如何获得员工保留税收抵免的资格

您的小企业（希望）终于开始从 COVID-19 大流行的损失和 2020/2021 年造成的压力中恢复过来，并且随着 2022 年即将结束，您已经开始收集所有信息。 在为报税季做准备时，您可能会问自己，谁有资格获得员工保留信贷？

如果您在 2020 年和 2021 年期间努力让您的员工留在您的工资单上，那么您很有可能有资格获得可退还的工资税抵免，即员工保留抵免 (ERC)！

本文将解释什么是 ERC，谁有资格申请 ERC，什么是合格工资，谁没有资格获得 ERC，以及您在获得 ERC 资格后的下一步是什么。

什么是员工保留税收抵免？ 快速回答

员工保留抵免 (ERC) 计划是根据 2020 年的《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》创建的。ERC 旨在通过可退还的税收抵免来激励小企业在经济停摆期间让员工留在工资单上. 该计划已经结束，但您仍然可以在 2024 年 4 月 15 日之前申请 2020 ERC，在 2025 年 4 月 15 日之前申请 2021 ERC。

可以申请的 ERC 是针对支付的工资。 到 2020 年，每位员工的工资可能高达 5,000 美元； 2021 年支付的工资可能高达每位员工 21,000 美元。

符合 ERC 资格的企业可以回顾 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 9 月 30 日（或某些企业为 2021 年 12 月 31 日）之后支付的工资，看看它们是否符合条件。

谁有资格获得员工保留信用？

任何在 2020 年或 2021 年向其员工支付合格工资的符合条件的企业都可以申请 ERC。 但是 2020 年和 2021 年的特定部分有不同的规则。

如果您在 2020 年甚至 2021 年第一季度不符合资格，您仍有机会根据 2021 年三项不同法案所做的更改获得资格。

如果您的企业在 2020 年的任何时候因政府命令而全部或部分关闭和/或企业在 2020 年任何季度的总收入相对于 2019 年同一季度下降 50% 或更多，并且您保留了 80%如果您的雇员在您的工资单上，则根据美国国税局和美国财政部的规定，您可能有资格获得 ERC。

什么是合格工资？

合格工资必须在 2020 年 3 月 12 日至 2021 年 9 月 30 日期间支付或产生（如果您被视为恢复性初创企业，则为 2021 年 12 月 31 日）。

这包括：

• 现金工资（薪金、小时工资）
• 假期工资
• 一个日历月内总计超过 20 美元的小费
• 根据 FICA 征税的其他工资
• 某些健康保险费用

不被视为合格的工资包括（但不限于）

• 支付给前雇员
• 支付给亲戚的工资
• 工人机会税收抵免员工工资
• 雇主工资/薪水
• 每个日历月的小费金额少于 20 美元
• 薪资保护计划 (PPP) 贷款免除或预期免除的工资

在我们的完整指南中了解有关 ERC 和 PPP 如何交互的更多信息。

有资格获得 2020 年支付的工资的 ERC

为了追溯申请获得 2020 年的 ERC，您的小企业必须满足几项具体要求。

请记住，2020 年只有一次 ERC 迭代，而 2021 年有三种不同的法案改变了 ERC 的资格。

• 合格的工资必须支付给雇员：
  • 2020 年 3 月 13 日至 12 月 31 日。
• 符合条件的雇主是：
  • 经营贸易、商业或免税组织的雇主，而不是政府、他们的机构和机构。
• 为了满足资格要求：
  • 您的企业必须在任何季度因 COVID-19 的政府命令而全部或部分暂停运营，或者总收入大幅下降。
• 有资格获得信贷的合格工资的百分比是：
  • 每位员工当年 10,000 美元（5,000 美元）合格工资的 50%（包括某些医疗保健费用）有资格获得抵免。
• 如果您在 2019 年平均拥有 100 名或更少的全职员工：
  • 所有支付给提供服务和不提供服务的员工的工资都是合格工资。
• 如果您在 2019 年平均拥有超过 100 名全职员工：
  • 支付给不提供服务的员工的工资是合格工资。

有资格获得 2021 年支付的工资的 ERC

我们将按 2021 年改变 ERC 的三项法案中的每一项细分以下部分。请注意，除非另有说明，否则 2020 年至 2021 年的资格是相同的。

2021 年救济法案

• 合格的工资必须支付给雇员：
  • 2021 年 1 月 1 日至 6 月 30 日。
• 合资格雇主：
  • 满足2020年要求
  • 现在可以是某些政府雇主，它们是第 501(c)(1) 节中描述的组织并且根据第 501(a) 节免税，以及学院或大学或其主要目的是提供医疗或医院护理。
• 为了满足资格要求：
  • 根据 2020 年的要求，您的企业符合资格。
  • 您的企业必须看到总收入下降，定义为一个季度的总收入低于 2019 年同一季度的 80%。

*注意：新规则规定，如果您的企业在 2019 年不存在，您可以使用 2020 年相应的日历季度来确定总收入是否下降。

• 有资格获得信贷的合格工资的百分比是：
  • 每个日历季度每位员工 10,000 美元（7,000 美元）合格工资的 70%，包括某些医疗保健费用。
• 如果您在 2019 年平均拥有 500 名或更少的全职员工：
  • 所有支付给提供服务和不提供服务的员工的工资都是合格工资。
• 如果您在 2019 年平均拥有超过 100 名全职员工：
  • 支付给不提供服务的员工的工资是合格工资。

2021 年美国救援计划法案

• 合格的工资必须支付给雇员：
  • 2021年7月1日至2021年12月31日。
• 合资格雇主：
  • 满足 2o20 和 2021 年第一个日历季度的要求。
• 为了满足资格要求：
  • 您的企业必须看到总收入下降定义为总收入低于 2019 年同一季度的 80% 的季度。（如果您的企业在 2019 年不存在，您可以使用 2020 年相应的日历季度来计算确定总收入是否下降。）
  • 您的企业被视为“恢复型创业企业”，雇主不符合全部或部分暂停或总收入下降的资格标准。 这些企业在 2020 年 2 月 15 日之后开始从事任何贸易或业务，在以确定抵免的日历季度之前的纳税年度结束的 3 个纳税年度中，平均年总收入低于 1,000,000 美元，并且不符合其他资格标准。
• 有资格获得信贷的合格工资的百分比是：
  • 不变。
• 对于 2021 年第三和第四个日历季度：
  • “严重财务困难的雇主”可以在雇主严重财务困难的日历季度内将所有工资视为合格工资。
• 严重财务困难的雇主是：
  • 由于总收入下降而符合条件的雇主，但与 2019 年同一日历季度相比，该日历季度的总收入低于总收入的 10%。
• 如果雇主在 2019 年不存在：
  • 他们可以使用 2020 年全职员工的平均人数来确定雇主是否拥有超过 500 名平均全职员工。

基础设施投资和就业法案 (IIJA)

• 合格的工资必须支付给雇员：
  • 在 2021 年 10 月 1 日至 12 月 31 日期间，仅由恢复启动的企业。
• 合资格雇主：
  • 满足之前的所有要求。
• 为了满足资格要求：
  • 您必须被视为恢复启动业务。

注意：一项新规则取消了第四个日历季度的要求，即由于完全或部分暂停运营或总收入下降，恢复型初创企业在其他方面不属于合格雇主。

• 有资格获得信贷的合格工资的百分比是：
  • 不变。
• 2021 年第四季度：
  • 与严重财务困难的雇主有关的规则不再适用。

2020 年 VS 2021 年获得 ERC 资格

从上一节可以看出，2020 年和 2021 年 ERC 的资格有很多差异。总而言之，这些差异使得受 2020 年经济停摆影响的不同企业更广泛地获得信贷，由此产生的2021年的艰辛。

谁没有资格获得员工保留税收抵免？

根据众多可用资格要求之一不符合 ERC 资格的企业包括（但不限于）政府实体、没有雇员支付工资的个体经营者、任何不符合 ERC 要求的企业受 COVID-19 相关经济停摆的影响，必须保持营业的重要企业，以及任何在 2020 年或 2021 年没有损失主要利润的企业。

获得员工保留信用资格后的后续步骤

既然您对您的企业是否符合 ERC 资格有了更好的了解，您可能想知道接下来的步骤是什么。

最重要的一步是申请ERC！

在您能够这样做之前，您需要收集 2020 年和/或 2021 年每个季度的工资单信息，您将申请 ERC。 您可以从自己的硬拷贝或会计软件中的税务信息中收集此信息。 如果您准备在这个纳税季节与新服务或会计师一起工作，那么拥有您在 2020 年和 2021 年提交的税款的实体副本可能也会有所帮助。 需要帮助报税吗？ 我们已经为您介绍了我们的文章小型企业完整税务指南。

美国国税局创建 941-X 表格的目的正是为了修改您的 2020/2021 纳税申报表以申请 ERC。

完成调整后的雇主季度联邦纳税申报表或退款申请表后，您可以自行向美国国税局提交，或使用您喜欢的付费报税人进行报税。

像 Lendio 这样的公司已经开始提供服务来帮助简化申请 ERC 的过程。 在采取下一步之前找出 ERC 资金的最佳选择。 （如果您也收到了 PPP 贷款，您也可以向这些服务查询。）

这些公司中的大多数都与 ERC 专家合作，他们可以确定您是否符合条件，帮助您了解税法，帮助您计算退税，然后确保您的 ERC 申请得到处理，并确保您在 2-8 个月内收到抵免额！

关于谁有资格获得员工保留信用的常见问题解答