美國國稅局 (IRS) 暫停 ERC 索賠

美國國稅局 (IRS) 最近發布了 ERC 暫停令，實際上暫停了所有新 ERC 索賠的處理，直到 2023 年 12 月 31 日。

這對您的業務到底意味著什麼？ 您也可以提交 ERC 申請嗎？ 為什麼 IRS 暫停 ERC 索賠？

我們在此解決您有關 IRS ERC 的所有疑問。 好消息是 ERC 暫停聽起來比實際情況更可怕。 更好的消息是，符合資格的企業仍然可以同時透過信譽良好的 ERC 公司提交 ERC 申請。 這對合法 ERC 索賠的唯一真正區別是，處理時間會受到影響，而 IRS 會打擊非法索賠並改善其流程。

讓我們深入了解細節。

什麼是 ERC 暫停？

員工保留抵免 (ERC) 是一項合法的與新冠肺炎相關的企業救濟基金，以稅收抵免的形式向某些小型企業提供，每名員工最多可獲得 26,000 美元。 2023 年 9 月 14 日， IRS 暫停處理新的員工保留信貸索賠，直至 2023 年 12 月 31 日。需要注意的是，ERC 暫停或 ERC 暫停僅影響新的ERC 索賠，並且僅影響新索賠的處理，而不是提交新的索賠。

這意味著在 ERC 暫停期間，國稅局仍將處理已提交員工保留信貸申請的企業主的索賠。 截至 IRS 宣布暫停申請時，已有超過 3.6 家企業主申請了 ERC 信貸，超過 60 萬家仍在等待 IRS 處理他們的索賠。

這也意味著有資格獲得 ERC 的企業主不必等到暫停期結束才提交 ERC 索賠。 ERC 暫停的主要目的是讓 IRS 更好地過濾掉錯誤的索賠。 ERC 申請的時間已經很長了，有 90 天，隨著暫停的實施，企業主將不得不等待更長的時間才能得到救濟。 尚未申請 ERC 的合格企業可以立即提交 ERC 申請，從而搶佔先機。

為什麼 IRS 暫停 ERC 處理？

美國國稅局堅稱，ERC 的暫停源於欺詐性索賠和 ERC 詐騙的增加。 鑑於薪資保護計畫（PPP）（企業的另一個主要新冠疫情救濟來源）中發現的詐欺行為數量，國稅局想要放慢腳步也就不足為奇了。 據 SBA 稱，所有 PPP 基金中超過 20 億美元（或 17%）涉嫌詐欺。 美國國稅局不想在員工保留信用方面重蹈覆轍。

美國國稅局局長丹尼·韋費爾 (Danny Werfel) 表示：

「美國國稅局(IRS) 對誠實的小企業主被無良行為者詐騙的情況越來越感到擔憂，我們不能再容忍越來越多的可疑索賠證據湧入…迄今為止，IRS-CI 已發現涉嫌流行病詐欺的金額總計超過80 億美元。 截至 2023 年 7 月 31 日，IRS-CI 已啟動 252 項調查，涉及超過 28 億美元的潛在欺詐性員工保留信貸索賠。 其中，252 項調查中有 15 項已導致聯邦指控。”

他後來表示，暫停的目的是保護小企業主免於不合格地申請 ERC 退款、收到不正確的退款、以及不得不償還退款，甚至面臨刑事調查。

雖然 IRS 表示暫停 ERC 的主要原因是為了保護小企業主，但不可否認的是，暫停也是為了保護 IRS。 政府為 ERC 信貸預算了 850 億美元。 根據美國財政部稅務總督察長(TIGTA) 的說法，擁有超過360 萬申請人，以及超過4500 萬美元“允許潛在錯誤的不可退還信貸”，國稅局希望確保提供的任何ERC 資金都流向真正的企業，這並不奇怪。需要與新冠病毒相關的救濟。

由於 ERC 是政府支持的救濟措施，因此濫用此信貸也會影響日常納稅人，而不僅僅是企業主。

ERC 暫停的底線是，國稅局希望透過給自己時間改進流程以更好地剔除不合格的索賠來保護企業主、納稅人和自己。

美國國稅局還希望加強有關 ERC 資格的教育，以節省自己的時間，並確保大量申請來自符合資格的企業。

這是 ERC 的終結嗎？

對企業主來說幸運的是， ERC 不會很快結束。 正如預期的那樣，企業主可以追溯至2020納稅年度的2024年4月15日和2021納稅年度的2025年4月15日為止。

員工保留積分已作為新冠肺炎救濟表格通過，作為美國救援計劃法案 (ARPA) 的一部分。 ARPA 由總統簽署並由美國財政部管理，這意味著必須推翻該法律才能終止 ERC 信貸——這絕非易事。 ERC 領域的專家也推測，隨著選舉年的到來，ERC 信用比以往任何時候都更加安全。

此外，在 IRS 新聞室關於 ERC 暫停的新聞稿中，很明顯，仍然鼓勵符合條件的企業申請，並且這種暫停是暫時的，同時 IRS 改進了排除不合格索賠的流程。

ERC 暫停會持續多久？

暫停處理新的 ERC 索賠的有效期至 2023 年 12 月 31 日。

如果 IRS 最終延長這個時間範圍，我們一定會更新這篇文章，並讓小型企業主了解有關 ERC 暫停的最新細節。

我已經申請了 ERC 信用：這對我意味著什麼？

如果您已經申請了 ERC 積分並且有資格獲得 ERC 積分，唯一改變的是您的退款處理時間將會更長。 如果您是仍在等待付款的 600,000 名 ERC 申請人之一，那麼您將看到 180 天的處理時間表，而不是原來的 90 天的處理時間表。 您可能還會被要求提供額外的文件來證明您的資格（儘管國稅局尚未提供有關該文件內容的詳細資訊）。

如果您已經申請了 ERC 並且沒有資格獲得稅收抵免，則需要了解兩件重要的事情：

1. 美國國稅局將最終確定提款選項，您可以在其中撤回未處理的索賠。
2. 美國國稅局 (IRS) 即將為 ERC 詐欺受害者敲定和解方案。

如果您屬於這兩個類別之一，我們將在美國國稅局發布更多詳細資訊後立即更新這篇文章。

我還能申請員工留任信貸嗎？

符合資格的企業絕對仍可申請員工保留積分！

在美國國稅局的暫停公告中，韋費爾鼓勵小企業：

「[S]尋找一位真正了解複雜的 ERC 規則的值得信賴的稅務專業人士，而不是努力獲取高額風險代理費的發起人或行銷人員。 以不當方式接收 ERC 付款的企業面臨著償還這些款項的艱鉅前景，因此我們敦促格外謹慎。”

這並不意味著沒有可靠的 ERC 公司可供小型企業成功合作； 這只是意味著企業需要進行研究並提防 ERC 詐騙。

利用 IRS 的資源仔細檢查您的資格，相信您對 ERC 準備者的直覺，並且永遠不要預先支付費用。 如果一家公司對您提交 ERC 索賠的收費超過 10%-15%，請採取其他方式。 （唯一一家收費超過 15% 的知名 ERC 公司是 Innovation Refunds，它提供審計保護，儘管它仍然比 ERC Specialists 或 Lendio 等其他公司要貴一些）。

在 Merchant Maverick，我們只與經過驗證、值得信賴的 ERC 公司合作並推廣。 我們也對近十幾家最常見的 ERC 公司進行了詳細審查，仔細查看公司的行銷、客戶評論、支援和費用，以確定它們是否是合法的 ERC 提供者。

以下是最可靠的 ERC 公司，您可以透過它們提交索賠。

IRS 暫停 ERC 的細節：目前我們所知的

美國國稅局 (IRS) 在一篇關於最近 ERC 暫停公告的短文中包含了大量資訊。 以下是有關員工保留信用當前狀態的關鍵要點。

美國國稅局 (IRS) 加強打擊 ERC 詐騙和不當索賠

根據財政部稅務總局監察長所做的一項研究，截至 2022 年 8 月，「允許的可能錯誤的不可退還雇主信貸」中已經有 4500 萬美元。

隨著 ERC 周圍新申請的大量湧現和新企業的湧現，國稅局越來越擔心企業主被利用也就不足為奇了。 美國國稅局 (IRS) 早在 2023 年 3 月發布年度稅務詐騙清單（名為“骯髒一打”）時就對 ERC 詐騙發出了警告。 到目前為止，美國國稅局表示正在處理數百起有關 ERC,dc 的刑事案件，並正在審查數千份納稅申報表。

此次暫停是為了讓國稅局有時間打擊欺詐性 ERC 公司並改善 ERC 教育，以便只有符合資格的企業才能提出索賠。

IRS 暫停了 ERC 處理，而非ERC 提交

美國國稅局只是暫停處理新的 ERC 索賠。 已提交的索賠仍將得到處理（儘管速度較慢），滿足 ERC 要求但尚未提交的企業仍可以申請 ERC（只是在暫停期結束後才會處理他們的申請） ）。

美國國稅局仍然鼓勵符合資格的企業申請 ERC 抵免

儘管 ERC 暫停造成了恐慌，但員工保留抵免是一種安全、可驗證的稅收抵免，可供某些受疫情影響的企業使用。

與所有稅收抵免一樣，只有當您申請此稅收抵免但不符合資格要求時，ERC 才是不安全的（濫用此稅收抵免只會產生更重大的後果，因為不符合資格獲得退款的企業可能必須全額償還退款）對某些公司來說這可能是一大筆現金）。

因此，如果您有資格獲得員工保留信貸，請不要害怕申請應得的稅收抵免，保留細緻的會計記錄，並與經過驗證的 ERC 公司或值得信賴的會計師合作填寫您的 ERC 申請。

美國國稅局將向暫停先前提交的符合資格的企業支付索賠

如果您在 2023 年 9 月 14 日之前提交了 ERC 索賠，IRS 仍將處理您的索賠。 付款期限將僅為 180 天，而不是 90 天。 （您可能還需要提供其他文件來證明您的資格。）

IRS 並未改變企業的 ERC 資格要求

截至目前，美國國稅局尚未改變企業獲得員工保留積分所需滿足的資格要求。 唯一的區別是，IRS 發布了問答指南，幫助企業主更輕鬆地判斷自己是否有資格獲得 ERC 抵免。

ERC 問答指南具有互動性且易於使用。 只要回答一些有關疫情期間（2020-2021 年）您的業務的問題，系統就會提示您完成 ERC 資格清單。

美國國稅局網站截圖，9月28日拍攝

ERC 詐欺受害者的和解即將到來

如果您是 ERC 詐騙的受害者，希望就在眼前。 美國國稅局正在努力為員工保留信用騙局的受害者敲定和解方案。

到目前為止，我們從國稅局了解到的是：

「美國國稅局正在製定新舉措，以幫助那些發現自己是激進推銷者受害者的企業。 這包括針對收到不當 ERC 付款的人的還款結算計劃； 更多細節將在秋季公佈。”

尚未收到退款的企業主將可選擇提款

除了為 ERC 詐欺受害者敲定和解之外，美國國稅局還敲定了一項撤回政策，即不符合 ERC 申請資格但尚未收到已處理退款的企業主可以撤回其 ERC 申請。 這並不意味著錯誤申報不會產生潛在後果，但這些企業主至少不必償還退款。

到目前為止，美國國稅局對於提款選項是這樣說的：

「國稅局正在敲定細節，很快就會為那些已提交 ERC 索賠但索賠尚未處理的人提供特殊提款選項。 此選項可供尚未支付索賠的納稅人使用，將允許納稅人（其中許多是被發起人誤導的小型企業）避免可能的還款問題並支付發起人風險代理費。 超過 600,000 份等待處理的索賠申請者可以使用此選項。 然而，那些故意提出欺詐性索賠或共謀這樣做的人應該意識到，撤回欺詐性索賠並不能免除他們潛在的刑事調查。”

我們的猜測是，最大的差異將落在「故意提交」的要素上。 一旦我們獲得有關 ERC 提款政策的更多詳細信息，我們將立即更新這篇文章。

ERC 之前曾面臨 IRS 處理問題

在 ERC 暫停討論中值得注意的是，這並不是 ERC 第一次暫停或延遲。 例如，2020 年 10 月，IRS 員工被建議停止處理 941-Xs 表格（用於追溯申請 ERTC 的表格）。 此暫停一直有效到 202 年 12 月，當時 IRS 就如何正確處理 ERC 索賠發布了更多指南。

目前的 ERC 暫停非常相似，因為 ERC 正在暫停處理任何新的 ERC 索賠，直到進一步完善其流程以防止錯誤索賠並識別（並可能起訴）冒出來利用的壞蘋果。納稅人。

截圖自TIGTA網站，9月28日拍攝

如何避免 ERC 詐騙並安全領取 ERC

確保您有資格獲得 ERC 抵免的最佳方法是使用 IRS 提供的新問答 ERC 資格清單。

與值得信賴的會計師或可靠的 ERC 處理公司（如 ERC Specialists 或 Omega Accounting）合作也可以協助確保您正確填寫 ERC 申請。 但是，即使您使用值得信賴的會計師或 ERC 編制者，您仍需要自行檢查您的 ERC 資格。

查看我們的 ERC 資格指南，幫助您開始解析這一複雜的稅收抵免，並且不要忘記定期查看有關 IRS 的 ERC 暫停的最新消息。

同時，如果您已經申請了 ERC 並正在等待資金，ERC 貸款可以幫助您更快獲得資金。

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