Girdi KDV İndirimi Nedir?

Katma Değer Vergisi (KDV), 2018 yılında Suudi Arabistan Krallığı'nda uygulamaya konulan dolaylı bir vergidir . Bu vergi, tedarik zincirinin birçok aşamasında alınır ve malların ithalatı ve tedariki için geçerlidir. Bu, bir üreticinin işletmesi için hammadde satın aldığında KDV ödemesi gerektiği anlamına gelir. Benzer şekilde, bir tüketici nihai ürünü satın aldığında KDV'yi de ödemek zorundadır.

Hatırlanması gereken iki KDV kategorisi vardır: çıktı KDV'si ve girdi KDV'si. İlki, vergiye tabi bir kişinin bir satışta topladığı KDV'yi ifade ederken, ikincisi, bir işletmenin tedarikçilerine ödediği KDV'yi ifade eder. Suudi Arabistan'da e-faturayı sorunsuz bir şekilde uygulamak için KSA KDV yasasının temellerini anlamanız önemlidir .

Buna göre, bu makale girdi KDV'si ve girdi KDV indirimleri hakkında bilmeniz gereken her şeyi kapsayacaktır.

Girilen KDV'nin farklı türleri nelerdir?

Girilen KDV terimi, aşağıdaki alt türleri tanımlayabilen bir şemsiye terimdir:

1.Kendi hesabına mal ve hizmetlere KDV girin

KSA'da ikamet etmeyen birinden mal veya hizmet satın alırsanız, kendi belirlediğiniz KDV'yi ödemeniz gerekir. Bu tür satın alımlar, malzemeleri satın alırken KDV'yi ödemeniz gereken ters ücretlendirme mekanizmasının bir parçasıdır.

Aşağıdaki koşullar sizi KDV girişi için uygun kılar:

• Satın almayı ekonomik faaliyetleri yürütmek için kullanırsanız ve
• Suudi Arabistan Krallığı içinde hizmet veya mal aldıysanız

Bu ters tahsil edilen KDV'yi KDV iade formunun 9 numaralı alanında bildirmeniz gerektiğini unutmayın.

2.Vergiye tabi sarf malzemelerine KDV girin

Girilen KDV indirimi, sıfır oranlı malzemeler dahil olmak üzere tüm vergiye tabi malzemeler için geçerlidir. Başka bir deyişle, vergiye tabi herhangi bir hizmet veya mal satın alırken KDV ödediğinizi varsayalım. Bunu, mal veya hizmet satışından elde edilen KDV'yi öderken bir kesinti talep etmek için kullanabilirsiniz.

3. Körfez İşbirliği Konseyi (GCC) ülkeleri dışındaki ithalatlara KDV girin

GCC ülkelerinden malzeme veya mal ithal ederseniz, aynı şekilde giriş KDV başvurusunu ödemeniz gerekir. KDV Girdi KSA yönergeleri, sıfır dereceli ve standart dereceli malzemeler için vergi kredisi alabileceğinizi belirtir. Muaf tutulan mallar için KDV'nin girdi KDV indirimi olarak kabul edilmesine izin verilmez.

Girdi KDV İndirimi Ne Demektir?

Girdi KDV indirimi terimi, girdi KDV'sinin toplam değerinin Çıktı KDV'sinden düşülmesini ifade eder. Daha yüksek bir Girdi KDV'si, vergilerinizi öderken daha düşük bir KDV ödemeniz gerekebileceği anlamına gelir ve bunun tersi de geçerlidir.

Girdi KDV'sini yalnızca tedarikçiniz ZATCA uyumlu e-faturalama yazılımını kullanarak bir e-fatura düzenlediğinde talep edebilirsiniz.

Girdi KDV İndirimi için kimler uygundur?

Girdi KDV'sini talep edebilmeniz için, gelen malzemeleri ekonomik faaliyetlerde kullanmanız esastır. Diyelim ki 100 uPVC çerçeve satın aldınız. Bunlardan 100 tanesinin tamamını işletme envanterinizde kullanmanız (diğer bir deyişle, 100 tanesinin tamamı müşterilere satışta olmalıdır), bunlardan girdi KDV indirimi talep edebilmeniz gerekir.

Aşağıdaki tablo, işletme sahiplerinin KDV girişi için uygun olduğu farklı durumları göstermektedir:

Suudi Arabistan'daki Ekonomik Faaliyetlerle İlgili Senaryolar	Suudi Arabistan'daki ekonomik faaliyetlerle ilgili KDV girişi	Suudi Arabistan'daki ekonomik olmayan faaliyetlerle ilgili girdi KDV'si	Suudi Arabistan'daki kısmen ekonomik ve ekonomik olmayan faaliyetlerle ilgili girdi KDV'si
Senaryo-1 Vergiye tabi tedarik yapmak için kullanılan KDV girdisi	Tamamen indirilebilir	indirilemez	Ekonomik faaliyetlerle ilgili orantılı kesinti
Senaryo-2 Muaf tedarik yapmak için kullanılan KDV girdisi	indirilemez	indirilemez	indirilemez
Senaryo-3 Ayrı olarak dağıtılamayan diğer tüm girdi KDV'leri ve genel giderler	Vergilendirilebilir tedariklerle ilgili orantılı kesinti	indirilemez	Ekonomik faaliyetler ve vergiye tabi tedariklerle ilgili orantılı kesinti

Girdi KDV İndirimi ile ilgili kısıtlamalar nelerdir?

Zekat, Vergi ve Gümrük İdaresi ( ZATCA ), Girdi KDV indirimi için uygun olmayan hizmet ve mal türleri hakkında ayrıntılı yönergeler sağlamıştır. Bunlar

1. Özel amaçlar için kullanılmış olan her türlü Mal/hizmet
2. Spor, eğlence veya kültürel hizmetler sağlamak.
3. Lokanta, otel ve restoranlara catering hizmeti vermek.
4. Kısıtlı motorlu araçların satın alınması veya kiralanması. (burada bir istisna vardır. Aracın aşağıdaki amaçlar için kullanılması durumunda girdi KDV indirimi alabilirsiniz.
   1. İş
   2. yeniden satış
   3. Ekonomik aktiviteler)
5. Kısıtlanmış motorlu araçların değiştirilmesi, bakımı veya onarımı
6. Kısıtlı motorlu araçlarla ilgili yakıt tüketimi için ödeme yapılması
7. KSA Yasası tarafından yasaklanmış herhangi bir mal tedarik edin
8. Genel genel giderler ve diğer ilişkilendirilemeyen maliyetlerle ilgili giderlerin ödenmesi

KDV'yi ne zaman talep etmelisiniz?

Girilen KDV indirimlerini talep etmek için doğru zaman, muhasebe yöntemlerinize göre değişebilir.

1.Tahakkuk Esaslı Muhasebe

Tahakkuk esaslı muhasebe, gelir ve giderlerin tahakkuk ettikleri anda kaydedildiği bir muhasebe sistemidir. Böyle bir yöntem izlerseniz, tedarikin (mal/hizmet alımı) vergi dönemi boyunca girdi KDV indirimini talep etmelisiniz.

2.Nakit Esaslı Muhasebe

Nakit esaslı muhasebe, nakit ödeme veya makbuzun yapıldığı anda gelir ve giderlerin kaydedildiği bir muhasebe sistemi türüdür. Bu sistemi takip ederseniz, hizmet veya mal satın almak için nakit ödeme yaptığınızda aynı vergi döneminde girdi KDV indirimini talep edebilirsiniz.

Kalan girdi KDV kesintisi varsa, bir sonraki vergi dönemine aktarılır. Tutar, takip eden vergi döneminde ödenecek vergiye göre düzeltilir. Kalan herhangi bir KDV kesinti bakiyesi varsa, devam edip geri ödeme olarak talep edebileceğinizi unutmamak önemlidir. Vergiye tabi tedarikin yapıldığı yıldan itibaren beş yıla kadar vergi kredisi talebinde bulunabileceğinizi unutmamak çok önemlidir.

İşletmelerin faturalarını yükseltmek ve kesilen e-faturaların takibini yapmak için e-fatura yazılımlarını kullanmaları önerilir .

Bunu bir örnek yardımıyla anlayalım.

Zayed Mohamed Apparel, Jabar Giyim'den 10 kadın kot pantolonu satın alıyor. Zayed Mohamed Apparel bunun faturasını 15 Mayıs 2022'de alıyor ve ödemeyi 10 Haziran 2022'de yapıyor. Zayed Mohamed Apparel nakit muhasebe yöntemini izleseydi, şirket bunu ödeme tarihi olan 10 Haziran'da defterlerine kaydederdi. 2022. Daha sonra Haziran 2022'de girdi vergisi indirimini talep edecekler.

Diyelim ki tahakkuk esaslı muhasebe yöntemini uyguluyorlar, ardından Mayıs ayında yaptıkları işlemleri defterlerine yazabiliyorlar ve Mayıs 2022 vergi dönemi için talepte bulunabiliyorlar.

SSS

1.Giriş KDV indirimi için hangi belgeler gereklidir?

Giriş KDV indirimlerinizi talep etmek için aşağıdaki belgelere ihtiyacınız vardır:

• Gümrük belgesi (mal ve malzemelerin gümrük kanunlarına uygun olarak temin edildiğini ispat eder)
• KDV Vergi Faturası2.
• 2.Girdi KDV İndirimi için uygun olmayan mallar nelerdir?

KSA kanunları uyarınca satışı yasak olan herhangi bir malın satışı, Girdi KDV kesintileri için geçerli değildir.

3. Arapça olmayan dillerdeki vergi faturaları girdi KDV indirimi için uygun mudur?

Evet onlar. Ancak, KDV'nin ödendiğine dair kanıt sunmanız gerekir (banka havalesi beyannamesi veya tedarikçiden alınan makbuz gibi). ZATCA ayrıca sizden faturanın tercüme edilmiş bir versiyonunu da isteyebilir.