Ülke sistemi için Sürekli İşlem Kontrolünün faydaları

Sürekli İşlem Kontrolü: geleceğe bir bakış

Sürekli İşlem Kontrolü'nün herhangi bir ülke için faydaları açıktır ve birçok uzman tarafından kabul edilmektedir, ancak bunların gerçek uygulamalarının CTC sisteminin nasıl uygulandığına ve belirli bir ülkede hangi biçimleri aldığına bağlı olduğu vurgulanmalıdır. Daha önceki bir gönderide bahsettiğimiz gibi, Sürekli İşlem Kontrolü benzersiz bir uygulama gerektirmez , birçok ülke zaman içinde bu tür kontrolleri uygulamaya başlasa da, benimseme süreci hala uzundur ve birçok yönden pek uyumlu değildir.

Buna rağmen, Kesintisiz İşlem Kontrolü'nün , sanayileşmiş ve finansal olarak gelişmiş her devletin diğer uluslarla faydalı ilişkilere sahip olmak için ama her şeyden önce kendi ekonomisini güçlendirmek için çaba sarf etmesi gereken bir gelecek olduğuna şüphe yoktur - bu, Covid göz önüne alındığında fena değil. dönemi ve hassas bir uluslararası siyasi durum beklentisi.

Dijital dönüşüm ayrıca kontrol sistemlerini de içerir

Dijital dönüşüm, birkaç yıldır etkisini sürdüren ve ekonominin ve toplumun hemen her kesimini her yönüyle etkileyen bir olgudur. Vergi sektörünün de bu değişiklikten etkilenmesi, dijitalleşmenin avantajlarından tam olarak yararlanmak için zaman içinde araçlarını ve prosedürlerini değiştirmesi şaşırtıcı değil.

Bu noktadan hareketle Sürekli İşlem Kontrolü, çeşitli seviyelerde başlatılan ve artık durdurulamayacak olan bu dönüşümün bir parçasıdır. CTC sistemlerinin bu dönüşümün sadece bir yönü (çok önemli olsa da) olduğu vurgulanmalıdır : İtalya'nın Kamu Yönetimini dijitalleştirmek için son yıllarda planladığı ve uyguladığı tüm projeleri bir düşünün. Kurumsal adaptasyon doğru şekilde yapılmadan, işlemlerin sürekli dijital kontrolü sistemi var olamaz. Böyle bir uyarlama, giderek diğer konularla etkileşim kurmanın ve etkileşim kurmanın ana yolu olarak dijitali düşünmelidir.

Bu nedenle, 2021'de, kesin ve doğrulanabilir evrim aşamaları belirleyerek Kamu Yönetiminin dijital dönüşümünü hızlandırmayı amaçlayan üç yıllık bir BT planı başlatıldı. Özellikle, stratejinin hedeflerinden biri “İtalyan üretim sisteminde yeni dijital teknolojilerin yayılmasına katkıda bulunmak, standartlaştırmayı, yeniliği ve kamu hizmetleri alanında deneyleri teşvik etmektir”. Sonuçta, dijital dönüşümden en büyük faydaların elde edilmesini sağlamak için üretkenlik, teknoloji ve kurumlar hep birlikte ve uyum içinde çalışmalıdır.

Diğer şeylerin yanı sıra, İtalya, ileriye doğru dev adımlar atmış olduğu için bu süreçte mükemmel bir konumda. Bu anlamda, önce Kamu Yönetimini ve tedarikçi şirketleri içeren ve daha sonra hem B2B hem de B2C için tüm faturalama faaliyetlerine yayılan tarihi bir adım olan ülkenin elektronik faturalandırmayı köklü bir şekilde benimsemesini düşünün.

Bunun sonuçları yakında takip edildi. Sadece birkaç yıl içinde – son “ilgili” uygulamaların 2019/2020 yılına kadar uzandığı göz önüne alındığında – KDV vergi kaçakçılığı seviyesi %20'ye düşmüş ve bu da diğer Avrupa Birliği üyesi ülkelerle ulusal KDV GAP'ını azaltmıştır . Bu gerçek, Sürekli İşlem Kontrol modelini benimsemeye karar verdiğinizde ülke sistemi olarak elde edilebilecek ilk müthiş avantajı ortaya koymaktadır.

Sürekli İşlem Kontrolü bir ülkenin gelirlerini artırır

İtalyan örneğinin gösterdiği gibi, bunları uygulayanlar için işlem ve kontrol sistemlerinin sayısallaştırılması son derece faydalıdır. Elektronik faturalandırma ise, Sürekli İşlem Kontrol sistemlerine asimile edilebilen ve bir ülkenin vergi gelirlerini artırmasını mümkün kılan bir hazırlık önlemidir. Kontrollerin etkinliğinin arttırılması, bir ülkenin vergi makamlarının daha önce tahsil edilmeyen vergi gelirleri kaynaklarına erişmesini sağlar.

Bu açıdan bakıldığında, İtalya bir kez daha mükemmel bir vaka çalışmasını temsil etmektedir. Bugüne kadar İtalya, kontrollerin dijitalleştirilmesinden 3,5 milyar Euro elde etti ve buna, 2 milyar Euro'yu aşan KDV geliriyle bağlantılı kazançları da eklemeliyiz. Bu rakamlar, vergi sektörüne dijital çözümlerin getirilmesinin sadece pandeminin darbesine dayanmakla kalmayıp, aynı zamanda bu zamanlara uygun önemli bir basitleştirme aracı sağladığını vurgulayan Gelir İdaresi Başkanı Ernesto Maria Ruffini tarafından doğrulandı. .

Sürekli İşlem Kontrolü, devlet kontrollerinin verimliliğini artırır

Bir önceki bölümde rapor edilen verilerden de görebileceğimiz gibi, Sürekli İşlem Kontrol sisteminin uygulamaya konulması, tüm ülkelerin nakit akışlarında önemli bir artış görmelerine ve ayrıca mali kontrol gibi belirli iç süreçlerin verimliliğini artırmalarına olanak tanır. Aslında çoğu ülkede kontroller yetkililer tarafından ancak işlem yapıldıktan sonra gerçekleştirilir, bu da değerlendirmenin her zaman kolay veya etkili olmadığı anlamına gelir. Buna, gerçekleştirilen kontrollerin, en azından başlangıçta, işlemlere dahil olanlar tarafından sunulan belgeler ve raporlarla sınırlı olması gibi bir diğer önemli sınırlamadan muzdarip olduğunu da eklemeliyiz.

Bu, değerlendirmenin zorunlu olarak sınırlı olduğu ve hemen bir belgesel kaydı olmayan her şeyin daha fazla inceleme ile kurtarılması ve doğrulanması gerektiği anlamına gelir. Bu, yetkililer tarafından dağıtılması gereken ek zaman ve kaynaklar anlamına gelir. Sürekli İşlem Kontrol sistemleri ise, bu tür bir yaklaşımı değiştirme , yetkilileri doğrulama ve izleme işlevlerini artık “pasif” değil, proaktif bir şekilde yürütebilecek konuma getirme konusunda büyük avantaja sahiptir. ve zamanında bir şekilde.

Bu fayda, CTC süreçlerinin işlediği ana şekillerde mükemmel bir şekilde yakalanır.

Gerçek zamanlı izleme için iki CTC modeli

Sürekli İşlem Kontrolü (CTC) sistemlerinin vergi kontrol makamlarına sağlayabildiği verimlilik, her işlemin gerçek zamanlı olarak doğrulanabilmesi ve hatta önceden onaylanabilmesi ile bağlantılıdır. Bu doğrudan kontrol, iki makro kategoriye ayrılan CTC modellerinin çalışma şekli nedeniyle mümkün olmaktadır .

Birincisi, şirketlerin ön onay (daha sonraki bir aşamada gelir) veya şirketin sürekli işlenmesi gerekmeden işlemlerini gerçek zamanlı olarak denetim makamlarına iletmesi gereken bir raporlama sistemine dayanan raporlama modelidir . verilerin mali açıdan geçerli sayılabilmesi için Ardından, her bir işleme ilişkin verilerin belirli platformlara yüklenmesini gerektiren ve aynı verinin ve devam eden iş sürecinin vergi açısından geçerli olması için önceden onaya tabi olmasını gerektiren tasfiye modeli vardır.

Denetim otoritesinin ve ekonomik aktörlerin rolü iki sistemde değişiklikler içerse de (ilkinde, gerçekleştirilen verilerin ve gerçekleştirilen işlemlerin geçerliliğini kanıtlamak şirkete bağlıdır, ikinci durumda ise merkezi organlar, proaktif olarak hareket edebilir), her iki durumda da veriler değişim platformlarında hemen kullanılabilir hale gelir.

Bu, yetkililerin ihtiyaç duydukları tüm bilgileri, hedeflenen araştırmalara gerek kalmadan, ancak dijital olarak yüklenen profillere ve verilere erişerek kolayca alabilecekleri anlamına gelir.

Sürekli İşlem Kontrolü vergi düzensizliklerini azaltır

CTC sistemlerinin ana faydalarından biri, kontrol makamlarının çalışmalarını daha verimli hale getirmekse, bunun doğrudan sonucu, işlemler sırasında veya raporlama aşamasında işlenen vergi usulsüzlüklerini azaltmaktır . Ne de olsa, birçok ülkeyi bu çözümleri benimsemeye iten (ve zorlayan) belki de en güçlü motivasyon budur. Hayati kaynakları sağlıklı bir ekonomiden uzaklaştıran vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınmayı ele almak için Sürekli İşlem Kontrolünü ilk uygulayan Meksika, Şili ve diğer Latin Amerika ülkelerinde durum böyledir.

Bu seçimin sonucu önemli sonuçlar gösterdi: Meksika vergi dolandırıcılığı olaylarının sayısını önemli ölçüde azaltarak gelirleri yaklaşık 300 milyon dolar artırdı. Aynı şey, dijital hizmetlerden 194 milyon dolar toplayan Şili'de de oldu. Ekvador kısa süre önce bu çözümleri benimsedi ve 19 milyon dolardan fazla ek gelir elde edeceğini tahmin ediyor.

Aynı olumlu etki dünyanın diğer ucunda Avrupa Birliği üyesi ülkeler arasında da görüldü. Örneğin Romanya, kendisini Avrupa'nın en büyük gelir açıklarından birine sahip gerçek bir “KDV acil durumu” içinde bulduğu için Sürekli İşlem Kontrol sisteminin benimsenmesini hızlandırıyor. Slovakya da bu önlemleri uygulamış ve şu anda %20'nin üzerinde olan KDV açığını düşürmesine yol açan olumlu bir eğilimle sonuçlanmıştır; sadece birkaç yıl içinde Avrupa ortalaması ile uyumlu olacaktır.

Sürekli İşlem Kontrolü, her ülkeyi daha çekici hale getirir

Sürekli İşlem Kontrol sistemlerinin kullanımından tüm ülke sisteminin elde edebileceği bir diğer avantaj, yabancı ülkelerle yapılan işlemlerin kolaylaştırılması, daha güvenli ve daha izlenebilir hale getirilmesidir. Aslında, çeşitli ülkelerde uygulanan çeşitli CTC sistemlerinin kademeli olarak ortak çalışma biçimlerine ve süreçlerine geri getirileceği hayal edilebilir. Bu, çeşitli işlemleri kaydedebilen uluslararası platformların oluşturulmasına izin vermeli ve böylece onları kolayca izlenebilir hale getirmelidir.

Bu mekanizmaya uyan herhangi bir ülke, yabancı alıcıları sahtekarlık veya riskli işlemlerden koruyarak güvenli ve kontrollü bir takas ekosistemi sunacağından, diğerlerine göre açık bir rekabet avantajına sahip olacaktır. Ayrıca, ilgili verileri dijital formatta hızlı bir şekilde paylaşma imkanı ile daha da etkili hale getirilen uluslararası işbirliğine güvenebilecekleri için, merkezi yetkililerin birden fazla ülkeyi içeren işlemleri yeniden yapılandırmaları çok daha kolay olacaktır.

Ayrıca, Sürekli İşlem Kontrol sistemine sahip ülkeler , CTC'nin yaratabileceği vergi baskısındaki azalma sayesinde olası yatırımcılar için daha çekici görünecek. Aslında Sürekli İşlem Kontrolünün aktif olduğu ülkelerde vergi kaçırmanın “maliyetinin” çok daha düşük olduğunu hayal etmek mümkün; sonuç olarak, vergi gelirleri daha yüksek ve daha sabit olacak ve bu nedenle, hileli davranışlardan kaynaklanan bütçe açıklarını telafi etmek zorunda kalmadan vergi oranları daha düşük olacaktır.

Sürekli İşlem Kontrolü, dijitalleşme için bir itici güçtür

Bir CTC çözümünün uygulanması , bir ülkenin dijital dönüşümünü tamamlaması için de güçlü bir motivasyon sağlayacaktır. Ernesto Maria Ruffini, dijital faturalama bağlamında bunu çok iyi açıklıyor: "uzun vadeli bir perspektifte amaç, yalnızca üretim sektörünü değil, tüm İtalyan toplumunu kapsayan dijital bir kültürün doğuşunu teşvik etmektir."

Aslında, bir CTC sisteminin getirilmesi, finansal operatörlerin işlemlerini nasıl yönettiklerini değiştirmelerini ve bürokrasinin minimuma indirildiği, kontrollerin daha etkin ve daha az maliyetli olduğu ve özel sektör ile kamu sektörünün birlikte çalıştığı bir modele doğru ilerlemelerini gerektiriyor.

Bürokratik sadeleşme, denetimlerin etkinliği ve bunun sonucunda gelir artışının (daha hafif vergi politikalarının teşvik edilmesi) oluşturduğu bu erdemli döngünün, herhangi bir ülkede yapısal bir devrimin temeli olabileceğini ve vergi sektörünü zorlu bir sektör haline getirebileceğini vurgulamak gerekir. yurt içi büyümenin ekonomik motoru ve yurt dışından yatırım.