Almanya'da elektronik fatura, 2025'ten itibaren zorunlu

Bu yıl kesinlikle elektronik fatura için hareketli geçti ve meydana gelen büyük değişiklikler muhtemelen tam olarak "içeriden bilgi sahibi" olmayanlar tarafından bile fark edilmedi.

Tedarikçiler ve müşterilerle sınır ötesi iş yapan tüm kuruluşlar için, Avrupa ve ötesindeki ülkeleri etkileyen elektronik faturalama ve e-raporlamadaki gelişmelerden haberdar olmak kesinlikle önemlidir.

İlerlemelerin asgari düzeyde olduğu (veya hiç olmadığı) yıllarca süren çıkmazdan sonra, artık alıştığımız süreçleri kökten değiştirmeye mahkum olan büyük bir hızlanma dönemindeyiz.

2024 ile 2028 yılları arasında uygulanması beklenen bir dizi önlem aracılığıyla zorunlu e-faturanın getirilmesine güçlü bir ivme kazandırmayı amaçlayan VIDA (Dijital Çağda KDV ) olarak bilinen Avrupa teklifini ele alma fırsatı bulduk. Teklif, AB içi B2B işlemlerde elektronik fatura kullanma zorunluluğunu getirirken, yurt içi işlemlerde elektronik faturanın bugüne kadar benimsenmesini engelleyen bazı bürokratik engelleri de kaldırıyor.

Avrupa'daki bu gelişmenin yanı sıra, bazı ülkelerin B2B ve B2G seviyelerinde elektronik faturalamayı uygulamak için aldığı çeşitli eylemlerden de bahsetmeliyiz. Bu yetkiyi bir süre önce açıklayan Fransa ve İspanya'da bu, 2024 ile 2026 yılları arasında kademeli olarak uygulamaya konulacaktır. Avrupa'da elektronik faturalama hakkındaki makalemizde bu konuları kapsamlı bir şekilde ele aldık. Daha yakın bir tarihte, Yunanistan da Eylül 2023'ten 2025'e kadar aşamalı bir giriş öngören bu konudaki planını paylaştı.

Ancak bugün, özellikle parçalanmış ve karmaşık bir duruma sahip bir ülke olan Almanya tarafından açıklanan son gelişmelere odaklanmak istiyoruz. Haber şu ki Almanya, Avrupa Komisyonu tarafından yeşil ışık yaktı ve Ocak 2025'ten itibaren B2B e-faturayı uygulamaya koyma niyetini açıkladı.

Maliye Bakanlığı tarafından yapılan duyuru ve 2025 lansmanı

Almanya'da elektronik faturanın kullanıma sunulacağını duyuran son açıklamaya yol açan adımları özetleyerek başlayalım.

İlk işaretler, Kasım 2022'de, Almanya'nın genelleştirilmiş e-fatura zorunluluğunu getirebilmek için gerekli izin için Avrupa Komisyonu'na başvurmasıyla geldi.Bu, diğer şeylerin yanı sıra, beklenen faydaların açıklaması gibi uygun gerekçelerle talebin desteklenmesini gerektiren mevcut kurallar kapsamındaki prosedürdür. Başka bir yerde gördüğümüz gibi, yeni ViDA teklifi, üye devletlerin elektronik faturalamayı başlatmasının daha kolay olacağı 2024 yılından itibaren bu adımı ortadan kaldırmayı öngörüyor.

2022'nin sonlarında atılan bu ilk adımın ardından,Almanya Maliye Bakanlığı, Nisan 2023'te Almanya'da B2B e-faturayı uygulamaya sokmak için bir plan geliştirildiğini duyurdu. Teklif, çeşitli paydaşların katıldığı ve 8 Mayıs'ta sona eren bir kamuoyu istişaresinden geçti.

Alman Bakanlığı tarafından paylaşılan taslak, onaylanması gereken bir dizi unsur içeriyor, bu nedenle hem önerilen tarihlerin hem de e-fatura modelini karakterize edecek belirli yönlerin hala tartışıldığını ve tabi olabileceğini belirtmekte fayda var. değiştirmek. Aşağıda, Almanya'nın izlediği yol hakkında fikir vermesi açısından faydalı olan bu önerinin ana hatlarını paylaşacağız.

Almanya'da e-fatura zorunluluğu neleri içeriyor?

Hazırlanan teklif bir değil iki yükümlülük içeriyor:

• B2B alanı için e-Fatura uygulamasının 2025'te başlaması planlanıyor ;Yetkili makamlar, 1 Ocak 2025'te tüm şirketler için e-Faturaya geçişin gerçekleşip gerçekleşmeyeceği veya uygulamanın şirket büyüklüğüne veya ciroya göre aşamalı adımlar izleyip izlemeyeceğine henüz karar vermedi.
• e-Raporlama sisteminin getirilmesi ileri bir tarihe ertelenmiştir.

Açıkça ortaya çıkan, konsolide edilmekte olan standart ve modelleri unutmadan, Avrupa Birliği ve ViDA önerisinin itici gücüyle şekillenen daha genel çerçeveye uyma arzusudur. Tüm bunlar, elektronik faturayı ilk kez kullanacak şirketler için birlikte çalışabilirliği teşvik etmeye ve etkileri mümkün olduğunca azaltmaya yöneliktir.

Avrupa ViDA önerisi doğrultusunda Alman projesi, elektronik faturaların Avrupa faturası için gereklilikleri belirleyen EN 16391 standardına uyması gerektiğini belirtiyor. Şu anda, Almanya'daki XRechnung ve ZUGFerD formatlarının her ikisi de uyumludur.

Alman önerisi, elektronik faturaların iletimi ve tedarikçiler, müşteriler ve vergi makamları arasındaki etkileşim için çeşitli seçenekler sunar. Buna, elektronik belgelerin değiş tokuşunu sağlayabilen tek bir devlet platformu ve özel platformlar veya sağlayıcılar dahildir. Dikkate alınan seçenekler arasında, Fransa'da ivme kazanan modele (Y şeması) veya OpenPeppol tarafından teşvik edilen 5 köşeli modele yaklaşanlar yer alıyor. Bununla birlikte, merkezileştirilmiş SdI sistemimizin aksine merkezi olmayan bir etkileşim modelini benimseme eğilimi vardır .

Son olarak, bir e-Raporlama sistemini uygulama isteğinin hem ViDA önerisi hem de birkaç Avrupa ülkesinin yaklaşımı ile uyumlu olduğu gösterilmiştir. Çeşitli e-Raporlama modellerinin bir süredir kullanılmakta olduğunu veya İspanya, Portekiz, Macaristan, Fransa ve Romanya da dahil olmak üzere çok sayıda üye ülkede uygulanmakta olduğunu unutmayın. Dijital Çağda KDV'nin kendisi, 2028'den başlayarak sınır ötesi operasyonlar için bir e-Raporlama yetkisinin getirilmesini öngörüyor ve benzer çözümleri yurt içinde uygulamak için üye devletlere bırakıyor.

Almanya'daki mevcut durum

Halihazırda Almanya'da B2G faturalandırmaya ilişkin, yani kamu idareleri ve onların tedarikçileri arasında, henüz tek tip olarak benimsenmemiş bir yükümlülük bulunmaktadır. Aslında, daha önce de belirttiğimiz gibi, Almanya'nın federal bir devlet olması ve bireysel devletlerin bu konuda hareket özgürlüğüne sahip olması nedeniyle bu açıdan senaryo oldukça parçalıdır.

Bugün itibarıyla merkezi yönetim tedarikçileri için kamu idarelerine elektronik fatura gönderme zorunluluğu getirilmiştir.

Bölgelere ve bunların kamu idarelerine gelince, durum değişkendir: bazı eyaletler (örneğin, Bremen, Hamburg ve Saarland) yetkiyi zaten uygulamışken, Hessen ve Rheinland-Palatinate gibi diğerleri 2024'ten itibaren uygulayacaktır. Yine de diğer bölgeler e-fatura kullanmayı planlamaktadır ancak henüz zorunlu bir gereklilik belirlememiştir.

Almanya'da özellikle B2G işlemleri bağlamında kullanılan XRechnung ve ZUGFerD olmak üzere yapılandırılmış elektronik fatura düzenlemek için başlıca iki format vardır.

Alman idarelerine elektronik fatura göndermek için kullanılabilecek platformlar ve iletim yöntemleri ile ilgili olarak durum oldukça heterojendir. Aslında, şu anda var olan birkaç platform var. Kuruluşun merkezi bir yönetim veya federal bir bölgedeki bir kuruluş olmasına bağlı olarak, zaman zaman hangi platformun ve iletim yönteminin kullanılacağını belirlemek gerekir.

Gelecek için ne beklemeli?

Az önce tanımladığımız durum göz önüne alındığında, özellikle de çok da uzak olmayan 1 Ocak 2025 tarihi göz önüne alındığında, Alman projesi kesinlikle iddialı.

Bununla birlikte, aynı zamanda, şu anda karmaşık bir manzaraya daha fazla standardizasyon getirmek için bir fırsat sunuyor. Ayrıca, elektronik faturanın işletmelere ve kamu idarelerine sağlayabileceği diğer faydaları da unutmamak gerekir:

• Süreçlerin verimliliği ve rasyonalizasyonu
• Tasarruf
• Azaltılmış ödeme süreleri
• Çevresel sürdürülebilirlik ve azaltılmış karbon ayak izi

Almanya'da elektronik faturanın benimsenmesi için hangi modelin uygulanacağını, uygulamaya konulacak teknolojik çözümleri ve son olarak da en önemlisi, hangi teknolojinin uygulanacağını anlamak için Alman hükümetinin belirleyeceği sonraki gelişmeleri beklemek kalıyor. sonraki gereksinimler için zaman çizelgesi.