什么是社会保障税？

社会保障税只是雇主负责代扣代缴的众多工资税之一。 社会保障税与医疗保险税不同，尽管这两种税通常被称为 FICA 税。

如果您的企业向员工支付工资，您需要牢牢掌握社会保障税，包括了解谁缴纳社会保障税、如何计算社会保障税预扣税以及如何缴纳社会保障税。 本指南深入探讨了作为企业主您需要了解的有关社会保障税的所有信息。

什么是社会保障税？

社会保障税是联邦政府规定对社会保障计划的缴款。 雇主扣留雇员总收入的 6.2%，以支付其工资税负担，并自掏腰包支付雇员总工资的 6.2%。 自由职业者缴纳的社会保障税总计占工资总额的 12.4%。

1935 年《社会保障法》颁布了社会保障税，作为缓解大萧条期间暴露的一些经济困难的一种手段。 社会保障税资金分配给符合条件的退休工人、残疾人和有资格领取遗属福利的人。

在员工工资单上，社会保障税预扣税以缩写 OASDI 的形式出现，它代表老年保险、幸存者保险和残疾保险。 社会保障税与医疗保险税结合使用时通常被称为 FICA 税。

社会保障税率是多少？

社会保障税率为雇员工资总额的6.2%。 雇主必须预扣雇员总收入的 6.2%，并自付费用 6.2%，从而使有效的社会保障税率为 12.4%。

2023年社会保障税仅适用于年总收入不超过160,200美元，因此雇主和雇员预扣和缴纳的社会保障税总额不会超过9,932.40美元。

谁缴纳社会保障税？

绝大多数美国工人和雇主缴纳工资税，包括社会保障税。 很少有例外。 一般来说，雇主和雇员有责任向社会保障缴纳雇员应税工资的 6.2%。

独资经营者有责任向社会保障缴纳应税工资的 12.4%，涵盖雇主和雇员部分的税款。 然而，现有的扣除额允许独资经营者冲销一半的就业税，因此他们将有效地将传统的应税工资的 6.2% 支付给社会保障。

谁可以免缴社会保障税？

虽然大多数美国雇员和独资经营者必须缴纳社会保障税，但也有少数个人可以免税，包括：

• 宗教团体成员：一些宗教团体，特别是门诺派和阿米什派，可能免缴社会保障税。 然而，有非常严格的规则来确定哪些宗教团体可以豁免。
• 已缴纳社会保障税的个人：已为其总收入的前 160,200 美元缴纳社会保障税的个人，超过该限额的总工资可免缴社会保障税。
• 部分学生：在目前就读的大学工作的学生可能免缴社会保障税。
• 年收入低于 400 美元的自由职业者： 1099 名承包商或独资经营者无需为其自由职业收入不超过 400 美元缴纳社会保障税。
• 某些公共部门雇员：为联邦或地方公共雇主工作的人员可以向与联邦社会保障计划不同的政府退休计划付款。 这些人可能不需要缴纳社会保障税。
• 某些未成年工人：在父母管理下的家族企业工作的儿童无需缴纳社会保障税。
• 一些美洲原住民：向联邦认可的美洲原住民部落成员支付的某些款项无需缴纳社会保障税。
• 一些非居民外国人：根据其工作、工作状态和签证类型，一些非居民外国人可能不需要缴纳 FICA 税。
• 某些工人群体：囚犯、病人、家政工人、急救人员、报刊搬运工、销售人员、房地产工人以及一些为减少失业而雇用的个人可能无需缴纳社会保障税，具体取决于其具体情况。

社会保障税有什么用途？

社会保障税用于为 65 岁以上符合资格的退休人员、残疾人以及有资格领取遗属福利的人员提供收入。 当您向社会保障缴款时，您并不是向个人社会保障账户缴款——您是在为他人的福利缴款。

您和您的员工缴纳的社会保障税用于资助该计划当前的福利分配。 最终，当您符合资格时，年轻一代的工人将向该计划付费，以支付您的福利分配。

如何计算工资的社会保障税

要计算工资的社会保障税，您需要将员工的总收入乘以 6.2% 的社会保障税率。 由此产生的总额是您需要从员工的工资中扣除的金额以及您作为雇主需要自掏腰包的金额。

继续阅读如何计算工资的分步细目。

第 1 步：计算员工的总工资

社会保障税负债由雇员每个工资周期的总工资确定。 员工的总收入是指员工在计时或受薪工作过程中赚取的任何工资，包括任何补充收入，例如小费或加班费。

要计算受薪员工的总收入，只需将其年薪除以每年的发薪期数即可。 例如，假设一名年收入为 192,400 美元的受薪员工每两周支付一次工资（每年 26 个支付期）。 该员工每个工资期的工资总额为 7,400 美元。

对于小时工，您需要将工作小时数乘以他们的工资。 例如，一名每小时赚取 55 美元的员工，每个工资周期工作 76 小时，其总工资为 4,180 美元。

第 2 步：将员工的总工资乘以 6.2%

目前的社会保障税率为应税收入的6.2%，雇员和雇主缴纳相同数额。 计算出员工的总收入后，您需要将其总收入乘以 6.2% 的社会保障税率。

提示：在相乘之前将税率转换为小数：0.062。

例如，每个工资期收入为 6,400 美元的受薪雇员每个工资期将欠 458.80 美元的社会保障税。 这是雇主负责代表雇员预扣的金额，也是雇主需要匹配并自掏腰包支付的金额。

第三步：记住社会保障税上限

在计算工资时，雇主必须记住停止对任何超过 160,200 美元社会保障税上限的工资预扣社会保障税。

由于社会保障税上限为总收入 160,200 美元，社会保障税率为 6.2%，因此员工最多可预扣 9,932.40 美元的社会保障税。 这也是雇主需要为每位雇员自付费用的社会保障税的最高金额。

例如，年收入为 192,400 美元的受薪员工将在当年的第 22 个发薪期内不再缴纳社会保障税，届时他们的总工资将达到 162,800 美元，其中最后的 400 美元（以及他们当年的剩余收入）无需缴纳社会保障税。

作为雇主如何缴纳社会保障税

要缴纳社会保障税，雇主必须使用联邦电子纳税系统 (EFTPS) 每半周或每月进行一次存款。 您企业的存款时间表取决于前几年所欠的税款总额（即回溯期）。

对于 2023 年，用于确定您的就业税存款计划的回溯期为 2021 年 7 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日。如果您报告的税款不超过 50,000 美元，您将采用每月存款计划。 如果您申报的税款为 50,000 美元或以上，则您将采用每半周一次的存款计划。

作为自由职业者如何缴纳社会保障税

大多数自由职业者或 1099 承包商如果预计欠税 1,000 美元或更多，则必须缴纳估计的季度税金。 估计税款包括所有就业税，例如社会保障税。 季度纳税截止日期为4月30日、7月31日、10月31日和次年1月31日。

有多种方式可以缴纳预估税款，包括邮寄、在线、通过 IRS2Go 应用程序等。

社会保障税的底线

社会保障税只是雇主负责代扣代缴的众多工资税之一。 社会保障税占员工总收入（最高 160,200 美元）的 6.2%，可能会减少您的工资预算，但您对此无能为力。

话虽如此，确保正确计算和支付工资税的责任可以委托给工资软件解决方案。 最好的薪资软件选项提供全面的税务支持，因此您不必担心进行任何计算或归档。

无论您认为薪资软件还是手动薪资是您企业的最佳选择，请务必仔细检查所有税务信息，以避免昂贵的处罚。 如果您确实想避免问题，会计师可以代表您的企业准备税款。

社会保障税常见问题解答