วิธีการกำหนดค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตภาษีเงินประกันผลงานพนักงาน

เมื่อใกล้ถึงฤดูภาษี คุณอาจได้ยินคำว่า Employee Retention Credit (ERC) มากขึ้นพร้อมกับคำศัพท์อื่นๆ เช่น ค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ดังนั้น ค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ Employee Retention Credit (ERC) คืออะไรกันแน่? ค่าจ้างพนักงานเหล่านี้เป็นสิ่งที่ IRS จะพิจารณาเมื่อพวกเขากำหนดจำนวนเงินที่คุณจะได้รับในเครดิตเงินเดือนที่สามารถขอคืนได้

อ่านต่อเพื่อเรียนรู้ว่าค่าจ้างใดที่ถือว่ามีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ ERC!

ค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตการรักษาพนักงานคืออะไร? คำตอบด่วน

ค่าจ้างที่ผ่านการรับรองคือค่าจ้างที่จะอยู่ระหว่างการพิจารณาเมื่อคุณสมัคร ERC เป็นค่าจ้างที่จ่ายระหว่างวันที่ 15 มีนาคม 2020 ถึง 30 กันยายน 2021 ระยะเวลาสำหรับค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะขยายออกไปเกินเส้นตายเดือนกันยายนสำหรับบางธุรกิจ

แม้ว่าจะมีข้อกำหนดต่างๆ มากมายที่ธุรกิจต้องปฏิบัติตามเพื่อเรียกร้อง ERC สำหรับปี 2020 และ/หรือ 2021 คำจำกัดความของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะเหมือนกันในแต่ละปีและไตรมาสปฏิทินไปยังไตรมาสปฏิทิน ค่าจ้างเหล่านี้เป็นพื้นฐานของ ERC และสิ่งที่คุณคาดว่าจะได้รับเมื่อคุณสมัคร ERC เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีคำนวณจำนวนเงินที่คุณจะได้รับจาก ERC ในบทความของเราเกี่ยวกับวิธีคำนวณเครดิตการรักษาพนักงานของคุณ

ค่าจ้างใดที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตการรักษาพนักงาน

มีค่าจ้างหลายประเภทที่ถือว่ามีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ ERC บางอย่างคุณอาจเดาได้ (เช่น เงินเดือนที่จ่ายในช่วงที่เศรษฐกิจปิดตัวลงจากโควิด) แต่บางอย่างอาจทำให้คุณประหลาดใจ!

ค่าจ้างที่จ่ายระหว่างการหยุดดำเนินธุรกิจทั้งหมดหรือบางส่วน

หากธุรกิจของคุณประสบกับการระงับบางส่วนหรือทั้งหมด หรือรายรับโดยรวมลดลงอย่างมาก และคุณยังคงจ่ายเงินให้พนักงานต่อไป ธุรกิจของคุณอาจมีคุณสมบัติสำหรับ ERC

ค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับปี 2020 จะต้องชำระระหว่างวันที่ 15 มีนาคม 2020 ถึง 31 ธันวาคม 2020

ค่าจ้างที่เข้าเกณฑ์สำหรับปี 2021 จะต้องชำระระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2021 ถึง 30 กันยายน 2021 มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับวันที่สิ้นสุดนี้ หากธุรกิจของคุณถือเป็นธุรกิจเริ่มต้นสำหรับการกู้คืน คุณสามารถนับค่าจ้างจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2021 สำหรับ ERC ของคุณ .

ค่าจ้างที่จ่ายโดยธุรกิจที่ประสบปัญหารายได้รวมลดลงอย่างมาก

ธุรกิจที่ประสบปัญหารายได้รวมลดลงอย่างมากตั้งแต่ปี 2562 ถึง 2563 หรือปี 2564 มีสิทธิ์เรียกร้อง ERC กรมสรรพากรกำหนดรายรับรวมที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญแตกต่างกันไปในแต่ละปีที่ ERC สามารถอ้างสิทธิ์ได้

ในปี 2020 กรมสรรพากรกำหนดให้รายรับรวมลดลงอย่างมากเป็นไตรมาสตามปฏิทินซึ่งน้อยกว่าไตรมาสเดียวกันในปี 2019 ถึง 50% เมื่อรายรับรวมของคุณมากกว่า 80% เมื่อเทียบกับไตรมาสตามปฏิทินปี 2019 ที่เกี่ยวข้อง การลดลงจะสิ้นสุดลงในไตรมาสปฏิทินถัดไป ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจของคุณถึงเกณฑ์ 8o% ในเดือนกุมภาพันธ์ ระยะเวลาที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญจะสิ้นสุดในเดือนเมษายน

ในกฎหมายบรรเทาทุกข์ปี 2021 กรมสรรพากรกำหนดให้รายรับรวมลดลงอย่างมากเป็นไตรมาสที่รายรับรวมน้อยกว่า 80% ของไตรมาสเดียวกันในปี 2562 หากธุรกิจของคุณไม่มีตัวตนในปี 2562 กรมสรรพากรจะอนุญาตให้คุณ กำหนดรายรับรวมที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญโดยเปรียบเทียบไตรมาสตามปฏิทินในปี 2564 กับรายรับรวมในไตรมาสปฏิทินเดียวกันในปี 2563

ในกฎหมาย American Rescue Plan Act ปี 2021 กรมสรรพากรได้แก้ไขเครดิตเพื่อให้พร้อมใช้งานในไตรมาสที่สามและสี่ตามปฏิทินของปี 2021 เพื่อ "กู้คืนธุรกิจสตาร์ทอัพ" ซึ่งไม่เป็นไปตามเกณฑ์คุณสมบัติที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้

ในพระราชบัญญัติการลงทุนโครงสร้างพื้นฐานและงาน (IIJA) กรมสรรพากรได้สร้างความพร้อมใช้งานที่จำกัดสำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2021 เพื่อฟื้นฟูธุรกิจสตาร์ทอัพ

ค่าจ้างขึ้นอยู่กับภาษี FICA

เฉพาะค่าจ้างที่อยู่ภายใต้ Federal Insurance Contributions Act US Federal Payroll Tax (FICA) เท่านั้นที่ถือว่าเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี FICA:

• ค่าจ้างเงินสด (เงินเดือน ค่าจ้างรายชั่วโมง)
• เคล็ดลับที่ได้รับในเดือนปฏิทินซึ่งรวมแล้วมากกว่า $20
• ค่าจ้างวันหยุด
• ค่าประกันสุขภาพบางรายการ

ค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพที่นับเป็นค่าจ้างที่ผ่านการรับรอง

ค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพบางอย่างถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม คำจำกัดความของค่าใช้จ่ายแผนสุขภาพที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเหล่านี้มีมากมายและเป็นข้อมูลทางเทคนิค และคุณสามารถอ่านเอกสารคำถามที่พบบ่อยของ IRS เกี่ยวกับเครดิตภาษีสำหรับการลางานที่ได้รับค่าจ้างก่อนวันที่ 1 เมษายน 2021

มาตรฐานพื้นฐานสำหรับการพิจารณาว่าค่าใช้จ่ายแผนสุขภาพสามารถพิจารณาค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมได้หรือไม่ คือ หากจ่ายตามสัดส่วนให้กับพนักงานที่ครอบคลุม (ตัวอย่างนี้คือเบี้ยประกันภัยเฉลี่ยสำหรับพนักงานทุกคนที่ครอบคลุมตามนโยบาย) และโปร- rata บนพื้นฐานของระยะเวลาความคุ้มครอง (เทียบกับช่วงเวลาที่ค่าจ้างมีสิทธิ์ที่จะผ่านการรับรอง)

ค่าจ้างใดที่ไม่เข้าเกณฑ์สำหรับเครดิตการรักษาพนักงาน

ค่าจ้างประจำส่วนใหญ่จะถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเมื่อยื่นขอ กกพ. มีข้อยกเว้นบางประการที่ไม่ชัดเจนนักหากคุณยังไม่ได้อ่าน ERC มากนัก อ่านเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งเหล่านี้

ค่าจ้างได้รับการยกเว้นจากภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์

หากคุณจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ ค่าจ้างเหล่านั้นจะไม่ถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและไม่สามารถนำไปใช้กับ ERC ได้

ค่าจ้างที่จ่ายให้กับอดีตพนักงาน

หากคุณจ่ายค่าจ้างให้กับอดีตพนักงานที่คุณไม่ได้จ้างอีกต่อไปในช่วงเวลาที่กำหนด ค่าจ้างเหล่านั้นจะไม่ถือว่าเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและไม่สามารถนำไปใช้กับ ERC ได้

ค่าจ้างที่จ่ายให้กับญาติ

ค่าจ้างที่คุณจ่ายให้ญาติไม่นับเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและไม่สามารถนำไปใช้กับ ERC ได้ หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือเป็นเจ้าของร่วมกับสมาชิกในครอบครัว คุณอาจประสบปัญหาเกี่ยวกับค่าจ้างประเภทนี้

กรมสรรพากรกำหนดญาติเป็น:

• ลูกหรือหลาน
• พี่น้องหรือลูกพี่ลูกน้อง
• พ่อแม่หรือปู่ย่าตายาย
• พ่อแม่บุญธรรม
• หลานสาวหรือหลานชาย
• ป้าหรือลุง
• เขย

ค่าจ้างที่ใช้สำหรับเครดิตภาษีอื่น ๆ

ค่าจ้างที่ใช้สำหรับเครดิตภาษีอื่น ๆ ไม่นับเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและไม่สามารถใช้กับ ERC ได้ ซึ่งรวมถึงเครดิตทางการแพทย์สำหรับการลางานของครอบครัวที่ได้รับค่าจ้าง เครดิตภาษีสำหรับโอกาสในการทำงาน และเครดิตการลาป่วยและ/หรือครอบครัวที่ผ่านการรับรอง หากคุณมีค่าจ้างที่ครอบคลุมหรือคาดว่าจะได้รับความคุ้มครองจากสินเชื่อ Paycheck Protection Program (PPP) ค่าจ้างเหล่านั้นจะไม่ถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและไม่สามารถนำไปใช้กับ ERC ได้

อะไรเทียบเท่ากับเวลาเต็มเมื่ออ้างสิทธิ์ ERC?

กรมสรรพากรกำหนดพนักงานเต็มเวลาเป็นพนักงานที่ทำงานโดยเฉลี่ยอย่างน้อย 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์หรือ 130 ชั่วโมงต่อเดือนปฏิทิน สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าคุณมีพนักงานประจำกี่คน เพราะสิ่งนี้จะเปลี่ยนเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่คุณจ่ายไป คุณจะได้รับคืนเป็น ERC

การคำนวณ FTE สำหรับเครดิตภาษีการรักษาพนักงาน

จำนวนพนักงานประจำในธุรกิจของคุณส่งผลต่อเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งมีสิทธิ์ได้รับ ERC เช่นเดียวกับคุณสมบัติของ ERC ส่วนใหญ่ มีความแตกต่างระหว่างข้อกำหนดในปี 2020 และ 2021

ในปี 2563 50% ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเข้าเกณฑ์สำหรับ กกพ.

• สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานประจำโดยเฉลี่ย 100 คนหรือน้อยกว่าในปี 2019 ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่ให้บริการและไม่ให้บริการถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
• สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานเต็มเวลาโดยเฉลี่ยมากกว่า 100 คนในปี 2019 เฉพาะค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ได้ให้บริการเท่านั้นที่เป็นค่าจ้างที่เหมาะสม

ในปี 2564 70% ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จ่ายระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายนมีสิทธิ์ได้รับ ERC

• สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานประจำโดยเฉลี่ย 500 คนหรือน้อยกว่าในปี 2019 ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่ให้บริการและไม่ให้บริการถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
• สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานประจำโดยเฉลี่ย 500 คนขึ้นไปในปี 2019 เฉพาะค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ได้ให้บริการเท่านั้นที่เป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

บรรทัดล่างสุดเกี่ยวกับการกำหนดค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตการรักษาพนักงาน

หลังจากบทความนี้ หวังว่าคุณจะมีความคิดที่ดีขึ้นว่าค่าจ้างใดที่ถือว่าเหมาะสมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กของคุณ เมื่อคุณเริ่มต้นการเดินทางสู่การสมัคร ERC หรือยื่นภาษีและอ้างสิทธิ์ ERC ของคุณ

ไม่ต้องกังวลหากคุณไม่แน่ใจว่าจะไปที่ไหนจากที่นี่ เรามีบทความมากมายที่เขียนขึ้นโดยเฉพาะสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กเช่นคุณ! โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณกำลังมองหาบริษัทที่จะช่วยคุณในการระดมทุน ERC หรือหากคุณต้องการทราบว่าคุณสามารถสมัครทั้งสอง ERC ได้หรือไม่หากคุณได้รับสินเชื่อ PPP

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการกำหนดค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับ ERC