如何啟動 501(c)(4) 非營利組織：初學者手冊

已發表: 2023-01-04

非營利組織有各種形式和規模。 一些專注於慈善捐贈，而另一些則促進社交或娛樂俱樂部。 然後，你有 501(c)(4) 組織，這些免稅非營利組織專注於為公眾利益提供社會福利。

想要啟動 501(c)(4)非營利組織？ 你來對地方了。 下面，我們將向您介紹您需要了解的關於這些類型的組織的所有信息，包括特性、優勢和劣勢。

什麼是 501(c)(4)？

《國內稅收法》第 501(c)(4) 條規定社會福利組織可免稅。 這些非營利組織傾向於參與遊說活動、政治活動和競選活動，以影響立法和支持候選人。

員工還可以組建 501(c)(4)非營利組織，為特定企業的員工或市政當局的成員提供慈善、教育或娛樂目的。ª

雖然 501(c)(4) 是一個免稅組織，但對這些非營利組織的捐贈不是捐贈者的免稅捐贈。

致力促進社會福利

社會福利一詞有多種解釋，但國稅局( IRS ) 有其定義和限定詞。

根據美國國稅局的說法，“要專門為促進社會福利而運營，一個組織的運營必須主要是為了促進社區人民的共同利益和一般福利（例如通過帶來公民改善和社會進步）。”²

該定義中的標註之一是“社區的人”。 這意味著 501(c)(4) 組織不應優先考慮私人基金會、團體或個人。 相反，這些組織的主要活動應該側重於改善整個社區。

免稅組織的分類

每個 501(c) 公司都是免稅組織，但每個數字指標都代表不同的行業或目的。 例如，請參閱以下分類：

  • 501(c)(5)：農業組織
  • 501(c)(6)：商業聯盟
  • 501(c)(7)：社交和娛樂俱樂部
  • 501(c)(8)：兄弟會
  • 501(c)(12)：人壽保險協會

501(c)(4)非營利組織的例子包括：

  • 宣傳團體
  • 政治團體
  • 利益集團
  • 公共場所
  • 房主協會(HOA)
  • 殘疾退伍軍人計劃
  • 扶輪社

如何啟動 501(c)(4)非營利組織

您需要遵循IRS的規則和流程來建立 501(c)(4) 並有資格獲得免稅。 每個州都需要不同的表格和申請程序，但以下是啟動社會福利組織的一般方法：

  1. 組建董事會：組織您的非營利性董事會成員，美國國稅局要求其至少由三人組成。 在工作委員會、整個網絡和 LinkedIn 上尋找感興趣的人
  2. 創建您的非營利組織章程：確立您組織的宗旨。 這必須向美國國稅局證明您的非營利組織是一個公民聯盟或組織，旨在服務於社會福利目的或促進政治活動
  3. 向州提交文件：將您的非營利組織納入您所在州。 成立公司的步驟會因您所在的地理位置而異。
  4. 提交 8976 表：向IRS提交8976表。 此表格通知美國國稅局您計劃將您的非營利組織作為第 501(c)(4) 節組織運營³
  5. 提交 1024 表：通過向 IRS 提交 1024表獲得免稅地位⁴
  6. 每年提交 990表格：每年提交 990 表格。 這可確保您始終遵守組織的財務活動

想知道，什麼是 990 表格？ 在為您的非營利組織填寫這份年度表格之前，請務必查看我們的博客以了解您需要了解的所有信息。

啟動 501(c)(4) 的好處

501(c)(4)非營利組織提供的一些好處使其成為符合條件的企業的有吸引力的選擇。 以下是我們的一些最愛：

1. 獲得免稅地位

成為 501(c)(4) 組織最明顯（也是最重要）的好處是免稅地位。 避免納稅義務將幫助您作為一家非營利性初創公司更快地成長並更好地為您的社區服務。

2. 從事政治活動

501(c)(4) 組織可以參與政治競選活動，其限制少於501(c)(3) 。 這些非營利組織可以在不失去免稅地位的情況下促進立法和支持政治候選人。 501(c)(4) 還可以將其問題立場與政治候選人的立場進行比較，並在在線渠道上分享黨派政治信息，而 501(c)(3) 組織則不能。

3.承諾為政治事業無限支出

具有 501(c)(4) 身份的非營利組織可以根據需要在政治活動中花費多少。 這意味著支付必要的支出，在問題上獲得承諾，並在經濟上支持候選人擔任支持該組織使命的公職。

4. 保護捐贈者信息

501(c)(3) 組織必須向IRS披露任何至少 5,000 美元的捐贈信息。 即使是私人組織和超級政治行動委員會 ( PAC ) 也必須提交捐贈者姓名以供公眾檢查。 但是，501(c)(4) 並非如此。 501(c)(4)非營利組織免於披露，允許他們保護捐助者及其捐款的隱私和匿名。

501(c)(4) 與 501(c)(3)：有何區別？

501(c)(4) 和 501(c)(3) 組織有很多共同點，但兩者之間存在一些差異。 下面，我們將更詳細地了解這些變化：

  • 慈善地位： 501(c)(4) 通過政治遊說和宣傳促進社會福利，而 501(c)(3) 通過基於教育的舉措影響目標人群
  • 免稅： 501(c)(3) 捐贈是免稅捐贈，但對 501(c)(4) 的捐贈不是
  • 政治遊說： 501(c)(4)非營利組織可以公開支持或反對政治組織和候選人，而 501(c)(3) 則不能
  • 政治觀點： 501(c)(4) 組織可以在社交媒體和其他在線渠道上分享黨派政治信息，而 501(c)(3)非營利組織不能
  • 影響自由： 501(c)(4)非營利組織可以將組織職位與政治候選人的職位進行比較，而 501(c)(3) 組織不能

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引文

  1. “ M. 地方僱員協會根據 IRC 501(c)(4) 豁免，”IRS，上次修改時間 20/4/2017， https: //www.irs.gov/pub/irs-tege/eotopicm84.pdf
  2. “社會福利組織”，慈善機構和非營利組織，IRS，上次修改時間 8/9/2016， https: //www.irs.gov/charities-non-profits/other-non-profits/social-welfare-organizations
  3. “其他免稅組織”，免稅組織的生命週期，IRS，上次修改時間 7/2/2017， https: //www.irs.gov/charities-non-profits/other-tax-exempt-organizations
  4. “表格 8976”，美國國稅局慈善機構和非營利組織，上次修改時間 19/4/2017， https: //www.irs.gov/charities-non-profits/electronically-submit-your-form-8976-notice-of-intent -to-operate-under-section-501c4
  5. “表格 1024”，表格和說明，美國國稅局，最後修改時間 9/9/2016， https: //www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1024

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