如何启动 501(c)(4) 非营利组织：初学者手册

已发表: 2023-01-04

非营利组织有各种形式和规模。 一些专注于慈善捐赠，而另一些则促进社交或娱乐俱乐部。 然后，你有 501(c)(4) 组织，这些免税非营利组织专注于为公众利益提供社会福利。

想要启动 501(c)(4)非营利组织？ 你来对地方了。 下面，我们将向您介绍您需要了解的关于这些类型的组织的所有信息，包括特性、优势和劣势。

什么是 501(c)(4)？

《国内税收法》第 501(c)(4) 条规定社会福利组织可免税。 这些非营利组织倾向于参与游说活动、政治活动和竞选活动，以影响立法和支持候选人。

员工还可以组建 501(c)(4)非营利组织，为特定企业的员工或市政当局的成员提供慈善、教育或娱乐目的。ª

虽然 501(c)(4) 是一个免税组织，但对这些非营利组织的捐赠不是捐赠者的免税捐赠。

致力促进社会福利

社会福利一词有多种解释，但国税局( IRS ) 有其定义和限定词。

根据美国国税局的说法，“要专门为促进社会福利而运营，一个组织的运营必须主要是为了促进社区人民的共同利益和一般福利（例如通过带来公民改善和社会进步）。”²

该定义中的标注之一是“社区的人”。 这意味着 501(c)(4) 组织不应优先考虑私人基金会、团体或个人。 相反，这些组织的主要活动应该侧重于改善整个社区。

免税组织的分类

每个 501(c) 公司都是免税组织，但每个数字指标都代表不同的行业或目的。 例如，请参阅以下分类：

  • 501(c)(5)：农业组织
  • 501(c)(6)：商业联盟
  • 501(c)(7)：社交和娱乐俱乐部
  • 501(c)(8)：兄弟会
  • 501(c)(12)：人寿保险协会

501(c)(4)非营利组织的例子包括：

  • 宣传团体
  • 政治团体
  • 利益集团
  • 公共场所
  • 房主协会(HOA)
  • 残疾退伍军人计划
  • 扶轮社

如何启动 501(c)(4)非营利组织

您需要遵循IRS的规则和流程来建立 501(c)(4) 并有资格获得免税。 每个州都需要不同的表格和申请程序，但以下是启动社会福利组织的一般方法：

  1. 组建董事会：组织您的非营利性董事会成员，美国国税局要求其至少由三人组成。 在工作委员会、整个网络和 LinkedIn 上寻找感兴趣的人
  2. 创建您的非营利组织章程：确立您组织的宗旨。 这必须向美国国税局证明您的非营利组织是一个公民联盟或组织，旨在服务于社会福利目的或促进政治活动
  3. 向州提交文件：将您的非营利组织纳入您所在州。 成立公司的步骤会因您所在的地理位置而异。
  4. 提交 8976 表：向IRS提交8976表。 此表格通知美国国税局您计划将您的非营利组织作为第 501(c)(4) 节组织运营³
  5. 提交 1024 表：通过向 IRS 提交 1024表获得免税地位⁴
  6. 每年提交 990表格：每年提交 990 表格。 这可确保您始终遵守组织的财务活动

想知道，什么是 990 表格？ 在为您的非营利组织填写这份年度表格之前，请务必查看我们的博客以了解您需要了解的所有信息。

启动 501(c)(4) 的好处

501(c)(4)非营利组织提供的一些好处使其成为符合条件的企业的有吸引力的选择。 以下是我们的一些最爱：

1. 获得免税地位

成为 501(c)(4) 组织最明显（也是最重要）的好处是免税地位。 避免纳税义务将帮助您作为一家非营利性初创公司更快地成长并更好地为您的社区服务。

2. 从事政治活动

501(c)(4) 组织可以参与政治竞选活动，其限制少于501(c)(3) 。 这些非营利组织可以在不失去免税地位的情况下促进立法和支持政治候选人。 501(c)(4) 还可以将其问题立场与政治候选人的立场进行比较，并在在线渠道上分享党派政治信息，而 501(c)(3) 组织则不能。

3.承诺为政治事业无限支出

具有 501(c)(4) 身份的非营利组织可以根据需要在政治活动中花费多少。 这意味着支付必要的支出，在问题上获得承诺，并在经济上支持候选人担任支持该组织使命的公职。

4. 保护捐赠者信息

501(c)(3) 组织必须向IRS披露任何至少 5,000 美元的捐赠信息。 即使是私人组织和超级政治行动委员会 ( PAC ) 也必须提交捐赠者姓名以供公众检查。 但是，501(c)(4) 并非如此。 501(c)(4)非营利组织免于披露，允许他们保护捐助者及其捐款的隐私和匿名。

501(c)(4) 与 501(c)(3)：有何区别？

501(c)(4) 和 501(c)(3) 组织有很多共同点，但两者之间存在一些差异。 下面，我们将更详细地了解这些变化：

  • 慈善地位： 501(c)(4) 通过政治游说和宣传促进社会福利，而 501(c)(3) 通过基于教育的举措影响目标人群
  • 免税： 501(c)(3) 捐赠是免税捐赠，但对 501(c)(4) 的捐赠不是
  • 政治游说： 501(c)(4)非营利组织可以公开支持或反对政治组织和候选人，而 501(c)(3) 则不能
  • 政治观点： 501(c)(4) 组织可以在社交媒体和其他在线渠道上分享党派政治信息，而 501(c)(3)非营利组织不能
  • 影响自由： 501(c)(4)非营利组织可以将组织职位与政治候选人的职位进行比较，而 501(c)(3) 组织不能

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引文

  1. “ M. 地方雇员协会根据 IRC 501(c)(4) 豁免，”IRS，上次修改时间 20/4/2017， https: //www.irs.gov/pub/irs-tege/eotopicm84.pdf
  2. “社会福利组织”，慈善机构和非营利组织，IRS，上次修改时间 8/9/2016， https: //www.irs.gov/charities-non-profits/other-non-profits/social-welfare-organizations
  3. “其他免税组织”，免税组织的生命周期，IRS，上次修改时间 7/2/2017， https: //www.irs.gov/charities-non-profits/other-tax-exempt-organizations
  4. “表格 8976”，美国国税局慈善机构和非营利组织，上次修改时间 19/4/2017， https: //www.irs.gov/charities-non-profits/electronically-submit-your-form-8976-notice-of-intent -to-operate-under-section-501c4
  5. “表格 1024”，表格和说明，美国国税局，最后修改时间 9/9/2016， https: //www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1024

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