Yıkama Satış Kuralı

IRS ve Kongre, ABD vergi kodunu mümkün olduğunca adil olacak şekilde tasarladı. Amaç, ödeme imkânları olduğunda insanlara vergi vermek ve daha sonra, olmadıklarında onlara biraz gevşeklik vermektir.

Örneğin, bir varlığı zararına satarsanız, IRS onu vergilendirilebilir gelirinizden düşürmenize izin verir ve böylece mali durumunuz üzerindeki etkiyi azaltır. Ancak, istismarı önlemek için yürürlükte olan yasalar vardır.

Bu yazıda, IRS yıkama satışı kuralının anlamını ve geçerli olduğu durumları araştırıyoruz. Bir varlığı zararına satarsanız ve yasal vergilendirilebilir gelir indirimi yapmak istiyorsanız, yakın gelecekte büyük ölçüde benzer bir varlık satın almadığınızdan emin olun. Bunu yaparsanız, yıkama satış kurallarını çiğnemiş olarak kabul edilebilirsiniz.

Yıkama Satış Kuralı Açıklandı

Yıkama satışları, vergiye tabi bir hesapta bir finansal güvenlik sattığınızda ve ardından orijinal satıştan sonraki 30 gün içinde benzer veya aynı varlığı geri aldığınızda gerçekleşir. "Yıkama" terimi, satış ve geri alımın portföyünüzdeki varlık dağılımı üzerinde anlamlı bir etkisi olmadığı anlamına gelen "yıkama" ifadesinden gelir. IRS yıkama kuralları, bunun olmasını önlemek için tasarlanmıştır.

Açıkça belirtmek gerekirse, bir varlığın veya finansal güvenliğin satışından sonraki 30 gün içinde aşağıdakiler gerçekleştiğinde bir yıkama satışı gerçekleşir:

• Hisse işlem hesabınız için aynı veya benzer bir hisse senedi veya menkul kıymet satın aldınız
• IRA veya Roth IRA'nız için aynı hisse senedi veya menkul kıymet satın aldınız
• Aynı hisse senedi veya menkul kıymeti satın almak için bir sözleşme seçeneği edinirsiniz

Zararlar vergiden düşülebilir olduğundan, bazı insanlar gelirlerini veya sermaye kazançları vergi yükünü azaltmak için yıkama satışlarını kullanmaya çalışırlar. Piyasa düştüğünde varlıkları zararına satarak ve kısa süre sonra geri satın alarak, portföy karışımlarında herhangi bir gerçek değişiklik yapmadan vergi indirimi talep edebilirler.

Yıkama satış kuralları, borsada işlem gören fonlar, yatırım fonları, hisse senetleri ve vergilendirilebilir hesaplarda tutulan tahviller dahil olmak üzere her tür geleneksel finansal varlık için geçerlidir. Ayrıca yatırımcıların varlıkları farklı hesaplar arasında transfer etmelerini de engeller. Örneğin, hesabınızdaki varlıkları satıp eşinizin hesabından (30 gün içinde) geri satın alamazsınız ve yine de vergi indirimine hak kazanamazsınız.

Yıkama Satışı Neler Geçerlidir?

Bir yıkama satışı olarak nitelendirilen şey, bireysel stok durumunda oldukça basittir. Örneğin, bir yatırımcı Apple hisselerini satar ve ardından ertesi gün orijinal pozisyonunu geri alırsa, IRS bunu büyük ölçüde aynı ve dolayısıyla bir elden çıkarma satışı olarak değerlendirecektir.

Bununla birlikte, havuzlanmış yatırımlar için işler karmaşıklaşıyor. ETF'ler yüzlerce bireysel yatırım içerebileceğinden, birçoğu Apple hissesi içerir. Bu nedenle, Apple hisselerini satan ve ardından Apple içeren bir ETF satın alan aynı yatırımcı, yıkama satışı kurallarına aykırı olabilir.

Benzer şekilde, yatırımcılar, mevcut zarar eden yatırım fonlarından 30 gün içinde başka bir yatırım fonuna geçiş yaptıklarında, süreçte vergi kesintisi talep ederek yıkama satış kurallarını ihlal edebilirler. Teknoloji ağırlıklı bir yatırım fonundan bir tarım fonuna geçiş, IRS yıkama satış kurallarını tetiklemez, ancak iki teknoloji fonu arasında geçiş yapabilir.

Her şey, IRS'nin makul bir şekilde tartışabileceği şeye bağlıdır. Çoğu durumda, yatırımcılar emsalleri takip eder (yani, IRS'nin geçmişte izin verdiği şey) veya profesyonel finansal tavsiye alırlar.

İlginç bir şekilde, ETF'ler gibi pasif olarak yönetilen fonlar arasında geçiş yaparken, aktif olarak yönetilen yatırım fonlarına kıyasla yıkama satış kurallarını çiğneme riskiniz daha yüksektir. ETF'ler yalnızca piyasaları takip ettiğinden, genellikle benzer bileşimlere sahiptirler.

IRS, Vanguard'ın S&P 500 izleyici ETF'sini ve MSCI'nin S&P 500 izleyici ETF'sini, benzer oranlarda özdeş hisse senetleri içerdiğinden büyük ölçüde benzer olarak değerlendirebilir.

Ne yazık ki, IRS, "büyük ölçüde benzer" veya "önemli ölçüde aynı" menkul kıymetler ile ne anlama geldiğine dair net tanımlar sağlamamaktadır. Bu nedenle, güvenli tarafta olmak için farklı sağlayıcılardan veya sektörlerden menkul kıymetler seçmek isteyebilirsiniz. Şüpheniz varsa, her zaman bir finansal danışmanla görüşün.

Yıkama Satış Kuralı Örnekleri

Yıkama satış kurallarını teorik olarak tartışmak biraz belirsiz olabilir. Bu nedenle, bu bölümde bazı yıkama satışı örneklerine göz atacağız.

Hisse senetleri

Bir yatırımcının 1 Mayıs'ta 20.000$'a mal olan Apple hisselerini satın aldığını varsayalım. Daha sonra bunları 1 Haziran'da 15.000 $'a satar ve vergi indirimi amacıyla kullandığı 5.000 $'lık bir zarara uğrar. 30 gün içinde büyük ölçüde benzer menkul kıymetlerde daha fazla işlem yapmazsa, yıkama satış kurallarına aykırı düşmeyecektir. Ancak, Apple hisselerini 15 Haziran'da (veya satıştan sonraki 30 günlük süre içinde başka bir tarihte) geri satın alırsa, vergi indirimi geçersiz olacaktır.

ETF'ler

Borsada işlem gören fonlar (ETF'ler), hisse senetleri, tahviller ve hatta kripto içerebilen finansal menkul kıymetler demetidir. Bu nedenle, türevler olarak sayılırlar - yatırım için bir tür ikincil piyasa.

Diyelim ki bir yatırımcı 10 Mart'ta 5.000 ABD Doları değerinde ARKK ETF satın aldı ve ardından 14 Mart'ta 4.000 ABD Dolarına satarak 1.000 ABD Doları zarara uğradı. Yatırımcı, ARKK ETF'yi 30 gün içinde geri satın almadığı sürece, yıl için vergilendirilebilir gelirinden 1.000 $'lık zararı düşebilir. Yaparsa, vergi indiriminden diskalifiye edilecektir.

Yatırım fonları

Yatırım fonları aktif olarak yönetilen menkul kıymet demetleridir. Firmalar, müşterilere piyasayı aşan getiriler sağladığını iddia ettikleri araştırma ücretlerini alırlar. Ne yazık ki, uzman yönetime rağmen, birçok yatırım fonu düşük performans gösteriyor ve aslında yatırımcıların parasını kaybediyor.

Örneğin, bir kişi 1 Kasım'da bir yatırım fonuna 100.000 $ yatırabilir ve ardından 20 Kasım'da 25.000 $ zararla satabilir. Yatırımcının, yatırım fonu sağlayıcısıyla yeniden sermaye yatırımı yapmadan önce 31 gün beklemesi veya önemli ölçüde farklı bir tane seçmesi gerekir.

Yıkama Satış Kuralları Kripto İçin Geçerli mi?

Kripto para birimleri geleneksel varlıklar olmadığı için IRS, yıkama satış kurallarının geçerli olmadığını söylüyor. Bu nedenle, kripto yatırımcıları zararına token satma, vergi indirimi alma ve ardından herhangi bir kuralı ihlal etmeden anında coinleri geri satın alma yeteneğine sahiptir.

Bu nedenle, vergi kaybı hasadı, kripto yatırımlarında hisse senedi ve menkul kıymetlerden önemli ölçüde daha etkilidir. 7 Ocak'ta 3.000$ değerinde Dogecoin satın aldığınızı ve ardından 10 Ocak'ta 2.500$'a satarak 500$ zarar ettiğinizi varsayalım. Mevcut kurallara göre, Dogecoin'i sattıktan hemen sonra geri almış olsanız bile, vergilendirilebilir gelirinizi azaltmak için zararı kullanabilirsiniz.

Kongre yakın zamanda bu boşluğu kapatmak için harekete geçti. Bununla birlikte, yazının yazıldığı tarih itibariyle, kripto para birimi için hala yıkama satışı kuralı yok, bu da 2022'nin gelecek yılın vergi faturasını azaltmak için harika bir fırsat olabileceği anlamına geliyor.

Öyle olsa bile, kripto para vergi kaybı toplama işlemleri, Ekonomik Madde Doktrini'ne aykırı düşebilir. Örneğin, işlem gerçekleştikten sonra kişi aynı ekonomik konumda kalırsa, IRS belirli işlemlere izin vermeyebilir.

Herhangi Bir Yıkama-Satış Çözümü Var mı?

Yatırımcılar, yıkama-satış kuralını anladıktan sonra, genellikle herhangi bir geçici çözüm olup olmadığını bilmek isterler. Belki de en belirgin taktik, büyük ölçüde benzer varlıkları geri satın almadan önce 31 gün beklemektir. Bu sayede yatırımcılar sağlıklı bir vergi indirimi alabilir ve sonrasında hızlı bir şekilde eski pozisyonlarını yeniden kurabilirler.

31 günün kabul edilebilir bir bekleme süresi olup olmadığı piyasaya bağlıdır. Emtia veya büyüme stokları gibi yüksek volatiliteli durumlarda, böyle bir gecikme fiyatta dalgalanmalara neden olabilir. Ancak, değer veya mavi çipli hisse senetleri için fiyatlar çok fazla değişmeyebilir.

Başka bir strateji, portföyünüzde aynı nişi dolduran önemli ölçüde farklı bir yatırım bulmaktır. Örneğin, Apple hissesini sattıysanız, Google veya Microsoft gibi benzer risk ve performans özelliklerine sahip bir şirketin hissesini geri satın alabilirsiniz. Bu durumda, hükümet geri alımı maddi olarak farklı görecektir.

Sattığınız hisse senedini içeren bir ETF'yi geri almayı da deneyebilirsiniz. Örneğin, Intel hissesini terk ettiyseniz, diğerleriyle birlikte şirketin hisselerini içeren bir S&P 500 ETF endeks izleme fonunu geri satın almayı düşünebilirsiniz.

Benzer şekilde, halihazırda bir piyasa izleme S&P 500 ETF'niz varsa ve bunu eşit derecede çeşitlendirilmiş bir şeyle değiştirmek istiyorsanız, NASDAQ veya FTSE ETF gibi farklı bir piyasayı takip eden bir endeks izleyiciyi düşünebilirsiniz.

Son olarak, uzun vadeli bir yatırım planına bağlı kalarak yıkama satışı kuralının üstesinden gelebilirsiniz. Piyasa düşmeye başladığı anda satmak ve yükseldikten sonra geri almak yerine piyasada kalın. Bu sayede yatırımcıları periyodik olarak tüketen ve uzun vadede getiri sağlayan kaçınılmaz paniklerin önüne geçebilirsiniz.

Yıkama Satışının Vergi Etkileri Nelerdir?

Bir yıkama satışı yaptıysanız, IRS mevcut ve gelecekteki vergi faturalarınızdan herhangi bir zarar talep etmenize izin vermeyecektir. Bu nedenle, vergilendirilebilir gelirinizi veya sermaye kazançlarınızı dengelemek için sermaye kayıplarına güveniyorsanız, beklediğinizden daha fazla vergi ödemek zorunda kalabilirsiniz.

Yıkama Satışları Yasadışı mı?

Yıkama satışlarının kendileri yasa dışı değildir. Ancak, bir yıkama satışında vergi indirimi talep edilmesidir.

Tahmin edebileceğiniz gibi, IRS, yıl boyunca herhangi bir 30 günlük süre boyunca büyük ölçüde benzer menkul kıymetleri kaç kez alıp sattığınızla ilgilenmez. Ancak yıkama satışlarında vergi indirimi talep ettiğinizi fark ederse kaşlarını kaldırmaya başlayacaktır. Çoğu durumda, vergi ödemesinin tamamını sizden alarak, bağlılığı kaynağında reddeder.

Çözüm

Bu yazımızda “Yıkama satış kuralı nedir?” sorusunu yanıtladık. Basitçe söylemek gerekirse, yıkama satış kuralı, mali durumunuzda anlamlı değişikliklere yol açmayan kayıplar için vergi indirimi talep edemeyeceğiniz anlamına gelir. Örneğin, bir hisseyi satamaz, vergiden düşülebilir bir zarar talep edemez ve ardından portföy varlık dağılımınızı değiştirmeden hisseyi hemen geri satın alamazsınız.

Yıkama satış kurallarının amacı, son derece değişken piyasalara yatırım yapmayı, zararına satış yapmayı ve bunu vergi indirimi amacıyla kullanmayı içeren bir yöntem olan vergi hasadını önlemektir. Yıkama satış süresi, bireyleri hemen vergi kazancını dengelemek için yeterli riske maruz bırakmak için 30 gündür.

Sonuç olarak, ABD vergi kanunu tüm katılımcılara adil olmaya çalışır. Bu nedenle, IRS, bireylerin gerçek sermaye kayıplarını vergilendirilebilir gelire karşı mahsup etmelerine izin verir. Ancak, vergi mükelleflerinin başvurduğu çok sayıda geçici çözüm nedeniyle böyle bir kuralın uygulanması gerçekte biraz karmaşıktır.