教會是 501(c)(3) 非營利組織嗎？

政府知道教會組織為社區提供寶貴的社會和宗教利益。 為了鼓勵這些宗教組織並幫助它們存在，美國國稅局( IRS ) 免除了 501(c)(3) 教會從聯邦政府徵稅。

然而，免稅福利和受特殊保護的非營利組織地位引出了一個問題：什麼是教會？ 或者更重要的是，在這種情況下，美國政府如何看待符合 501(c)(3) 資格的教會？ 是否有某些形式的禮拜或事工不是教堂？

下面，我們將探討您需要了解的有關 501(c)(3) 教堂的所有信息，包括符合條件的內容、501(c)(3) 狀態的利弊、資格以及維持宗教免稅的規則非盈利機構。

什麼是 501(c)(3) 教會？

501(c)(3) 教會是任何具有美國國稅局免稅資格的宗教組織。 這些往往是禮拜場所，如禮拜堂和猶太教堂，定期舉行宗教儀式。 與其他一些非營利組織不同，教會不必申請免稅——如果教會符合《國內稅收法》 (IRC) 的要求，它會自動獲得此備案狀態。ª

“符合《國內稅收法》第 501(c)(3) 節要求的教會（包括綜合輔助機構和教會公約或協會）自動被視為免稅，無需申請並獲得免稅地位的認可國稅局。 _

這項特權允許捐助者對向教堂所做的任何捐贈申請慈善扣除，即使該組織尚未尋求（或獲得）官方IRS認可為免稅非營利組織。

為您的教會獲得501(c)(3) 地位的要求

如果教會符合 501(c)(3) IRC 部分的要求，美國國稅局會自動認為該教會免稅。 這意味著沒有正式的教會免稅申請流程，但如果您想成為 501(c)(3) 教會，您仍然需要遵循IRS的流程。

此外，您需要遵守美國國稅局的資格規則，才有資格成為免稅組織。²

以下是更詳細的要求：²

• 豁免目的組織：豁免目的包括“慈善、宗教、教育、科學、文學、公共安全測試、促進國家或國際業餘體育比賽，以及防止虐待兒童或動物”。
• 沒有私人股東利益：教會不能將其收入用於私人利益或分配淨收入以謀取任何個人或私人股東的利益。
• 立法必須最少： 501(c)(3) 組織可以遊說立法，但不能表示支持特定的政治候選人。

您的教會需要成為 501(c)(3) 成員嗎？

雖然您的教會非營利組織將自動獲得免稅資格，但您可能希望獲得 501(c)(3) 身份以用於其他稅收目的或與您的會眾或捐助者的合法性。 501(c)(3)狀態有利也有弊。

然而，501(c)(3) 身份並不適合所有人。 例如，您可能希望對您的慈善組織施加更大的政治影響，或者為您自己或股東帶回更多利潤。 雖然不一定是壞事，但這些不符合 501(c)(3) 要求或行為。

下面，我們將共同比較利弊，以便您確定 501(c)(3) 身份是否適合您的教會。

成為 501(c)(3) 教會的利弊

優點

• 免稅狀態：您的非營利組織將免徵聯邦所得稅和財產稅。
• 可抵扣捐助者捐款：您的捐助者可以因他們對您教會的捐款而獲得稅收減免。
• 財務透明度：您的納稅申報表是公開的，增加透明度和對您的慈善組織的信任。它還讓您有機會展示您的慈善使命和慈善事業，而無需自誇或以自我為中心。
• 撥款申請：您可以申請並獲得一些僅限於 501(c)(3) 慈善組織的政府（和非政府）撥款。

缺點

• 有限的政治影響力：您將無法支持政治候選人、支持政治運動或花費大量時間或資源為立法機關遊說。
• 沒有私人股東利益：您可能希望自己或那些接近事業的人獲得更多經濟利益，但 501(c)(3) 身份會限制這種潛力。
• 財務披露：您並不總是希望顯示每筆費用，但披露所有財務信息可能會提高您的透明度。

如何為您的教會獲得 501(c)(3) 身份

以下是申請 501(c)(3)免稅身份的簡短分步流程：

• 獲得雇主識別號碼(EIN)：通過提交表格 SS-4向IRS申請 EIN 。即使您（還）沒有員工，您也需要 EIN。
• 提交 1023 表：將IRS表1023連同您的申請費一起提交給IRS 。
• 等待IRS批准：等待IRS審查您的申請並發送一封決定函，告知您您的請求。

考慮聘請律師作為法律顧問，幫助您提交宗教組織的文件。 他們會了解所有細微差別，以確保您加快流程並儘快收到您的 501(c)(3)決定函。

維持 501(c)(3) 教會地位的規則

雖然您的教會可能會自動獲得 501(c)(3) 免稅資格，但您必須努力遵守相關標準以維持您的免稅地位。³

參加某些活動可能會導致您失去免稅身份，這意味著您的捐助者未來的捐款將不再可以免稅。 這可能會影響您的潛在捐助者的興趣和極大地支持您的工作的能力。

以下是您需要遵守的一些規則，以維持您的 501(c)(3) 教會身份：

• 按時提交納稅申報表：提交年度納稅申報表（ IRS 表格990）。否則可能會導致您失去免稅身份。
• 避免過度遊說：請記住，501(c)(3) 組織可以遊說立法，但不能“試圖影響立法作為其活動的重要組成部分”或“參與支持或反對政治候選人的任何競選活動”。
• 負責任地管理財務：不要通過不當的財務管理或使私人股東或個人受益而犧牲您的 501(c)(3)非營利公司地位。
• 維護組織的宗旨：記住你教會的宗教宗旨。轉向宗教研究或教育不會讓您失去 501(c)(3) 身份，但從技術上講您將不再是“教會”。 因此，您必須提交正式的 501(c)(3) 申請（並獲得批准）才能獲得免稅資格。
• 避免非法活動：不要損害你教會的非營利地位，如果你的組織的活動是非法的，就會發生這種情況。
• 制定章程：請記住，雖然非營利章程不是教會獲得 501(c)(3) 身份的必要條件，但這些章程將幫助您管理合格的組織，為教會領袖制定規則，並確保您遵循正確的流程保護您的非營利性公司。

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文章來源

1. “教會、綜合輔助組織和教會公約或協會”，美國國稅局慈善機構和非營利組織，最後修改於 2022 年 5 月 4 日， https ://www.irs.gov/charities-non-profits/churches-integrated-auxiliaries-and -conventions-or-associations-of-churches 。
2. “豁免要求 – 501(c)(3) 組織”，美國國稅局教會和宗教組織，最後修改於 2023 年 2 月 6 日， https ://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exemption- requirements-501c3-organizations .
3. “豁免目的——國內稅收法典第 501(c)(3) 節”，美國國稅局慈善組織，最後修改於 2022 年 6 月 17 日，https://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exempt -purposes-internal-revenue-code-section-501c3。