什麼是 990 表格？：非營利組織指南

您的非營利組織可能具有免稅地位。 不幸的是，這不會讓您免於每年向美國國稅局 (IRS) 提交文件。 非營利組織必須提交年度表格 990 以保持良好信譽。 請繼續閱讀以了解提交 990 表格所需的所有信息。

雖然 IRS 文件經常讓人聯想到過於復雜的文件和令人困惑的行話，但為您的非營利組織提交 990 表格並不麻煩。 下面，我們將介紹您需要了解的關於非營利組織的 990 表格的所有基礎知識，包括：

• 非營利組織的 990 表格的類型
• 為什麼 990 表格很重要？
• 990表格截止日期
• 如何電子歸檔

什麼是 990 表格？

簡而言之，990 表格是一份信息文件，突出了您的非營利組織的使命、計劃、財務和過去一年的成就。 這是 IRS 用來確保您遵守規範您的免稅身份的法律的公開文件。 由於這幾乎是所有慈善非營利組織都必須完成的事情（我們將在下面介紹少數例外情況），因此您應該在開始非營利組織後立即填寫 990 表格。 這個過程可能看起來有點乏味，但它對於保持公眾對慈善組織的信任至關重要。

非營利組織的執行董事通常負責填寫 990 表格，但其他財務和運營人員可能會為此做出貢獻。 在您將 990 表格提交給 IRS 之前，要求您的非營利委員會審查並批准您的表格也是一個好主意。 在您的董事會中有一名會計師或熟悉 IRS 法規的人可以幫助確保提交完整而準確的文件。

非營利組織的 990 表格的類型

非營利組織有四種類型的 990 表格。 您需要提交的文件主要取決於您的總收入和資產。 但是，如果您的豁免組織類型是私人基金會，那也會影響您使用哪種形式。 此外，還有一些非營利類型可以免於提交 990 表格，例如教堂。

以下是每種 990 表單類型的基本要求。 有關更多詳細信息，請務必查看 IRS 網站上的最新信息。

1. 表格 990-N（電子明信片）

990-N 表格適用於總收入為 50,000 美元或以下的小型非營利組織。 它是最簡單的形式，只有八個問題。 您需要準備好以下信息：

• 非營利組織名稱
• 地址
• 雇主識別號 (EIN)
• 主要官員姓名和聯繫方式
• 確認少於$50,000的稅收收入

有資格提交 990-N 表格的非營利組織可以選擇提交 990-EZ 表格或 990 表格，但必須確保文件完整併按時提交。 您可能自願選擇此選項的一個原因是，為您的慈善非營利組織的運營創建更詳細的公共記錄，以提高捐助者的責任感。

有些組織沒有資格提交 990-N 表格，包括私人基金會、第 509(a)(3) 節支持組織和 IRC 第 527 節（政治）組織。 如果您對 990-N 表格的資格有任何疑問，可以查看 IRS 對此表格的常見問題。

2. 表格 990-EZ

990-EZ 表格適用於總收入低於 200,000 美元且總資產低於 500,000 美元的中小型非營利組織。 這是非營利組織標準 990 表格的更簡單版本，大約四頁。 與表格 990-N 相比，它需要補充信息，例如：

• 資助資金詳情
• 資產負債表
• 計劃成就

同樣，符合 990-EZ 表格資格的非營利組織可以根據需要選擇提交更詳細的 990 表格。

3. 表格 990

990 表格是非營利組織的標準申報選項。 這個更詳細的版本大約有八頁長。 對於總收入大於或等於 200,000 美元或總資產大於或等於 500,000 美元的非營利組織來說，這是必需的。

標準的 990 表格要求提供的信息最多。 除了表格 990-EZ 的要求外，您還應準備好提供以下詳細信息：

• 完整的財務記錄
• 年度活動回顧
• 你的使命和歷史總結

4. 表格 990-PF

所有被指定為私人基金會的免稅組織都需要填寫 990-PF 表格，無論其財務狀況如何。 私人基金會是為慈善捐贈而成立的法人實體。 它的所有資金都來自個人捐助者、企業贊助商或家庭，而不是來自外部來源的公共籌款。 私人基金會的資助者因其捐贈而獲得稅收優惠。

私人基金會必須使用 990-PF 表格來報告其資產、受託人、官員、贈款、慈善事業和其他財務活動。 除了這個之外，他們不需要為非營利組織提交任何其他 990 表格。

為什麼 990 表格很重要？

從運營的角度來看，每個納稅年度為非營利組織提交 990 表格是一項重要任務。 這對於建立和加強與捐贈者和其他利益相關者的關係也很重要。

在操作上，您需要按時填寫 990 表格以：

• 遵守 IRS 法規和要求：法律要求非營利組織提交 990 稅表。
• 保持您的免稅身份：連續三年未提交 990 報稅表後，IRS 將撤銷您的免稅身份。
• 避免罰款：遲交或遺漏 990 表每天將面臨 20 美元的罰款，最高可達 10,000 美元或年總收入的 5%。

從關係的角度來看，填寫 990 表格對於以下方面很重要：

• 贈款資助者和企業贊助商：許多贈款申請和企業贊助機會要求您提供一份 990 表格的副本。 在為您的非營利組織尋求這些類型的資金時，擁有不完整、缺失或遲到的 990 記錄可能會使您處於不利地位。
• 公共透明度和信任：非營利組織在每個納稅年度提交的 990 份表格都是公開可用的文件。 他們讓任何人都可以看到您的操作。 這不僅使利益相關者對您的非營利組織更加信任，而且還有助於培養公眾對慈善組織的整體支持和信任。
• 知情的捐贈者決定：通過查看您的 990 表格，捐贈者可以更清楚地了解您的財務狀況，從而影響有關其捐贈的決定。 他們可以看到哪些計劃最有效，或者他們的資金可以在哪裡產生最大的影響。 最重要的是，他們會看到您正在滿足您的報告要求，並且可以信任他們的投資。
• 品牌標識：按時提交您的 990 表格表明您是一個有組織的非營利組織，會很好地照顧您的運營 - 滋養與高效和有效運營同義的品牌標識向您的捐贈者發出信號，即您將以同樣的關注對待他們的禮物.

歸根結底，990 表格可以幫助您的非營利組織獲得捐款。 通過滿足您的運營要求，您向捐贈者發出信號，表明您經營著一個他們可以信任的組織。 您甚至可以考慮將最新的 990 表格放在您的網站上，供捐贈者在了解更多有關您的工作時快速查看。

990表格截止日期

您的 990 表格的截止日期將取決於您的非營利組織的財政年度。 非營利組織必須在其財政年度結束後的第五個月的第十五天之前提交其 990 表格。 例如，如果您的非營利組織的財政年度在日曆年之後，那麼您的 990 表格應在 5 月 15 日到期。

如果臨近截止日期並且您認為自己無法按時完成 990 表格，您可以使用表格 8868 申請延期六個月。但是，表格 990-N 可以豁免有資格獲得延期。

請記住，重要的是要在您的 990 表格截止日期之前完成，以避免受到處罰並向您的支持者證明您的可靠性。

如何電子歸檔

自 2019 年納稅人第一法案通過以來，非營利組織必須以電子方式提交其 990 表格。 最簡單的方法是選擇非營利稅務軟件解決方案。 面向非營利組織的稅務軟件解決方案可以：

• 指導您完成填寫 990 表格的所有必要步驟，並使用您提供的信息填寫表格的正確部分
• 安全存儲並讓您輕鬆訪問往年的數據，以更快地提交 990 表單並更有條理地保存記錄
• 最大限度地減少人為錯誤，以便更準確、完整和及時地向歸檔組織提交

您可以選擇多種軟件解決方案。 當您查看您的選項時，請考慮：

• 軟件的直觀程度或學習曲線是否陡峭
• 您可以期待什麼級別的客戶支持
• 該軟件是否適合移動設備，並且所有需要它的團隊成員都可以訪問
• 如果價格點適合您當前的預算
• 該軟件如何與您使用的其他應用程序或程序（例如您的捐贈網站）集成，以輕鬆將相關數據提取到您的 990 表格

一些頂級的非營利稅務軟件解決方案包括：

• 文件 990
• 稅法
• 阿普洛斯
• ExpressTaxExempt

了解什麼是 990 表格，以實現順暢的非營利運營和更高的透明度

那麼，990 表格將為您的非營利組織做什麼？ 為您的免稅組織填寫 990 表格最初可能看起來像是另一項任務，需要讓您已經很忙的員工承擔責任。 但是，您可以使用該流程幫助您的團隊了解 IRS 要求如何適合您更大的捐助者培養計劃。

非營利組織的 990 表格不僅可以讓您保持免稅身份，還可以鼓勵公眾支持慈善組織，並為您的運營帶來透明度。 這些元素向捐贈者表明，他們對您工作的投資將得到很好的利用。 遵循這些年度報告準則的非營利組織越多，捐助者就會越有利地看待非營利部門並給予更多慷慨。