如何确定员工保留税收抵免的合格工资

随着报税季的临近，您可能会更多地听到员工保留信贷 (ERC) 一词以及合格工资等其他术语。

那么，员工保留信贷 (ERC) 的合格工资到底是多少？ 这些员工工资是美国国税局在确定您将收到多少可退还工资单时将考虑的内容。

继续阅读以了解哪些工资被认为符合 ERC 的条件！

员工保留信用的合格工资是多少？ 快速回答

合格工资是您申请 ERC 时将考虑的工资。 它们是在 2020 年 3 月 15 日至 2021 年 9 月 30 日之间支付的工资。合格工资的期限确实超过了某些企业的 9 月截止日期。

虽然企业必须满足许多不同的要求才能申请 2020 年和/或 2021 年的 ERC，但合格工资的定义每年和每个日历季度都是相同的。 这些工资是 ERC 的基础，也是您申请 ERC 后可以期望收到的工资。 在我们有关如何计算员工保留信用的文章中了解有关如何计算您将通过 ERC 收到多少的更多信息。

什么工资有资格获得员工保留信用？

有几种不同类型的工资可以算作符合 ERC 资格。 其中一些您可能会猜到（例如在 COVID 经济停摆期间支付的薪水），但其他人可能会让您感到惊讶！

全部或部分停业期间支付的工资

如果您的企业经历了部分或全部停业或总收入大幅下降，而您继续支付员工工资，则您的企业可能有资格获得 ERC。

2020 年的合格工资必须在 2020 年 3 月 15 日至 2020 年 12 月 31 日之间支付

2021 年的合格工资必须在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 9 月 30 日之间支付。此结束日期有一些例外情况，如果您的企业被视为恢复启动企业，您可以将 2021 年 12 月 31 日之前的工资计入您的 ERC .

总收入大幅下降的企业支付的工资

从 2019 年到 2020 年或 2021 年总收入大幅下降的企业有资格申请 ERC。 美国国税局对每年可申请 ERC 的总收入显着下降的定义不同。

在 2020 年，美国国税局将总收入显着下降定义为一个日历季度比 2019 年同一日历季度减少 50%。一旦您的总收入与 2019 年相应日历季度相比超过 80%，则显着下降的时期下降在下一个日历季度结束。 例如，如果您的企业在 2 月达到 8o% 的阈值，则显着下降期将在 4 月结束。

在 2021 年救济法案中，美国国税局将总收入显着下降定义为总收入低于 2019 年同一季度的 80% 的季度。如果您的企业在 2019 年不存在，美国国税局现在允许您通过将 2021 年日历季度与其 2020 年同一日历季度的总收入进行比较来确定总收入的显着下降。

在《2021 年美国救援计划法案》中，美国国税局修改了抵免额度，使其在 2021 年第三和第四个日历季度可用于不符合先前规定的资格标准的“复苏初创企业”。

在基础设施投资和就业法案 (IIJA) 中，美国国税局在 2021 年第四个日历季度为复苏的初创企业创造了有限的可用性。

工资受 FICA 税

只有受《联邦保险缴款法》美国联邦工资税 (FICA) 约束的工资才被视为合格工资。

需缴纳 FICA 税的工资：

• 现金工资（薪金、小时工资）
• 一个日历月内赚取的小费总计超过 20 美元
• 假期工资
• 某些健康保险费用

算作合格工资的医疗费用

某些医疗费用也被视为合格工资。 这些合格健康计划费用的定义非常广泛且技术性强，您可以阅读 IRS 常见问题解答文档，了解 2021 年 4 月 1 日之前带薪休假的税收抵免。

确定健康计划费用是否可以被视为合格工资的基本标准是，是否按比例向受保员工支付（例如，一项政策涵盖的所有员工的平均保费）和亲基于覆盖期的比例（相对于工资有资格获得资格的时间段）。

哪些工资不符合员工保留信用的条件？

申请 ERC 时，大部分正常工资被视为合格工资。 如果您没有对 ERC 进行大量阅读，则有一些例外情况不是很明显，请继续阅读以了解更多信息。

免征社会保障税和医疗保险税的工资

如果您向免征社会保障税和医疗保险税的员工支付工资，则这些工资不被视为合格工资，不能用于 ERC。

支付给前雇员的工资

如果您向在指定时间范围内不再受雇的前雇员支付工资，则这些工资不被视为合格工资，不能用于 ERC。

支付给亲戚的工资

您支付给亲戚的工资不算作合格工资，不能用于 ERC。 如果您是小企业主或与家庭成员共同拥有，您可能会遇到此类工资问题。

美国国税局将亲属定义为：

• 一个孩子或孙子
• 兄弟姐妹或继兄弟姐妹
• 父母或祖父母
• 继父母
• 侄女或侄子
• 阿姨或叔叔
• 姻亲

用于其他税收抵免的工资

用于其他税收抵免的工资不算作合格工资，不能用于 ERC。 这包括带薪家事假医疗抵免、工作机会税收抵免以及合格病假和/或家事假抵免。 如果您有薪资保护计划 (PPP) 贷款涵盖或您希望涵盖的工资，则这些工资也不被视为合格工资，不能用于 ERC。

申请 ERC 时，什么是全职等效？

美国国税局将全职员工定义为每周平均工作至少 30 小时或每个日历月至少工作 130 小时的员工。 了解您有多少全职员工很重要，因为这会改变您作为 ERC 收到的工资的百分比。

计算员工保留税收抵免的 FTE

您企业中的全职员工数量会影响符合 ERC 资格的合格工资的百分比。 与大多数 ERC 资格一样，2020 年和 2021 年的要求也有所不同。

2020 年，50% 的合格工资有资格获得 ERC。

• 对于 2019 年平均全职员工人数不超过 100 人的企业，支付给提供服务和不提供服务的员工的工资被视为合格工资。
• 对于 2019 年平均全职员工人数超过 100 人的企业，只有支付给未提供服务的员工的工资才是合格工资。

2021 年，在 1 月 1 日至 6 月 30 日期间支付的合格工资中，有 70% 有资格获得 ERC。

• 对于 2019 年平均全职员工人数为 500 人或以下的企业，支付给提供服务和不提供服务的员工的工资被视为合格工资。
• 对于 2019 年平均全职员工人数为 500 人或以上的企业，只有支付给未提供服务的员工的工资才是合格工资。

确定员工保留信用的合格工资的底线

读完这篇文章后，您希望在开始申请 ERC 或报税和申领 ERC 的过程中，更好地了解什么工资可能被认为适合您的小型企业。

如果您不确定从这里到哪里去，请不要担心。 我们有大量专为像您这样的小企业主撰写的文章！ 特别是如果您正在寻找可以帮助您获得 ERC 资金的公司，或者如果您想知道如果您已经获得 PPP 贷款，是否可以同时申请 ERC。

关于确定 ERC 合格工资的常见问题解答