国际发票：超越 ViDA

在公共行政部门、企业和个人的电子发票这一主题上，意大利作为欧盟内的领导者具有公认的作用。

自 2019 年以来，对于 B2G（因此对于与 PA 的交易）、B2B 和 B2C的绝大多数实体而言，意大利的电子发票义务已成为现实。

其他欧盟国家在这条道路上更加落后。

但所有这些都无一例外地在加速。 他们越来越果断地这样做。

法国已经有完整的 B2G 电子发票义务；从 2024 年开始，电子发票的义务也将在整个 B2B 领域逐步实施。

西班牙也已经有 B2G 义务； 未来三年，通过目前正在批复的一系列规定，“电子发票”将逐步推广到所有领域。

发展最快的国家包括斯洛伐克、波兰、保加利亚、芬兰、罗马尼亚、塞尔维亚、丹麦和比利时。 最近，希腊和德国也分享了引入电子发票的路线图。

这种加速的转折点有一个非常具体的首字母缩略词：ViDA（数字时代的增值税）。

这是欧盟委员会的行动计划，于 2022 年 12 月 8 日发布。 它规定：

– 从 2024 年起，成员国将不再需要向欧盟申请减损以在其领土内引入电子发票授权；

– 同样从 2024 年开始，将不再需要获得买方的事先同意才能收到电子格式的发票；

–自 2028 年起，电子发票将成为默认使用的模式，并将在欧盟内部交易中强制使用。

– 从 2028 年开始，报告欧盟内部交易（不包括 B2C 交易）的信息将成为强制性规定。 此义务将采取数字报告要求（或电子报告）的形式

我们在此不再详述。 但是，我们为那些希望进一步探索该主题的人提供了额外的资源：

– 一篇专门讨论 ViDA 行动计划的博文

– 一篇概述欧洲电子发票的博文

在本文的其余部分，我们将重点关注国际电子发票，尤其是针对非欧盟国家的电子发票。

采用的方法和趋势是什么？ 相对期限是多少？

我们将从最靠近意大利和欧盟的国家转移到美国、南美洲、沙特阿拉伯、亚洲，最后是澳大利亚。

英国

在英国，电子发票于 2014 年引入，当时该国仍是欧盟的一部分。

自 2020 年 4 月 18 日起，遵守使用电子发票的义务涵盖了中央和周边的所有公共行政部门。对于任何其他行业的企业来说，这都是自愿的。

英国政府的战略肯定是鼓励采用电子发票，特别是在与公共行政部门和卫生部门打交道时。

采用的模型基于 PEPPOL 网络，尽管主管部门开发了自己的平台，称为 PECOS P2P。

在这篇文章中，我们重点介绍了 PEPPOL、它的功能、操作以及对国际电子发票领域的重要性。

瑞士

在我们的邻国瑞士，情况和策略与英国相似。

电子发票于 2015 年引入。随后于 2018 年颁布了一项联邦法律，规定了发送和接收电子发票的规则和程序。目前，联邦政府的供应商必须使用电子发票。

电子发票在个人之间的交易中不是强制性的，但政府鼓励将其作为更广泛的数字化战略的一部分。

美国

跨过大洋来到美国和一个与欧洲体系有着密切联系的体系，这对全球动态至关重要。

在美国，联邦一级没有放之四海而皆准的法规，但各州之间存在很大差异。

一般而言，采用最广泛的模型是由美国电子商务关系委员会 (ECR) 定义的模型，该模型规定使用通用技术标准来传输电子发票，确保公司使用的各种系统之间的互操作性。

最近的新闻：商业支付联盟与美联储正在开发一个试点项目，目标是创建一个标准化的电子发票交换系统。这是一个与上述 PEPPOL 基础设施非常相似的基础设施，可以促进国内和国际的所有程序。 该项目看到了不同利益相关者的参与以及与 OpenPeppol 协会的合作。

南美洲

在南美洲，不仅经济和生产生态系统因国家而异，社会、行政和政府情况也不同。

主要是出于遏制逃税和避税的愿望，并因此更广泛地监督纳税企业的税收合规性，这些国家中的大多数都比世界其他地区更早地采用了电子发票。拉丁美洲地区开发的电子发票模型主要基于集中式方法，涉及税务机关对交易的强大控制，这并非巧合。 从这个意义上说，与以 Sistema di Interscambio（称为交换系统）的作用为中心的意大利模式的相似之处是直接的。

例如，巴西早在 2006 年就引入了电子发票。

政府创建了一个中央系统 SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital) 来管理所有电子发票。 自2018年起，超过一定营业额的公司只能开具电子发票。

墨西哥于 2011 年引入了电子发票。自 2014 年起，所有公司都必须通过中央 CFDI（Comprobante Fiscal Digital por Internet）系统开具电子发票。 但是，随着向称为 CFDI 4.0 的电子发票新版本的过渡，情况正在得到更新。

在阿根廷，所有企业都必须开具电子发票，秘鲁、哥伦比亚和智利也是如此。

沙特阿拉伯和阿拉伯联合酋长国

在沙特阿拉伯（一个日益重要且相互关联的市场），自 2021 年底第一阶段实施开始以来， B2B 电子发票已成为强制性要求。

第二个于 2023 年 1 月推出，并与集中式 ZATCA 系统集成。 目前，非居民公司和没有领土分支机构的公司不受此限制。

阿拉伯联合酋长国正朝着相同的方向前进，发布了一项措施，通过与沙特阿拉伯采用的模式类似的方式，在 B2B 领域强制使用电子发票。

从 2023 年 2 月 1 日起，价值 10,000 迪拉姆或以上（约合 2,400 欧元）的进口发票还必须通过 eDAS 系统由阿联酋外交和国际合作部 (MoFAIC) 认证。

中国和印度

这两个拥有庞大且不断扩张的经济体的亚洲巨人，在电子发票问题上也开始加速推进。

中国于 2021 年底启动了与电子发票相关的试点项目。到 2022 年，越来越多的省份采用了该项目。

目前，电子发票的使用仅对 B2C 和 B2B 部门的新纳税人是强制性的，对所有其他部门都是自愿的。 然而，该项目将进行整合，直到达到全面覆盖，预计将在 2025 年实现。

在印度，负责该国税收管理的机构商品和服务税委员会 (GSTC) 于 2019 年 12 月批准在商品和服务税系统（GST 系统）中逐步采用电子发票进行 B2B 业务报告.

在这里，有一个初始阶段是自愿遵守的。 从 2021 年开始，根据与公司平均年营业额相关的分阶段实施，它成为强制性的。 从 2023 年起，所有营业额超过 5000 万卢比（约合 55 万欧元）的公司都必须独家开具电子发票。 所有其他营业额较低的公司将紧随其后。

澳大利亚

澳大利亚已批准一项分阶段实施B2B 电子发票的计划，该计划将从 2023 年到 2025 年分三个阶段展开。

澳大利亚的计划也基于使用 PEPPOL 基础设施； 在这种情况下，这将是电子发票的唯一交换方式。

结论：一个清晰且非常强劲的趋势

至此，我们结束了对国际电子发票的概述。 然而，这并不全面，不同国家的情况也在不断更新。

除了微观和宏观差异之外，一个事实浮出水面：世界各地的国家法规正在朝着尽可能广泛地采用电子发票的方向迈出一大步。从自愿性制度，逐步走向强制性制度。

原因很简单：

–大幅减少逃税和避税，导致国家收回资源。

–所有流程的简化和数字化，包括行政部门和企业。

–越来越需要绕过传统国家壁垒的经济生态系统中的跨境互操作性。

–提高安全性和透明度，错误或欺诈操纵的可能性越来越小。

–在公司方面，降低了与纸质发票的传输和存储相关的成本。

– 同样在业务方面，将电子发票工具与其他数字工具集成以管理销售、采购和客户关系流程的可能性。

重要的是能够把握这种转变的范围，最重要的是，它提供的机会远远超出义务范围，并影响到行政部门、企业、公民个人……简而言之，整个社区。