各州的员工税扣留：申请 ERC 如何影响您的州所得税申报表
已发表: 2023-10-26
虽然员工保留信贷在联邦层面不征税，但许多小企业主一直想知道申请 ERC 将如何影响他们的州所得税申报表。 在这篇文章中，我们将详细介绍各州如何处理 ERC。 剧透警报：各州情况有所不同，并且变化可能仍即将发生。
目录
- 联邦层面如何对员工保留信贷征税
- 员工保留信贷的国家税收
- ERC 国家税收的底线
- 关于员工保留信贷的国家税收待遇的常见问题解答
联邦层面如何对员工保留信贷征税
在深入研究 ERC 如何在州一级征税之前，我们需要探索 IRS 对 ERC 联邦征税的指导方针。
员工保留信贷的联邦税收
ERC 是一种可退还的税收抵免，出于联邦税收目的，不被视为应税收入。 但是，申请抵免将影响您的联邦所得税申报表。
根据国内税收法 (IRC) 第 280C(a) 条：
“对于应税年度支付或发生的工资或薪金中等于根据第 45A(a)、45P(a)、45S(a) 条为应税年度确定的抵免总和的部分，不得进行扣除。 、51(a) 和 1396(a)。”
财政部的一封信进一步澄清：
“第 280C(a) 条一般不允许扣除相当于纳税年度确定的某些抵免总和的工资或薪金部分。 因此，类似的扣除不允许适用于 ERC。 这意味着雇主扣除的合格工资会减少 ERC 的金额。”
换句话说，虽然 ERC 不在联邦层面征税，但工资扣除额必须减去 ERC 抵免金额，以防止“双重提款”。
理解这一点很重要，因为各州的税法都是以 IRC 为基础的。
员工保留信贷的国家税收
州政府也使用 IRC 作为其税法的基础。
各州可以选择完全遵守 IRC，这意味着它们只需采用有关税收的联邦法律。 这是罕见的，因为大多数州都会根据需要进行修改。 他们还可以选择部分遵守 IRC，并根据需要进行更改。 其他州可能会选择制定自己的税法而不遵守 IRC。
当谈到各州如何对 ERC 征税时，还有更多的复杂性。 固定符合州（即在固定日期符合 IRC 的州）如果选择更改与 ERC 相关的 IRC 第 280C(a) 条的符合日期，则必须颁布立法。 即使符合规定的国家也可能选择修改法律，例如，允许扣除可抵免的费用，类似于研究费用或外国税收抵免费用。
听起来很复杂？ 与大多数税法一样，确实如此。
不幸的是，这些法律在未来几个月可能会继续发生变化。 不过，目前我们已经编制了一份清单，列出了每个州如何处理 ERC 的州税问题。
随着新法律和变更的实施，该列表将继续更新。
遵守 ERC 征税联邦法律的州
有些州遵守关于员工保留信贷征税的联邦法律。 根据 IRC 第 280C(a) 条，这些州不允许纳税人申请 ERC 工资扣除。
遵守联邦法律的州有：
- 阿拉巴马州
- 阿拉斯加州
- 亚利桑那
- 康涅狄格州
- 特拉华州
- 佛罗里达
- 夏威夷
- 爱达荷州
- 爱荷华州
- 堪萨斯州
- 肯塔基州
- 马里兰州
- 马萨诸塞州
- 密歇根州
- 密苏里州
- 蒙大拿
- 内布拉斯加州
- 新泽西州
- 新墨西哥
- 新罕布什尔
- 北达科他州
- 俄亥俄州
- 俄克拉荷马州
- 俄勒冈州
- 罗德岛
- 田纳西州
- 德克萨斯州
- 犹他州
- 佛蒙特
- 弗吉尼亚州
- 西弗吉尼亚
- 威斯康星州
不遵守 ERC 征税联邦法律的州
关于 ERC 如何对州所得税申报表征税，其他州也有自己的法律。 以下是这些州如何出于税收目的对待 ERC 的详细说明。
路易斯安那州 ERC 州税待遇
根据路易斯安那州税务局的规定，“根据《CARES 法案》第 2301(e) 条为 ERC 提出的费用索赔，随后根据“与第 280C(a) 条类似的规则的要求，不允许为索赔工资扣除……”仍然有资格享受 LA RS 47:293(9)(a)(ix) 和 287.73(C)(4) 中规定的扣除。”
没有个人或企业所得税的州
有几个州不征收个人或企业所得税。 因此，IRC 合规性和州所得税法不适用于以下州：
- 内华达州
- 南达科他州
- 华盛顿
- 怀俄明州
ERC 国家税收的底线
由于州法律在未来几个月可能会继续发生变化，因此请考虑与注册会计师或税务专业人士合作。 这些专家可以帮助您掌握有关 ERC 的现行州法律，确保准确计算您的回报，以避免昂贵的罚款和利息。 专业人士还可以帮助您申请其他省钱的税收抵免。
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