Çalışan Tutma Vergisi Kredisi İçin Nitelikli Ücret Nasıl Belirlenir

Vergi sezonu yaklaştıkça, nitelikli ücretler gibi diğer terimlerle birlikte Çalışan Tutma Kredisi (ERC) terimini daha fazla duyuyor olabilirsiniz.

Peki, Çalışan Tutma Kredisi (ERC) için nitelikli ücretler tam olarak nedir? Bu çalışan ücretleri, iade edilebilir maaş bordrosu kredisinden ne kadar alacağınızı belirlerken IRS tarafından dikkate alınacak olan ücretlerdir.

Tam olarak hangi ücretlerin ERC için nitelikli kabul edildiğini öğrenmek için okumaya devam edin!

İşçi Tutma Kredisi İçin Nitelikli Ücretler Nelerdir? Hızlı Cevap

Nitelikli ücretler, ERC'ye başvurduğunuzda dikkate alınacak ücretlerdir. 15 Mart 2020 ile 30 Eylül 2021 arasında ödenen ücretlerdir. Nitelikli ücretlerin süresi, belirli işletmeler için Eylül son tarihini aşmaktadır.

2020 ve/veya 2021 için ERC'yi talep etmek için işletmelerin yerine getirmesi gereken birçok farklı gereklilik olsa da, nitelikli ücretlerin tanımı yıldan yıla ve takvim çeyreğinden takvim çeyreğine aynıdır. Bu ücretler, ERC'nin temelidir ve ERC'ye başvurduğunuzda almayı bekleyebileceğiniz ücretlerdir. ERC ile ne kadar alacağınızı nasıl hesaplayacağınız hakkında, çalışanı elde tutma kredisini nasıl hesaplayacağınızla ilgili makalemizde daha fazla bilgi edinin.

Çalışan Tutma Kredisi İçin Hangi Ücretler Kalifiye Olur?

ERC'ye uygun sayılan birkaç farklı ücret türü vardır. Bazılarını muhtemelen tahmin edebilirsiniz (COVID ekonomik kapanışları sırasında ödenen maaşlar gibi), ancak diğerleri sizi şaşırtabilir!

Ticari Faaliyetlerin Tamamen veya Kısmen Durdurulması Sırasında Ödenen Ücretler

İşletmeniz kısmen veya tamamen askıya alındıysa VEYA brüt gelirlerde önemli bir düşüş yaşadıysa ve çalışanlarınıza ödeme yapmaya devam ettiyseniz, işletmeniz ERC için uygun olabilir.

2020 yılı için nitelikli ücretler 15 Mart 2020 ile 31 Aralık 2020 tarihleri ​​arasında ödenmiş olmalıdır.

2021 için nitelikli ücretler, 1 Ocak 2021 ile 30 Eylül 2021 arasında ödenmiş olmalıdır. Bu bitiş tarihinin bazı istisnaları vardır, işletmeniz bir kurtarma girişimi olarak kabul ediliyorsa, 31 Aralık 2021'e kadar olan ücretleri ERC'nize sayabilirsiniz. .

Brüt Hasılatta Önemli Bir Düşüş Yaşayan Bir İşletme Tarafından Ödenen Ücretler

2019'dan 2020 veya 2021'e kadar brüt hasılatında önemli bir düşüş yaşayan işletmeler, ERC'yi talep etme hakkına sahiptir. IRS, ERC'nin talep edilebileceği her yılda brüt gelirlerde önemli bir düşüşü farklı şekilde tanımlar.

2020'de IRS, brüt gelirlerde önemli bir düşüşü, 2019'un aynı takvim çeyreğine göre %50 daha az olan bir takvim çeyreği olarak tanımladı. Brüt gelirleriniz ilgili 2019 takvim çeyreğine kıyasla %80'den fazla olduğunda, önemli dönem düşüş SONRAKİ takvim çeyreğinde sona eriyor. Örneğin, işletmeniz Şubat ayında %80 eşiğini karşılıyorsa, önemli düşüş dönemi Nisan ayında sona erer.

2021 Yardım Yasası'nda IRS, brüt gelirlerde önemli bir düşüşü, brüt gelirlerin 2019'un aynı çeyreğinin %80'inden az olduğu bir çeyrek olarak tanımladı. İşletmeniz 2019'da yoksa, IRS artık size izin veriyor 2021'deki takvim çeyreği ile 2020'nin aynı takvim çeyreğindeki brüt hasılatlarını karşılaştırarak brüt gelirlerde önemli bir düşüş belirlemek.

2021 Amerikan Kurtarma Planı Yasası'nda IRS, krediyi 2021'in üçüncü ve dördüncü takvim çeyreğinde, aksi takdirde daha önce belirtilen uygunluk kriterlerini karşılamayan "kurtarma girişimi işletmeleri" için kullanılabilir hale getirecek şekilde değiştirdi.

Altyapı Yatırımı ve İstihdam Yasası'nda (IIJA), IRS, 2021'in dördüncü takvim çeyreği için kurtarma başlangıç ​​işletmeleri için sınırlı kullanılabilirlik oluşturdu.

FICA Vergilerine Tabi Ücretler

Yalnızca Federal Sigorta Katkıları Yasası ABD Federal Bordro Vergisine (FICA) tabi olan ücretler nitelikli ücret olarak kabul edilir.

FICA vergilerine tabi olan ücretler:

• Nakit ücretler (maaşlar, saatlik ücretler)
• Toplamı 20 ABD dolarından fazla olan bir takvim ayında kazanılan ipuçları
• Tatil ödemesi
• Belirli sağlık sigortası giderleri

Nitelikli Ücret Olarak Sayılan Sağlık Giderleri

Bazı sağlık harcamaları da nitelikli ücret olarak kabul edilir. Bu nitelikli sağlık planı harcamalarının tanımı geniş ve tekniktir ve 1 Nisan 2021'den önce ücretli izin için vergi kredileri hakkında IRS SSS belgesini okuyabilirsiniz.

Bir sağlık planı harcamalarının nitelikli ücret olarak kabul edilip edilemeyeceğini belirlemek için temel standart, ödemenin sigortalı çalışanlara orantılı olarak yapılması (buna bir örnek, bir poliçe kapsamındaki tüm çalışanlar için ortalama primdir) ve orantılı olarak yapılmasıdır. kapsam sürelerine göre oran (ücretlerin kalifiye olmaya uygun olduğu sürelere göre).

Hangi Ücretler Çalışan Tutma Kredisi İçin Uygun Değildir?

ERC'ye başvururken normal ücretlerin çoğunluğu nitelikli ücretler olarak kabul edilir. ERC hakkında çok fazla okuma yapmadıysanız, çok açık olmayan bazı istisnalar vardır, onlar hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.

Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergilerinden Muaf Ücretler

Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergilerinden muaf olan çalışanlara ücret öderseniz, bu ücretler nitelikli ücret olarak kabul edilmez ve ERC'ye uygulanamaz.

Eski Çalışanlara Ödenen Ücretler

Belirtilen zaman diliminde artık sizin tarafınızdan çalışmayan eski çalışanlara ücret ödediyseniz, bunlar nitelikli ücret olarak kabul edilmez ve ERC'ye uygulanamaz.

Akrabalara Ödenen Ücretler

Yakınlarınıza ödediğiniz ücretler nitelikli ücret sayılmaz ve ERC'ye uygulanamaz. Küçük bir işletme sahibiyseniz veya bir aile üyesinin ortak sahibiyseniz, bu ücret kategorisiyle ilgili sorunlarla karşılaşabilirsiniz.

IRS bir akrabayı şu şekilde tanımlar:

• Bir çocuk veya torun
• Bir kardeş veya üvey kardeş
• Ebeveyn veya büyük ebeveyn
• Üvey ebeveyn
• Bir yeğen veya yeğen
• Bir teyze veya amca
• kayınpeder

Diğer Vergi Kredileri İçin Kullanılan Ücretler

Diğer vergi kredileri için kullanılan ücretler nitelikli ücret olarak sayılmaz ve ERC'ye uygulanamaz. Buna ücretli aile izni sağlık kredisi, İş Fırsatı Vergi Kredisi ve nitelikli hastalık ve/veya aile izni kredileri dahildir. Bir Maaş Çeki Koruma Programı (PPP) kredisi tarafından karşılanan veya karşılanmasını beklediğiniz ücretleriniz varsa, bu ücretler de nitelikli ücret olarak kabul edilmez ve ERC'ye uygulanamaz.

ERC Talep Edilirken Tam Zamanlı Eşdeğer Nedir?

IRS, tam zamanlı bir çalışanı, ortalama olarak haftada en az 30 saat veya takvim ayında 130 saat hizmet veren bir çalışan olarak tanımlar. Kaç tane tam zamanlı çalışanınızın olduğunu bilmek önemlidir çünkü bu, bir ERC olarak geri alacağınız ödediğiniz ücretlerin yüzdesini değiştirecektir.

Çalışan Tutma Vergisi Kredisi için FTE'nin Hesaplanması

İşletmenizdeki tam zamanlı çalışan sayısı, ERC için uygun nitelikli ücretlerin yüzdesini etkiler. ERC yeterliliklerinin çoğu gibi, 2020 ve 2021'deki gereksinimler arasında farklılıklar vardır.

2020'de nitelikli ücretlerin %50'si ERC için uygundu.

• 2019'da ortalama 100 veya daha az tam zamanlı çalışanı olan işletmeler için hizmet sağlayan VE vermeyen çalışanlara ödenen ücretler nitelikli ücret olarak kabul edilir.
• 2019'da ortalama 100'den fazla tam zamanlı çalışanı olan işletmeler için YALNIZCA hizmet sağlamayan çalışanlara ödenen ücretler nitelikli ücretlerdir.

2021'de, 1 Ocak ile 30 Haziran arasında ödenen nitelikli ücretlerin %70'i ERC için uygundu.

• 2019'da ortalama 500 veya daha az tam zamanlı çalışanı olan işletmeler için hizmet sağlayan VE vermeyen çalışanlara ödenen ücretler nitelikli ücret olarak kabul edilir.
• 2019'da ortalama 500 veya daha fazla tam zamanlı çalışanı olan işletmeler için YALNIZCA hizmet sağlamayan çalışanlara ödenen ücretler nitelikli ücrettir.

İşten Ayrılma Kredisi İçin Nitelikli Ücret Belirlemede Son Nokta

Bu makaleden sonra, ERC'ye başvurma veya vergilerinizi beyan etme ve ERC'nizi talep etme yolculuğunuza başlarken, küçük işletmeniz için hangi ücretlerin uygun kabul edilebileceği konusunda daha iyi bir fikir edineceğinizi umarız.

Buradan nereye gideceğinizden emin değilseniz endişelenmeyin. Sizin gibi küçük işletme sahipleri için özel olarak yazılmış çok sayıda makalemiz var! Özellikle ERC finansmanı konusunda size yardımcı olacak şirketler arıyorsanız veya PPP kredisi aldıysanız her iki ERC'ye de başvurabileceğinizi öğrenmek istiyorsanız.

ERC İçin Nitelikli Ücretlerin Belirlenmesi Hakkında SSS