解決 IR35 非工資規則:招聘企業的提示
已發表: 2023-08-20如果您是在英國經營的招聘企業,並且想要避免潛在的法律和財務影響,那麼了解並遵守 IR35 非工資規則至關重要。 IR35 立法旨在確保通過個人服務公司等中介機構工作的承包商在稅務方面是正確的。
為了幫助您了解這一複雜的稅法領域並了解有關 IR35 的知識,我們整理了一份包含基本信息和實用技巧的指南,以確保您的公司能夠遵守規則並保護其財務狀況。存在。
什麼是IR35?
IR35(工資外工作規則)於 2000 年 4 月推出,旨在打擊通過有限公司等中介機構工作的個人避稅行為。 目標是防止“偽裝僱員”的錯誤分類,並使英國稅務海關總署能夠追回未繳稅款和國民保險繳款 (NIC)。 然而,對於一些公司來說,2020 年 4 月的變化將確定 IR35 狀態的責任轉移給了客戶。 招聘企業了解這些規則至關重要,以避免潛在的處罰並確保合規。 在這裡,我們將深入探討 IR35 的關鍵方面,並提供實用建議,幫助招聘企業應對這項複雜的立法。
IR35 要點
規模很重要:“小型”公司豁免
IR35 規則適用於根據《2006 年公司法》不屬於“小型”的公司。如果公司滿足以下至少兩項標準,則該公司將是“小型”公司:
- 員工人數不超過 50 人
- 年營業額不超過1020萬英鎊
- 其資產負債表價值不超過 510 萬英鎊
對於小公司,進行 IR35 評估的責任仍然由承包商承擔。
承包商參與的重要性
雖然客戶現在可能負責 IR35 評估,但承包商應積極參與該過程。 政府的就業狀況檢查工具(CEST)因其在準確確定複雜工作關係方面的局限性而受到批評。 承包商應使用評估流程來確保其狀態正確。
企業招聘技巧
徹底審查合同
合同是 IR35 合規性的一個重要方面,這就是為什麼企業必須確保其合同準確地代表其工作關係並與其實際工作實踐保持一致。 通用或模板合同可能無法提供足夠的保護。 每個項目續籤時都應更新和檢查合同,以提供支持自營職業身份的證據。
對於承包商:考慮擁有自己的合同以保持對未來任務的控制。 檢查客戶的所有合同是否符合 IR35 規定。
對於客戶:確保分發給承包商的協議不屬於 IR35 的範圍。 如果您沒有合同,承包商可能是僱員,這可能會導致後續問題的複雜化。
評估監督、指導和控制
客戶必須確認承包商可以控制工作的地點、時間和方式。 承包商不應該是僱員。 因此,雇主無法規定他們的時間表、地點和工作方法。
- 承包商不應需要休假許可或進行任何評估或紀律聽證會。
- 合同應包括全面的工作規範,概述相關服務、工作時間和地點。
評估替代條款
提供替代人執行工作的能力是確定 IR35 狀態的關鍵因素。 如果承包商無法自行開展工作,則必須有權派遣替代人員。
對於承包商和客戶:確保合同包含明確且真實的替代權,以強化不在 IR35 範圍之外的情況。
了解義務的相互性
相互義務 (MOO) 是與 IR35 身份相關的另一個關鍵因素。 承包商不應該有義務提供或接受工作,這在雇主與僱員關係中很常見。
對於承包商和客戶:合同不應包含暗示持續工作義務的條款。 相反,參與應該基於項目,沒有自動擴展。
避免企業參與
承包商應保持獨立性,不得融入客戶的組織。 承包商不應出現在組織結構圖中、擁有公司名片或工作電子郵件地址。
對於承包商和客戶:盡量減少任何企業參與的跡象,例如擁有鑰匙、安全通行證或對客戶設施的深入了解。
專業 IR35 合同審查服務的價值
鑑於 IR35 不斷發展的性質和稅務立法的複雜性,安排專業的 IR35 合同審查將帶來許多好處:
準確的狀態確定
專業人士可以通過分析您的合同和工作實踐來對您的就業狀況提供權威評估。
英國稅務海關總署合規性
您可以確保您的合同和做法符合 HMRC 的指導方針,從而降低處罰和調查的風險。
IR35-友好合約
專家可以幫助加強您的合同,以增加獲得有利地位的可能性。
證據支持
審查報告和分析將在英國稅務海關總署(HMRC)調查時作為有價值的證據。 因此,支持您的立場並減輕潛在的後果。
結論
IR35 工資外規則仍然是一項複雜的立法,對承包商和招聘企業都有重大影響。 通過了解關鍵要素並積極參與 IR35 評估流程,招聘企業可以成功應對工資外規則。 此外,聘請專業的 IR35 合同審查服務將提供額外的安全性,並有助於確保遵守 HMRC 法規。 通過主動解決 IR35 問題,企業可以在不斷變化的自由職業和合同工環境中自信地運營。