什么是 FICA 税？

无论您是新的小企业主还是领取薪水的雇员，您都可能听说过 FICA 税。 但是，许多人不确定这些税是什么以及我们为什么要缴纳这些税。

在这篇文章中，我们将详细介绍 FICA 税、它们的用途、计算方式以及您必须支付的原因。

什么是 FICA？

联邦保险供款法 (FICA) 是美国于 1935 年通过的法律。该法律要求员工将其收入的一部分用于资助医疗保险和社会保障计划。 然后要求雇主提供匹配的捐款。

该法律的目的是收集用于资助富兰克林罗斯福社会保障计划的捐款。 创建该计划是为了防止为退休、残疾或死亡预留的经济利益被政客滥用并用于他们自己的目的。

该法律确保美国人民对自己未来的利益负责，而无需依赖联邦收入。

当 Medicare 于 1965 年由 Lyndon Johnson 签署成为法律时，Medicare 被纳入 FICA 税。

什么是 FICA 税？

FICA 税是雇主和雇员必须支付的工资税。 这些税包括老年、遗属、伤残保险税（也称为社会保障税）和医院保险税（也称为医疗保险税）。

FICA 税由雇主从雇员的薪水中预扣。 然后雇主提供匹配的捐款。

FICA 税收如何运作？

FICA 费率以百分比表示，并基于全国平均工资指数。 虽然它可以每年设置一次，但它自 1990 年以来一直保持相对稳定，并且每年都不会改变。

到 2023 年，雇主和雇员的社会保障税率均为6.2% ，总税率为12.4% 。 目前，雇主和雇员的医疗保险税率均为1.45% ，总计2.9% 。

收入超过 200,000 美元的单身申报者和收入超过 250,000 美元的联合申报者必须额外缴纳0.9%的 Medicare 税。 但是，雇主不必匹配此额外贡献。

FICA 税收如何影响雇主和雇员

以下是 FICA 税如何影响雇主和雇员。

作为雇主

作为雇主，您有责任计算从您雇员的工资中扣除的 FICA 税。

要计算 FICA 税，请将员工的总收入乘以社会保障和医疗保险税率。

让我们看一个简单的例子。 如果您的员工每周赚取 1,000 美元，则通过将收入乘以 6.2% 的社会保障率来计算社会保障。 您将为社会保障预扣的总额为 62 美元。

使用相同的收入来计算医疗保险税。 将 1,000 美元乘以 1.45%。 您将预扣 14.50 美元的医疗保险税。

然后，您——雇主——将匹配这些供款并将付款汇给美国国税局。

好消息是，像 Gusto 和 ADP 这样的薪资软件可以通过为您进行准确的计算来简化 FICA 税。 如果您不使用薪资软件，请将此添加到它是一项良好投资的原因列表中。

作为一名员工

员工将从每笔薪水中扣除一定比例的收入。 这些扣除额将分配给 FICA 税的员工部分。 通常，这些扣除额在工资单上显示为“社会保障”或“医疗保险”，但这可能因雇主使用的软件而异。

一般来说，这些扣款是准确的，并且清楚地标记给员工看。 但是，员工应始终仔细检查扣除的准确性，并向雇主提出任何问题或疑虑。

作为独资经营者

自雇人士、独资经营者和独立承包商负责社会保障和医疗税的所有部分，因为没有雇主支付另一半。

这些对社会保障和医疗保险的贡献属于《自雇贡献法》(SECA) 的范畴。

与传统的 FICA 税一样，如果您的年收入超过 200,000 美元，您还必须支付额外的 0.9% 的医疗保险税。

虽然个体经营者的贡献似乎高于普通工人，但可以享受税收减免。 在计算联邦所得税申报表的调整后总收入时，可以扣除雇主部分的自雇税。

为什么我必须缴纳 FICA 税？

法律规定要求雇员和雇主缴纳 FICA 税。 除此之外，还有其他原因需要缴纳这些税款。

工作人员和雇主为社会保障和医疗保险做出贡献，以便他们能够依靠经济和健康福利。

现在 FICA 税中出现的是为那些目前退休或以其他方式依赖福利度日的人支付费用。 在您离开工作岗位时缴纳 FICA 税的一代工人将为您贡献这些计划，就像您为当前退休的一代所做的那样。

我可以免交 FICA 税吗？

作为雇主，您不能免除为您的雇员缴纳 FICA 税。 但是，您不必为独立承包商或其他 1099 雇员缴纳 FICA 税。

作为雇员，只有少数群体免交 FICA 税。 这些包括：

• 部分校内学生员工
• 1984 年之前雇用的文职联邦政府雇员
• 某些有特定养老金计划的州和地方政府雇员
• 一些持有非移民签证身份的工人

如果您不确定自己是否属于这些群体之一，请咨询注册会计师或税务专业人士。

如何支付 FICA 税

就业税，包括 FICA 税，必须按月或每半周的时间表向 IRS 报告和提交。 企业必须使用电子资金转帐并按时提交所有付款。

未能按照美国国税局的时间表提交就业税款将导致高达 15% 的未能存款罚款。

COVID-19 如何影响 FICA 税收

唐纳德特朗普于 2020 年 3 月下旬签署了价值 2 万亿美元的冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案。

根据 CARES 法案，在 2020 年之前开业的企业的雇主可以延期缴纳 2020 年全年所欠的社会保障税。延期金额的一半在 2021 年 12 月 31 日到期，下半年在2022 年 12 月 31 日。该法律也适用于个体经营者。

截至 2023 年，目前还没有进一步允许雇主推迟缴纳社会保障税的法律。 然而，CARES 法案还允许一些雇主为他们继续支付的雇员申请雇员保留抵免，即使他们因大流行而无法工作。

符合条件的企业仍可就 2020 年和 2021 年支付的工资申请此项抵免。

FICA 税的底线

计算和支付 FICA 税只是与拥有小企业相关的费用之一。 但是，这些税收的资金用于美国的基本项目。

虽然使用薪资软件可以简化 FICA 税收，但在此过程中遇到挑战并不少见。 如果您遇到这种情况，请不要害怕联系会计师或税务专家，以避免因未正确报告和支付这些联邦税款而受到严厉处罚。

关于 FICA 税的常见问题解答