SBA Kredileri Vergilendirilebilir Gelir Olarak Sayılır mı?

Vergilerinizi dosyalamak zaten bir güçlük olabilir. Ancak yeni ticari kredileri, hibeleri ve sübvansiyonlu kredi ödemelerini karışıma ekleyin ve vergi zamanı gerçek bir kabus gibi görünebilir. Bir Küçük İşletme İdaresi kredisi, hibesi veya başka bir yardım aldıysanız, bunun bu yıl vergi beyannamenizi nasıl etkileyeceğini merak ediyor olabilirsiniz.

İyi haber şu ki, çoğu durumda vergi borcunuz etkilenmeyecek - en azından federal düzeyde. Ayrıca, vergi beyannamenizden en iyi şekilde yararlanmak için eklemeniz gereken birkaç ekstra belge olmasına rağmen, muhasebecinize götürmek için bir ton ek evraka ihtiyacınız olmayacak. SBA kredilerinin vergi beyannamenizi nasıl etkileyeceği ve bu vergi sezonuna nasıl hazırlanabileceğiniz hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.

SBA Kredileri Nelerdir?

Küçük İşletme Yönetimi (SBA) kredileri, küçük işletme sahiplerine işlerini başlatmak veya genişletmek için ihtiyaç duydukları sermayeyi sağlamak üzere tasarlanmıştır. SBA, çoğu SBA kredisi için borç veren olarak çalışmaz. Bunun yerine, SBA, geleneksel borç verenlerin riskinin bir kısmını alarak her bir kredinin bir kısmını garanti eder. Kredinin bir kısmı garantili olduğundan, SBA kredileri genellikle banka kredileri gibi diğer finansmanlardan daha erişilebilirdir.

SBA kredileri yalnızca daha erişilebilir olmakla kalmaz, aynı zamanda rekabetçi faiz oranlarına, yüksek borçlanma limitlerine ve uzun geri ödeme koşullarına sahiptir. Bu faktörler, SBA kredilerini birçok küçük işletme için ideal bir seçim haline getirmektedir.

SBA Kredileri Vergilendirilebilir mi?

Diğer küçük işletme kredileri gibi, SBA kredisi gelirleri de bir işletmenin vergilendirilebilir gelirine sayılmaz. Bu, SBA kredisi almanız sonucunda vergi borcunuzun artmayacağı anlamına gelir. Aslında, çoğu durumda, vergi beyannamenizde bir kesinti olarak kredinize ödenen faizi bile düşebilirsiniz (biraz sonra derinlemesine inceleyeceğiz).

Bir kredinin vergilendirileceği tek zaman, affedilmesidir . COVID-19 yardımı için Maaş Koruma Programı (PPP) kredisi veya Ekonomik Yaralanma Afet Kredisi (EIDL) Avansı aldıysanız, iyi haber şu ki çoğu durumda bu bağışlanan fonlar vergiye tabi değildir. Ancak, bu gönderide biraz sonra daha fazla ayrıntıya gireceğiz.

SBA Kredilerinin Türleri ve Vergi Gereksinimleri

Çoğu SBA kredisinin vergiye tabi gelir olarak sayılmadığını zaten belirledik. Şimdi, her bir SBA kredisi türüne ve bir sonraki vergi beyannamenizi etkileyebilecek özel gereksinimlere daha yakından bakacağız.

SBA 7(a) Kredisi Vergilendirilebilir mi?

Bir SBA 7(a) kredisi en popüler SBA kredilerinden biridir, çünkü fonlar neredeyse her şey için kullanılabilir, 10 ila 25 yıl arasında geri ödeme koşullarıyla gelir ve borçluların 5 milyon dolara kadar almasına izin verir.

Bir SBA 7(a) kredisi alırsanız, gelirler vergilendirilebilir gelirinize dahil edilmez. Ve çoğu durumda, birkaç şartı yerine getirmeniz koşuluyla, gelir vergisi borcunuzu azaltmak için SBA 7(a) kredi faiz ödemelerinizin %100'üne kadar düşebilirsiniz. Faiz ödemelerini mahsup edebilmek için şunları yapmalısınız:

• Krediden yasal olarak sorumlu kişi olun
• Krediyi geri ödemek için bir anlaşma imzaladılar
• Borç verenle gerçek bir “borçlu-alacaklı” ilişkisine sahip olun

Kredi faizini düşemeyeceğiniz bazı durumlar vardır. Vergi beyannamenizden faizi indiremeyeceğiniz senaryolar şunlardır:

• İlk sahibinden borç veya mülk aldıysanız
• Yeniden finansman durumunda, ilk krediyi ödemek için kullanılan ikinci bir krediden alınan fonlar için faiz düşülemez.
• Aktifleştirilen faiz indirilemez

Çoğu borçlu kredi faizini düşebilmelidir. Ancak, benzersiz bir senaryodaysanız ve emin değilseniz, bir vergi uzmanına danışmak her zaman en iyisidir. Unutmayın, kesintiler yalnızca yapılan faiz ödemeleri için geçerlidir. Kredinizin anaparasına yapılan herhangi bir ödeme vergiden düşülebilir değildir.

SBA Ekspres Kredisi Vergilendirilebilir mi?

Bir SBA Ekspres kredisi, yalnızca birkaç temel farkla 7(a) kredisine benzer. Genel olarak, bu kredilerin geri dönüş süresi önemli ölçüde daha kısadır, bu da onu daha hızlı finansmana ihtiyaç duyan işletmeler için harika bir seçenek haline getirir. Dezavantajı ise, maksimum borçlanma tutarının sadece 350.000$ olmasıdır.

7(a) kredisine benzer şekilde, Ekspres kredi gelirleri vergi beyannamenizde vergiye tabi gelir olarak sayılmaz. Ayrıca, IRS'nin tüm gereksinimlerini karşılamanız koşuluyla, kredi faiz ödemelerinizin %100'üne kadar kesinti yapabilirsiniz.

Bir SBA Mikro Kredisi Vergilendirilebilir mi?

SBA Microloan programı, küçük işletmeler ve kar amacı gütmeyen çocuk bakım merkezleri için 50.000 $'a kadar sağlar. Mikro krediler, aracılar olarak bilinen kar amacı gütmeyen topluluk temelli kuruluşlar tarafından küçük işletme sahiplerine verilir.

SBA Mikro kredi gelirleri, bir işletmenin vergilendirilebilir gelirine dahil edilmez ve gelir vergisi beyannamesinde bu şekilde rapor edilmesi gerekmez. Ek olarak, tüm IRS gereksinimlerinin karşılanması koşuluyla, Mikro kredi faiz ödemeleri de indirilebilir.

CAPLine'lar Vergilendirilebilir mi?

SBA CAPLines programı, uygun küçük işletme sahiplerine dört farklı kredi limiti sunar. Borçlular, bu program kapsamında 5 milyon dolara kadar sabit veya döner kredi limiti alabilirler. Bu kredi limitleri, beklenmedik harcamalarla veya kısa vadeli veya mevsimlik işletme sermayesi ihtiyaçlarıyla karşı karşıya kalan işletmeler için idealdir.

Diğer SBA kredilerine benzer şekilde, CAPLines programından alınan fonlar ödünç alınan fonlardır ve vergiye tabi gelir olarak kabul edilmez. Anapara ödemeleri vergi beyannamenizden mahsup edilemezken, ödünç alınan fonlar için ödenen hak kazanan faiz, kesintinin “olağan ve gerekli” bir işletme gideri olduğu ve IRS'nin gerekliliklerinin karşılandığı varsayılarak indirilebilir.

504 Sertifikalı Geliştirme Şirketi Kredisi Vergilendirilebilir mi?

SBA'nın CDC/504 programı, 5 milyon dolara kadar uzun vadeli krediler sunuyor. Kredi gelirleri arazi, bina ve uzun vadeli makine ve teçhizat satın almak için kullanılabilir. Bu krediler aynı zamanda yeni inşaatlar, mevcut tesislerin renovasyonu veya arazi, sokak, otopark ve çevre düzenlemesi için iyileştirme ve modernizasyonlar için de kullanılabilir.

Diğer SBA kredileri gibi, CDC/504 programından alınan gelirler vergilendirilebilir gelirinize dahil edilmez. Ayrıca, tüm IRS gereksinimlerini karşılıyorsanız, yapılan faiz ödemelerinin %100'üne kadar kesinti yapma hakkınız da olabilir.

PPP ve EIDL Kredileri Vergilendirilebilir mi?

COVID-19 pandemisine yanıt olarak SBA, küçük işletme sahipleri için çeşitli yardım seçenekleri sundu. Maaş Koruma Programı (PPP), küçük işletmelere bordro masraflarını, kirayı, kamu hizmetlerini ve diğer gerekli masrafları karşılamak için krediler sundu. Fonlar, nitelikli harcamalar için harcandıysa, KÖİ kredisinin tamamı veya bir kısmı affedilebilir.

Ekonomik Yaralanma Afet Kredisi (EIDL), nitelikli küçük işletme sahiplerine işletme sermayesi kredileri sağlar. EIDL için başvuranlar ayrıca, EIDL Hedefli Avans ve EIDL Ek Hedefli Avans dahil olmak üzere bir veya daha fazla hibe almaya hak kazanabilirler. EIDL geri ödenmesi gereken bir kredidir, EIDL Avansları ise geri ödenmesi gerekmeyen hibelerdir. Küçük işletme sahipleri potansiyel olarak kredi ve bir veya daha fazla hibe alabilirken, diğer küçük işletmeler yalnızca bir veya daha fazla EIDL Avansı almaya hak kazanabilir.

Söz konusu vergi beyannamesi olduğunda, bu SBA programları vergi beyannamenizi nasıl etkiler? Önce CHP'ye bakalım. KÖİ'den alınan fonlar, kredinizin affedilip affedilmediğine bakılmaksızın vergiye tabi gelir olarak sayılmaz . Coronavirus Yardım, Yardım ve Güvenlik (CARES) Yasası uyarınca, PPP fonları federal vergilendirmeden muaftır.

Ancak, eyalet düzeyinde, işler biraz farklı görünüyor. Çoğu eyalette, PPP fonları vergilendirilmez. Ancak, birkaç istisna vardır. Eyaletinizin yasalarına göre şunları bulabilirsiniz:

• Tüm PPP kredi fonları, eyalet vergi amaçları için vergiye tabi gelir olarak sayılır
• Bazı işletmeler, eyalet vergi amaçları için PPP kredi fonlarını vergilendirilebilir gelir olarak içermelidir.
• KÖİ fonları ile ödenen giderler için bazı veya tüm gider kesintilerine izin verilmez

Neyse ki, çoğu eyalet borçluların PPP fonlarını vergilendirilebilir gelir olarak dahil etmelerini şart koşmaz ve düzenli kesintilere hala izin verilir. Ancak bu, tüm eyaletler için geçerli değildir, bu nedenle vergilerinizi dosyalamadan önce eyaletiniz için geçerli vergi yasalarını bildiğinizden emin olun.

EIDL'ler o kadar karmaşık değildir. EIDL'ler ve EIDL Avansları, vergilendirilebilir gelirinize dahil edilmez. Vergi borcunuzu azaltmak için EIDL fonlarını kullanmak için ödenen uygun masrafları da düşebilirsiniz. Bu hem eyalet hem de federal düzeyler için geçerlidir.

PPP Kredileri ve EIDL Avansları Eyaletimi ve Federal Vergileri Nasıl Etkileyecek? daha fazla öğrenmek için.

SBA Afet Kredileri Vergilendirilebilir mi?

İşletmeniz bir felaketten etkilendiyse, SBA Afet Kredisi de almış olabilirsiniz. Bu programlar, kasırga, orman yangını, petrol sızıntısı veya kuraklık gibi ilan edilen bir felaketten etkilenen nitelikli küçük işletme sahiplerine finansman sağlar. Bu program kapsamında Fiziksel Afet Kredileri ve EIDL'ler dahil olmak üzere dört kredi seçeneği bulunmaktadır.

SBA Afet Kredisi programı kapsamındaki kredi gelirleri, vergilendirilebilir gelirinize dahil edilmez. IRS gerekliliklerini karşılıyorsanız, ödenen kredi faizini ve hak kazanan giderleri vergi beyannamenizden de düşebilirsiniz.

SBA Kredi Sübvansiyonları Vergilendirilebilir mi?

CARES Yasası uyarınca, SBA'nın 7(a) kredileri, CDC/504 kredileri ve Mikro krediler için sübvansiyonlu kredi ödemeleri yoluyla COVID-19 yardımı sunması gerekiyordu. Tüm işletmeler en az altı sübvansiyonlu ödemeye hak kazanırken, diğerleri kredinin ne zaman alındığına bağlı olarak 14'e kadar ödemeye hak kazanmış olabilir.

Bu sübvansiyonlu ödemelerin nasıl ele alınacağına ilişkin daha fazla rehberlik, 2020 Vergi Mükellefi Yardım Yasası kapsamında yayınlandı. Bu mevzuat, SBA kredi sübvansiyonlarının vergiye tabi gelir olarak sayılmadığını ve bu şekilde vergi beyannamelerinde rapor edilmemesi gerektiğini açıklığa kavuşturdu. Ek olarak, mükellefler vergi yükümlülüklerini azaltmak için bu sübvansiyonlardan faiz ödemeleri ve harçları da düşebilirler.

SBA Kredisi Vergi İadesi Gereksinimleri Nelerdir?

Çoğu vergi mükellefi için, bir SBA kredisi veya hibesi almanın bir sonraki vergi beyannameniz üzerinde olumsuz bir etkisi olmayacaktır. Aslında, vergi borcunuzu düşürmenize yardımcı olabilecek kesintiler ekleyebilirsiniz.

İadenizi dosyalama zamanı geldiğinde, muhasebecinize getirmeniz gereken (veya kendiniz dosyalamayı planlıyorsanız, elinizde bulundurmanız gereken) birkaç ek öğe vardır. Vergi zamanına hazırlanırken toplamanız gerekenler:

• kredi anlaşmaları
• Kredi ödemelerini gösteren kayıtlar
• Birikmiş faizi gösteren kayıtlar
• Kesinti talep etmek için faturalar, makbuzlar ve diğer belgeler

Bir sonraki vergi beyannameniz için muhasebecinize getirmeniz gereken her şeyden emin değil misiniz? Kontrol Edin Muhasebecimin Vergi Beyannamemi Hazırlaması İçin Hangi Bilgilere İhtiyacı Var? Vergi sezonuna hazır olabilmeniz için daha fazla bilgi için.

Vergilerinizden Nasıl Tasarruf Edebilirsiniz

Kısacası, SBA kredinizden veya hibenizden aldığınız fonlar, en azından federal düzeyde, vergilendirilebilir gelirinize dahil edilmez. Bir PPP kredisi aldıysanız, bağışlanan kredi fonları eyalet iadenizde vergiye tabi gelir olarak sayılabilir, bu nedenle iadenizi göndermeden önce eyaletinizin yasalarını anladığınızdan emin olun. Vergi borcunuzu azaltmak için kredi faizini (çoğu durumda) ve kredi gelirlerini kullanmak için ödenen masrafları da düşebilirsiniz.

Diğer kaynaklarımıza göz atarak bir sonraki vergi beyannamenizden en iyi şekilde yararlandığınızdan emin olun. Bu vergi sezonunda sürprizlerle karşılaşmamak için tüm küçük işletme vergi indirimlerinden ve zarar yazmalarından yararlandığınızdan ve bordro kesintilerini doğru şekilde hesapladığınızdan emin olun. İyi şanlar!