爱荷华州所得税和工资税的完整指南

从爱荷华州所得税到工资税和劳动法，无论您是雇主还是雇员，爱荷华州的税收和法规都会让人感到困惑。 这种混淆甚至会导致严重的后果，例如罚款、处罚和利息。

与其试图解读复杂的州税法，不如从我们的爱荷华州所得税和工资税指南开始。 我们将研究从爱荷华州的州税到具体的劳动法，甚至是如何计算工资税的所有内容。 继续阅读以了解更多信息。

爱荷华州有州所得税吗？

截至 2022 年，爱荷华州的州所得税分为九个所得税等级。 这些比率从 0.33% 到 8.53% 不等。 然而，税收改革将在未来几年逐步实施，以在 2026 年创建 3.9% 的统一税率州所得税。我们将在本文后面更详细地讨论这一点。

2022 年，爱荷华州的累进企业税率为 5.5% 至 9.8%。 在接下来的几年中，在当前的改革逐步实施后，这一比率将保持在 5.5% 的水平。

爱荷华州所得税何时到期？

爱荷华州所得税申报表将于次年 4 月 30 日到期。 如果 4 月 30 日是周末或节假日，则该日期将延长，并将在下一个工作日到期。 如果您欠税，请在报税表中提交付款。 逾期未付款的，每月收取利息。

作为雇主，您有责任按时报税和缴纳税款。 在大多数情况下，您需要按季度提交和支付。 较大的企业需要按月或每半月付款。 稍后在讨论如何计算工资税时，我们将更详细地讨论这一点。

什么是爱荷华州工资单？

州雇员可以访问爱荷华州的在线工资单。 该系统取代了传统的纸质工资支票存根，并允许州政府雇员查看信息，例如工资、扣除额、税收状况信息，并从他们的计算机上留下应计费用。 目前有超过 18,000 名爱荷华州雇员使用该系统。

爱荷华州的联邦和州工资税

爱荷华州的企业主必须缴纳所得税、FICA 税、联邦和州失业保险税、财产税以及其他联邦、州和地方税。 继续阅读以了解有关爱荷华州所需税收的更多信息。

爱荷华州所得税

爱荷华州的州所得税目前分为九个收入等级。 国家税率如下：

• 高达 1,743 美元： 0.33%
• 1,744-3,486 美元： 0.67%
• 3,487 美元至 6,972 美元： 2.25%
• 6,972 美元至 15,687 美元： 4.14%
• 15,688 美元至 26,145 美元： 5.63%
• 26,146 美元至 34,860 美元： 5.96%
• 34,861 美元至 52,290 美元： 6.25%
• 52,291 美元至 78,435 美元： 7.44%
• 78,426 美元以上： 8.53%

随着税收改革的逐步实施，这些税率将在 2026 年继续变化。以下是 2023 年的税率：

• 高达 6,000 美元： 4.4%
• 6,001 美元至 30,000 美元： 4.82%
• 30,001 美元至 75,000 美元： 5.7%
• 75,001 美元以上： 6.0%

2024 年，费率将再次发生变化：

• 高达 6,000 美元： 4.4%
• 6,001 美元至 30,000 美元： 4.82%
• 30,001 美元以上： 5.7%

2025 年的所得税税率如下：

• 高达 6,000 美元： 4.4%
• 6,001 美元以上： 4.82%

2026年改革将全面展开，爱荷华州个人所得税持平3.9%

根据这些改革，爱荷华州还将取消遗产税和替代性最低税。

爱荷华州公司税

2022 年，企业税率分级为 5.5% 至 9.8%。 在接下来的几年里，这些税率将降低到 5.5% 的统一公司税率。

菲卡

根据联邦保险缴款法 (FICA)，雇员和雇主必须缴纳 FICA 税。 这些资金用于资助医疗保险和社会保障计划。

社会保障税率为 12.4%，由雇主和雇员分摊。 雇主必须支付 6.2% 并从雇员的收入中扣留 6.2%。 2022 年，社会保障工资的基本限额（或应纳税的最高工资）为 147,000 美元。

医疗保险费率为 2.9%，也由雇主和雇员分摊。 雇主必须支付 1.45%，同时还要从员工工资中扣留 1.45%。

额外的医疗保险税

任何工资、补偿或自雇收入超过某些门槛的纳税人都需要缴纳附加医疗税。 该税率设定为0.9%，收入起征点如下：

• 单身，户主，符合条件的寡妇（er）有受抚养子女： 200,000 美元
• 已婚分居： 150,000 美元
• 已婚共同申报： 250,000 美元

失业保险税

爱荷华州雇主必须缴纳联邦失业税法 (FUTA) 税。 这些税款是支付给员工的前 7,000 美元的 6%。

爱荷华州的州失业保险税率可能会有点复杂。 这是因为该州使用 8 个税率表，每个表有 21 个税率。 费率从 0% 到 9% 不等。 这些表格用于维持 UI 信托基金的余额。 当余额低时，征收更高的费率。 当余额高时，使用较低的费率。

新的非建筑业雇主的税率不低于 1%。 自 2003 年以来，税率从 1% 到 1.9% 不等。 新建筑雇主的税率更高，历史数据显示，自 2003 年以来，该比率在 7.5% 至 9% 之间。

虽然税率可能有点令人困惑，但该州确实会在每年 11 月向雇主发送一份关于来年将使用的税率的税率通知。

爱荷华州财产税

爱荷华州的企业主必须向县政府缴纳财产税。 在爱荷华州，不动产，包括土地、建筑物、构筑物和改良设施，如围栏和铺路，都要征税。

农业用地和艺术画廊等财产可享受多项全部和部分财产税豁免。 业主必须联系县评估员以获取更多信息并申请这些抵免和豁免。

爱荷华州销售税

爱荷华州的销售税率为 6%。 但是，全州的大多数城市和非法人地区都采用了当地期权销售税。 如果服务的首次使用发生（或预计发生）在当地期权销售税管辖范围内，则当地期权销售税适用于有形个人财产以及应税服务。 当地期权税率为 1%。

爱荷华州使用税

在爱荷华州以外购买应税服务但将在该州内使用时会收取使用税。 爱荷华州目前的使用税率为 6%。

爱荷华州免税和免税

在预扣爱荷华州税时，有一些例外和豁免。 不符合特定收入门槛的爱荷华州纳税人可以在其 W-4 上申请免税。 这包括：

• 已婚夫妇或纳税人申报年收入 13,500 美元或以下的户主
• 收入不超过 9,000 美元的单身纳税人
• 收入为 5,000 美元或以下的单身纳税人，可在其他爱荷华州纳税人的报税表中申报为受抚养人
• 已婚纳税人或至少 65 岁且总收入不超过 32,000 美元的户主
• 年满 65 岁且收入不超过 24,000 美元的单身纳税人

武装部队、预备役军人或现役国民警卫队成员可以要求免除服兵役期间支付的联邦工资。 军人配偶也可能有资格获得豁免。

一般来说，爱荷华州的州税豁免遵循与美国国税局相同的规则。 但是，也有一些值得注意的例外。 在这些情况下，赔偿不受爱荷华州预扣税的约束：

• 家政工人和神职人员通常不受爱荷华州预扣税的限制； 但是，任何预期州税负为 200 美元或以上的人可能需要提交季度付款
• 利息和股息
• 从事电影和电视制作的非居民，只要向爱荷华州税务局提交豁免
• 对非居民的农业支付
• 支付给在爱荷华州工作的伊利诺伊州居民的任何工资仅根据爱荷华州和伊利诺伊州的互惠协议向伊利诺伊州征税

爱荷华州劳动法和其他人力资源要求

爱荷华州的雇主必须遵守许多州特定的法律，包括最低工资法、新员工报告和童工法。 以下是您需要了解的有关爱荷华州劳动法和其他要求的信息。

爱荷华州最低工资

爱荷华州的最低工资为 7.25 美元，与联邦最低工资相同。 每年总收入为 300,000 美元或以上的雇主必须支付最低工资。 其他雇主，包括建筑实体、学校、医院和公共机构，即使不符合最低工资标准，也必须遵守最低工资法。

在爱荷华州，雇主可以在受雇的前 90 天支付每小时 6.35 美元的初始工资。

还有一套针对小费员工的最低工资规则。 任何每月至少赚取 30 美元小费的员工，其时薪仅为 4.35 美元。 如果员工的工资和小费平均不低于每小时 7.25 美元，则雇主有责任支付差额。

爱荷华州新员工报告

联邦和州法律要求向中央登记处报告所有新聘用人员和重新聘用人员。 该注册表用于查找欠子女抚养费的父母，并通过预扣就业费加快支付子女抚养费。 此信息还用于识别失业欺诈。

根据爱荷华州的法律，所有 18 岁及以上的新雇员和重新雇用人员必须在被雇用或重新雇用后 15 天内报告。 这些报告可以通过爱荷华州的中央员工登记处进行。

爱荷华州取力器政策

爱荷华州的雇主不需要为员工提供假期、病假或假期的工资。 但是，提供这些福利的雇主必须遵守他们自己的合同、政策和实践的条款。

爱荷华州劳动法

爱荷华州有一些关于加班、被解雇、休息和其他工作场所问题的劳动法值得注意。 最为显着地：

• 最长工作时间：除非合同或雇佣协议中另有规定，否则员工的工作时间没有限制。 16 岁以下儿童的工作时间受到限制。
• 随意州：爱荷华州是一个随意州，可以无故解雇员工，但非法原因（如歧视）除外。
• 休息时间：没有法律规定雇主为成年雇员提供用餐休息时间。 雇主不需要员工休息。 16 岁以下的未成年人、工会工作人员和某些职业可能有不同的规章制度。
• 更改恕不另行通知：由于爱荷华州是一个随意雇佣的州，在大多数情况下，雇主可以更改日程安排、工作描述和工作地点，恕不另行通知。

爱荷华州的童工法

爱荷华州的雇主必须遵守联邦童工法。 此外，雇主必须遵守爱荷华州特定的童工法。

禁止 16 岁和 17 岁的儿童从事危险职业，包括但不限于：

• 采矿业
• 伐木职业
• 破坏和拆除
• 干洗和染色
• 屋面
• 挖掘
• 屠宰和肉类包装

附加规则适用于爱荷华州 14 岁和 15 岁的儿童。 这些员工只能从早上 7 点工作到晚上 7 点。 从 6 月 1 日到劳动节，这段时间延长到晚上 9 点。 任何一天工作五个小时或更长时间的孩子都需要至少休息 30 分钟。

禁止 16 岁以下的儿童每天工作超过 8 小时或每周超过 40 小时。 当学校上课时，这些限制会减少到每天最多 4 小时，每周最多 28 小时。

爱荷华州发薪日法

爱荷华州的员工必须在工资期结束后的 12 天内全额支付。 这不包括法定节假日和星期日。 工资核算周期必须一致，并且不能长于每月。

如果员工要求报销费用，则必须在 30 天内支付。

如果雇员辞职或被雇主解雇，所有应得的补偿必须在下一个正常发薪日支付。

爱荷华州的残疾保险

爱荷华州不要求私人雇主为雇员提供伤残保险。 如果不是由雇主自愿提供，员工可以选择自行寻求此保险。

爱荷华州的工人赔偿保险

爱荷华州的大多数雇主都必须购买工人补偿保险。 因此，大多数员工都被工人的补偿所覆盖。 雇主可以向保险专员申请自我保险证明，以代替购买工人补偿保险。

受雇于某些农业工作的工人以及受雇于亲属的工人的豁免有限。

独资经营者、未归类为雇员的有限责任公司成员以及合伙企业中的合伙人不在爱荷华州工人补偿法的保护范围内。

如何计算爱荷华州的工资税

准备好第一次运行工资单了吗？ 如果您是爱荷华州的雇主，那么在开始之前您需要了解以下内容。

第 1 步：收集税务信息

首先，请确保您收集了重要的工资单和税务信息。 这可能包括但不限于：

• 员工时间表或其他记录
• 员工工资率
• 税表
• W-4s
• I-9s

第 2 步：确定您的薪酬计划

在开始支付员工工资之前，您需要确定工资表。 常见的工资表包括：

• 每周
• 每两周一次（每两周一次）
• 半月一次（特定日期每月两次，例如 1 日和 15 日）
• 月刊

您还需要确保遵守您所在州的所有发薪日法律。 例如，在爱荷华州，您必须在工资期结束后的 12 天内向员工付款。

第 3 步：计算工作时间

确定薪酬计划后，您需要计算每个员工在该薪酬期间的工作时间。

对于小时工，您需要收集您的考勤卡或使用您的时间跟踪软件来确定工作了多少小时。 只需将工资单期间每天的工作时间加在一起即可。

通常假设受薪员工每次工作 40 小时，即使这个小时数可能会随着支付期的不同而增加或减少。 如果您的合同或雇佣协议规定了不同的工作时间，则例外。

第 4 步：计算总工资

一旦您知道每个员工工作了多少小时，就该计算总工资了。 需要为每个员工执行此计算。

如果您的员工按小时计酬，请使用此计算来确定每个工资单期间的总工资：

总工资 = 工作小时数 x 时薪

例如，如果员工以每小时 18 美元的速度工作 36.25 小时，则该员工的总工资为 652.50 美元。

对于受薪员工来说，数学有点不同。 只需将员工的年薪除以一年的支付期数即可。

例如，如果您的工资计划是双周的，那么年薪 52,000 美元的员工每个工资期的总工资为 2,000 美元（52,000 美元的工资除以 26 个工资期）。 如果您的工资计划是按月计算的，那么员工的总工资将为 4,333.33 美元（52,000 美元工资除以 12 个支付期）。

不要忘记添加补充工资——即支付给员工正常工资之外的工资。 这包括但不限于：

• 随着时间的推移
• 佣金
• 奖金
• 欠薪

第 5 步：计算税款

计算总工资后，下一步就是计算联邦、州和地方税。 您可以使用 IRS 税表、爱荷华州的所得税表和其他资源手动执行此操作，也可以使用工资单软件简化计算（稍后会详细介绍）。

您需要从员工工资中预扣的税款包括：

• 联邦、州和地方税
• 社会保障税
• 医疗保险税

要计算工资税，您需要将税率转换为以小数表示的数字。 只需将税率除以 100 即可得到此数字。 例如，将 6.2% 的社会保障税率除以 100 得到 0.062。

接下来，将此转换后的数字乘以员工的总工资。 如果员工的总工资为 1,350 美元，他们的社会保障税部分将为 83.70 美元。

不要忘记，您需要计算每位员工的所有税款。

第 6 步：计算扣除额

除了计算税收减免之外，您还需要计算税前和税后减免。

税前扣除在预扣税之前计算，包括：

• 雇员和雇主的退休金
• 雇主赞助的健康保险
• 健康储蓄账户
• 补充保险

税后扣除会在扣除税款后从薪水中扣除。 这些包括：

• 罗斯 401(k) 捐款
• 529 个储蓄计划
• 工资扣押

一旦计算出所有税收和扣除额并从总工资中减去，这将为您提供员工的净工资，也称为实得工资。

第 6 步：运行工资单

完成计算后，是时候运行工资单了。 您可以根据您的企业政策和/或员工的偏好削减支票或启动直接存款。

如果您想简化整个流程，您可以订阅工资单软件。 工资单软件有很多好处，包括自动税收和扣除计算、自动工资单选项、直接存款等。 虽然薪资软件是一项投资，但它可以在每个薪资周期节省数小时，并且可以消除潜在的代价高昂的错误。 如果您对薪资软件感兴趣，请从我们为小型企业挑选的最佳薪资软件开始搜索。

第 7 步：提交并支付工资税

尽管您不会在每次运行工资单时都执行此步骤，但这是一个每年必须执行几次的步骤。 这也非常重要，因为未能提交和支付工资税会带来严厉的处罚。

在爱荷华州，您将每季度、每月或每半月提交和支付工资税。

要按季度提交，您每年的税款必须少于 6,000 美元。 季度回报的截止日期如下：

• 4月30日
• 7 月 31 日
• 10 月 31 日
• 1 月 31 日

如果任何日期是周末或节假日，付款将在下一个工作日到期。

使用表格 44-095B 向爱荷华州税务局提交付款。

还需要在次年 2 月 15 日之前提交经过验证的付款摘要 (VSP) 报告。

对于每年 6,000 至 120,000 美元的税款，您将按月申报。 超过 120,000 美元的税款每半个月支付一次。

提交付款时，除了从员工薪水中预扣的税款外，别忘了包括您自己的付款。 您可以通过邮件提交表格和付款，也可以通过爱荷华州税务局使用 EasyPay Iowa 提交在线付款。

爱荷华州工资税和其他资源

作为爱荷华州的企业主，您可能已经遇到过同样的挑战，尤其是现在通货膨胀对每个人的打击都很大。 纳税只是要添加到列表中的另一件事。

尽管这看起来既复杂又耗时，但了解您的联邦、州和地方税法对于避免 IRS 或州税务机关的麻烦至关重要。 幸运的是，Merchant Maverick 为您提供保持合规性并帮助您的企业充分发挥潜力所需的资源。

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