC) 的合格工資到底是多少？ 這些員工工資是美國國稅局在確定您將收到多少可退還工資單時將考慮的內容。

繼續閱讀以了解哪些工資被認為符合 ERC 的條件！

員工保留信用的合格工資是多少？ 快速回答

合格工資是您申請 ERC 時將考慮的工資。 它們是在 2020 年 3 月 15 日至 2021 年 9 月 30 日之間支付的工資。合格工資的期限確實超過了某些企業的 9 月截止日期。

雖然企業必須滿足許多不同的要求才能申請 2020 年和/或 2021 年的 ERC，但合格工資的定義每年和每個日曆季度都是相同的。 這些工資是 ERC 的基礎，也是您申請 ERC 後可以期望收到的工資。 在我們有關如何計算員工保留信用的文章中了解有關如何計算您將通過 ERC 收到多少的更多信息。

什麼工資有資格獲得員工保留信用？

有幾種不同類型的工資可以算作符合 ERC 資格。 其中一些您可能會猜到（例如在 COVID 經濟停擺期間支付的薪水），但其他人可能會讓您感到驚訝！

全部或部分停業期間支付的工資

如果您的企業經歷了部分或全部停業或總收入大幅下降，而您繼續支付員工工資，則您的企業可能有資格獲得 ERC。

2020 年的合格工資必須在 2020 年 3 月 15 日至 2020 年 12 月 31 日之間支付

2021 年的合格工資必須在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 9 月 30 日之間支付。此結束日期有一些例外情況，如果您的企業被視為恢復啟動企業，您可以將 2021 年 12 月 31 日之前的工資計入您的 ERC .

總收入大幅下降的企業支付的工資

從 2019 年到 2020 年或 2021 年總收入大幅下降的企業有資格申請 ERC。 美國國稅局對每年可申請 ERC 的總收入顯著下降的定義不同。

在 2020 年，美國國稅局將總收入顯著下降定義為一個日曆季度比 2019 年同一日曆季度減少 50%。一旦您的總收入與 2019 年相應日曆季度相比超過 80%，則顯著下降的時期下降在下一個日曆季度結束。 例如，如果您的企業在 2 月達到 8o% 的閾值，則顯著下降期將在 4 月結束。

在 2021 年救濟法案中，美國國稅局將總收入顯著下降定義為總收入低於 2019 年同一季度的 80% 的季度。如果您的企業在 2019 年不存在，美國國稅局現在允許您通過將 2021 年日曆季度與其 2020 年同一日曆季度的總收入進行比較來確定總收入的顯著下降。

在《2021 年美國救援計劃法案》中，美國國稅局修改了抵免額度，使其在 2021 年第三和第四個日曆季度可用於不符合先前規定的資格標準的“復甦初創企業”。

在基礎設施投資和就業法案 (IIJA) 中，美國國稅局在 2021 年第四個日曆季度為複甦的初創企業創造了有限的可用性。

工資受 FICA 稅

只有受《聯邦保險繳款法》美國聯邦工資稅 (FICA) 約束的工資才被視為合格工資。

需繳納 FICA 稅的工資：

• 現金工資（薪金、小時工資）
• 一個日曆月內賺取的小費總計超過 20 美元
• 假期工資
• 某些健康保險費用

算作合格工資的醫療費用

某些醫療費用也被視為合格工資。 這些合格健康計劃費用的定義非常廣泛且技術性強，您可以閱讀 IRS 常見問題解答文檔，了解 2021 年 4 月 1 日之前帶薪休假的稅收抵免。

確定健康計劃費用是否可以被視為合格工資的基本標準是，是否按比例向受保員工支付（例如，一項政策涵蓋的所有員工的平均保費）和親基於覆蓋期的比例（相對於工資有資格獲得資格的時間段）。

哪些工資不符合員工保留信用的條件？

申請 ERC 時，大部分正常工資被視為合格工資。 如果您沒有對 ERC 進行大量閱讀，則有一些例外情況不是很明顯，請繼續閱讀以了解更多信息。

免徵社會保障稅和醫療保險稅的工資

如果您向免徵社會保障稅和醫療保險稅的員工支付工資，則這些工資不被視為合格工資，不能用於 ERC。

支付給前僱員的工資

如果您向在指定時間範圍內不再受僱的前僱員支付工資，則這些工資不被視為合格工資，不能用於 ERC。

支付給親戚的工資

您支付給親戚的工資不算作合格工資，不能用於 ERC。 如果您是小企業主或與家庭成員共同擁有，您可能會遇到此類工資問題。

美國國稅局將親屬定義為：

• 一個孩子或孫子
• 兄弟姐妹或繼兄弟姐妹
• 父母或祖父母
• 繼父母
• 侄女或侄子
• 阿姨或叔叔
• 姻親

用於其他稅收抵免的工資

用於其他稅收抵免的工資不算作合格工資，不能用於 ERC。 這包括帶薪家事假醫療抵免、工作機會稅收抵免以及合格病假和/或家事假抵免。 如果您有薪資保護計劃 (PPP) 貸款涵蓋或您希望涵蓋的工資，則這些工資也不被視為合格工資，不能用於 ERC。

申請 ERC 時，什麼是全職等效？

美國國稅局將全職員工定義為每周平均工作至少 30 小時或每個日曆月至少工作 130 小時的員工。 了解您有多少全職員工很重要，因為這會改變您作為 ERC 收到的工資的百分比。

計算員工保留稅收抵免的 FTE

您企業中的全職員工數量會影響符合 ERC 資格的合格工資的百分比。 與大多數 ERC 資格一樣，2020 年和 2021 年的要求也有所不同。

2020 年，50% 的合格工資有資格獲得 ERC。

• 對於 2019 年平均全職員工人數不超過 100 人的企業，支付給提供服務和不提供服務的員工的工資被視為合格工資。
• 對於 2019 年平均全職員工人數超過 100 人的企業，只有支付給未提供服務的員工的工資才是合格工資。

2021 年，在 1 月 1 日至 6 月 30 日期間支付的合格工資中，有 70% 有資格獲得 ERC。

• 對於 2019 年平均全職員工人數為 500 人或以下的企業，支付給提供服務和不提供服務的員工的工資被視為合格工資。
• 對於 2019 年平均全職員工人數為 500 人或以上的企業，只有支付給未提供服務的員工的工資才是合格工資。

確定員工保留信用的合格工資的底線

讀完這篇文章後，您希望在開始申請 ERC 或報稅和申領 ERC 的過程中，更好地了解什麼工資可能被認為適合您的小型企業。

如果您不確定從這裡到哪裡去，請不要擔心。 我們有大量專為像您這樣的小企業主撰寫的文章！ 特別是如果您正在尋找可以幫助您獲得 ERC 資金的公司，或者如果您想知道如果您已經獲得 PPP 貸款，是否可以同時申請 ERC。

關於確定 ERC 合格工資的常見問題解答