การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในสเปน เริ่มงานเพื่อแนะนำข้อผูกพันระหว่างปี 2024 ถึง 2025

นอกจากอิตาลี ฝรั่งเศส และเยอรมนีแล้ว สเปนยังทำงานอย่างแข็งขันเพื่อขยายการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ภาคบังคับไปยังภาค B2B ในขั้นต้น ภาระผูกพันนี้ควรจะนำไปใช้กับบริษัทขนาดใหญ่โดยเร็วที่สุดในเดือนกรกฎาคม 2024 และหลังจากนั้นสำหรับบริษัทในสเปนทั้งหมด อย่างไรก็ตาม เนื่องจากงานที่ยืดเยื้อในการร่างข้อกำหนดทางเทคนิคและกฎระเบียบที่เหมาะสม การดำเนินการอาจไม่เกิดขึ้นจนกว่าจะถึงเดือนมกราคม 2025

ประการแรก สิ่งสำคัญคือสำหรับผู้ที่ทำธุรกิจกับซัพพลายเออร์และลูกค้านอกอิตาลีจะต้องติดตามข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับการพัฒนาที่ส่งผลกระทบต่อประเทศในยุโรปและนอกยุโรปในแง่ของการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์และการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ในบทความนี้ เราจะให้ภาพรวมแล้วทบทวนขั้นตอนที่จะเกิดขึ้นในประเทศสเปน

สิ่งสำคัญเสมอที่ต้องกล่าวถึงข้อเสนอของยุโรปที่เรียกว่าViDA (VAT ในยุคดิจิทัล) ดังที่เราได้ทำในโอกาสอื่นๆ ไปแล้ว ซึ่งจะมีผลกระทบอย่างมากต่อการแนะนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ภาคบังคับเมื่อข้อเสนอของยุโรปมีผลบังคับใช้ จะมีการวางแผนมาตรการต่างๆ ที่จะนำมาใช้ระหว่างปี 2567 ถึง 2571 ยกเว้นการขยายเวลาที่ไม่สามารถตัดออกได้ และอาจเลื่อนกำหนดเวลาบางอย่างออกไป ข้อเสนอนี้แนะนำข้อผูกพันในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในธุรกรรม B2B ภายในสหภาพยุโรป และยังขจัดอุปสรรคบางประการของระบบราชการที่ขัดขวางการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปใช้ในธุรกรรมภายในประเทศจนถึงขณะนี้

แรงผลักดันสำหรับการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในประเทศยุโรปคือความสำเร็จของประเทศที่ได้ดำเนินการตามเส้นทางนี้แล้วและตระหนักว่า:

• การคืนรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่ม และการควบคุมธุรกรรมที่ครอบคลุมมากขึ้น
• ระบบอัตโนมัติของกระบวนการทางธุรกิจและ ระดับการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลที่ดีขึ้น
• ความสัมพันธ์ที่มีประสิทธิภาพระหว่างธุรกิจและการบริหารราชการ
• ลดเวลาการชำระเงิน โดยหน่วยงานภาครัฐเพื่อประโยชน์ของธุรกิจ

ขั้นตอนในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่เพียงแต่ปรากฏชัดในระดับยุโรปเท่านั้น แต่ควรกล่าวถึงการดำเนินการต่างๆ ที่บางประเทศกำลังเตรียมการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในระดับ B2B และ B2G ด้วย ในบรรดาประเทศเหล่านี้ เรามีทั้งสเปนและฝรั่งเศส ซึ่งจะแนะนำข้อบังคับระหว่างปี 2024/2025 ถึง 2026 เราได้เขียนเกี่ยวกับความก้าวหน้าของประเทศอื่นๆ ในยุโรปในแง่ของการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ ได้แก่ เยอรมนี ฝรั่งเศส และสเปนในปัจจุบัน

วันนี้เราจะเน้นไปที่การพัฒนาล่าสุดที่ประกาศโดยรัฐบาลสเปน จนถึงขณะ นี้ มีเพียงข้อผูกพันในขอบเขต B2G แต่ตอนนี้ ประเทศพร้อมที่จะเริ่มต้นแล้ว หากไม่มีการขยายเวลาใดๆ ดังที่กล่าวไว้ในตอนต้น ไม่สามารถปฏิเสธได้ว่าพันธกรณีซึ่งกำหนดไว้ในตอนแรกในเดือนกรกฎาคม 2024 จะถูกเลื่อนออกไปเป็นปี 2025 เพื่อให้สามารถออกกฎระเบียบที่จำเป็นได้ และแน่นอนว่าสำหรับบริษัทต่างๆ ในการปรับตัวเข้ากับการเปลี่ยนแปลงใหม่ ระบบ.

ในสเปน เช่นเดียวกับประเทศอื่นๆ ในยุโรป ประเทศกำลังเคลื่อนไปในทิศทางของการขยายการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อย่างต่อเนื่อง เพื่อเพิ่มระดับของการแปลงธุรกิจและกระบวนการจัดซื้อจัดจ้างให้เป็นดิจิทัล วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งที่ข้อเสนอของ ViDA ย้ำอีกครั้งก็คือเพื่อให้สามารถควบคุมภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้มากขึ้น และเพื่อต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษี

เป็นเรื่องง่ายที่จะเข้าใจว่าทำไมภาคการบริหารภาครัฐจึงเป็นก้าวแรกที่หลายประเทศดำเนินการไปสู่การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ เนื่องจากองค์กรเหล่านี้เป็นองค์กรที่กระตุ้นให้เกิดวงจรการใช้จ่ายที่ทรงพลังและซับซ้อน และที่ซึ่งการตรวจสอบย้อนกลับและความโปร่งใสมีความสำคัญและเร่งด่วนเป็นพิเศษ ต้องขอบคุณการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในการติดต่อระหว่างบุคคลธรรมดา ผลประโยชน์ที่สำคัญอื่นๆ กำลังได้รับความโดดเด่น ในแง่นี้ อิตาลีเป็นตัวอย่างที่สมบูรณ์แบบ เนื่องจาก มีรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มขึ้น 3.5 พันล้านยูโรในปี 2020 หลังจากการเริ่มใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ในความเป็นจริง มีข้อดีหลายประการของการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์: การควบคุมที่มากขึ้นต่อการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฉ้อโกงที่เป็นไปได้ การพัฒนาและความทันสมัยของเศรษฐกิจ การประหยัดการใช้กระดาษ และการลดการเก็บถาวรทางกายภาพ ซึ่งถูกแทนที่ด้วยการเก็บถาวรดิจิทัลที่มีความหลากหลายมากกว่ามาก

วันนี้ เราจะเน้นเป็นพิเศษว่าจะได้รับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ในสเปนได้อย่างไร โดยการวิเคราะห์ร่างกฎระเบียบซึ่งรัฐบาลสเปนเปิดเผยในช่วงหลายเดือนก่อนๆ

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสเปน

มีการวางแผนการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสเปนในพื้นที่ B2G ตั้งแต่ปี 2015 ในขณะนั้น ฝ่ายบริหารทั้งหมด ส่วนกลางและอุปกรณ์ต่อพ่วง จะต้องสามารถรับและประมวลผลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้

บริษัทที่จัดหาหน่วยงานภาครัฐไม่ใช่เรื่องใหม่ต่อข้อกำหนดในการจัดทำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น โดยมีข้อยกเว้นประการหนึ่งสำหรับจำนวนเงินที่ต่ำกว่า 5,000 ยูโร จำนวนเงินที่ต่ำกว่านั้น ยังคงอนุญาตให้ใช้ใบแจ้งหนี้ในรูปแบบกระดาษได้

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมดที่ส่งไปยังหน่วยงานภาครัฐต้องเป็นไปตามรูปแบบ Facturae V3.2.X ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานยุโรป EN 16931 และ ต้องลงนามทางอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรฐาน Xades โดยมีลายเซ็นตามใบรับรองที่ผ่านการรับรอง

รัฐบาลสเปนได้พัฒนา แพลตฟอร์ม FACe ซึ่งสามารถส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานภาครัฐได้เป็นข้อบังคับสำหรับการดูแลระบบจากส่วนกลาง ในขณะที่เป็นทางเลือกสำหรับการดูแลระบบอุปกรณ์ต่อพ่วง ซึ่งในทางทฤษฎีก็สามารถใช้แพลตฟอร์มอื่นได้เช่นกัน ในความเป็นจริง ฝ่ายบริหารส่วนใหญ่ตัดสินใจใช้แพลตฟอร์ม FACe เนื่องจากไม่มีค่าใช้จ่าย

บริษัทที่จัดหาหน่วยงานภาครัฐสามารถนำโซลูชันทางเทคโนโลยีที่ต้องการมาใช้ในการผลิตใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ ดังนั้นจึงสามารถใช้ประโยชน์จากตัวเลือกทางการตลาดต่างๆ ที่มีอยู่ได้ ตราบใดที่พวกเขารับประกันการปฏิบัติตามมาตรฐานที่ใช้อยู่

กระทรวงอุตสาหกรรมของสเปนมอบซอฟต์แวร์ฟรีสำหรับสร้างและจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งมีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ประมวลผลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในจำนวนจำกัดนอกจากนี้ ยังมีแพลตฟอร์มเพิ่มเติมFACeB2B ที่เปิดให้บริการมาตั้งแต่ปี 2561 เพื่อจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ระหว่างผู้รับเหมาและผู้รับเหมาช่วงของหน่วยงานภาครัฐแพลตฟอร์มนี้ยังฟรีและใช้รูปแบบและอินเทอร์เฟซเดียวกันกับแพลตฟอร์มของรัฐบาลที่เทียบเท่ากัน เป็นผลให้การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ใน B2B แม้ว่าจะยังไม่บังคับ แต่ก็ได้รับอนุญาตและสนับสนุนมาระยะหนึ่งแล้ว

สิ่งที่จะเปลี่ยนแปลงเริ่มในปี 2024

ในสเปน ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะกลายเป็นข้อบังคับในขอบเขต B2B เช่นกัน เมื่อวันที่ 29 กันยายน 2022 รัฐบาลสเปนได้อนุมัติกฎหมายที่เรียกว่า "Creacion y Crecimiento de Empresas" ซึ่งประกอบด้วย มาตรการ ต่างๆ ที่ถือว่าจำเป็นเพื่อสนับสนุนการเติบโตของธุรกิจไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะปรากฏท่ามกลางมาตรการเหล่านี้ โดยถูกมองว่าเป็นเครื่องมือสำคัญในการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี

ดังนั้นบริษัทจะต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับบริษัทอื่นและผู้ประกอบอาชีพอิสระทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการให้บริการ ในระยะแรกซึ่งคาดว่าจะเริ่มในปี 2567 จะเริ่มต้นด้วยบริษัทที่มีมูลค่าการซื้อขายเกิน 8 ล้านยูโร จากนั้นจะค่อยๆ เกี่ยวข้องกับบริษัทอื่นๆ ทั้งหมด ซึ่งอาจในปี 2568 กำหนดเวลาเหล่านี้สามารถทำได้หากกฎระเบียบทางเทคนิคและโครงสร้างพื้นฐานที่จำเป็นในการสนับสนุน การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะดำเนินการภายในกรอบเวลาโดยประมาณเบื้องต้น ถ้าไม่เช่นนั้นก็เป็นไปได้ที่เราจะเห็นการคลาดเคลื่อนอยู่บ้าง

หากไม่รวมส่วนขยายใดๆ แผนงานโดยประมาณจนถึงปัจจุบันจะเป็นดังนี้:

• ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2024 (หรือในกรณีของการขยายเวลา ต้นปี 2025) ภาระผูกพันจะเริ่มต้นสำหรับบริษัทที่มีมูลค่าการซื้อขายมากกว่า 8 ล้านยูโร
• ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป ภาระผูกพันจะมีผลกับบริษัทและผู้เชี่ยวชาญทั้งหมด หากการมอบอำนาจล่าช้า ระยะนี้อาจถูกเลื่อนออกไปในช่วงครึ่งหลังของปี 2568 หรือต้นปี 2569

ตามที่คาดไว้ กฎระเบียบดังกล่าวยังอยู่ในสถานะร่างและรอการอนุมัติขั้นสุดท้าย ซึ่งอาจนำมาซึ่งการปรับเปลี่ยนหรือข้อกำหนดเพิ่มเติมที่อาจเกิดขึ้นได้

อย่างไรก็ตาม เราควรกล่าวถึงบทบัญญัติบางประการที่กำหนดไว้โดยตรงในกฎหมาย Crea y Crece ของวันที่ 29 กันยายน 2022 ซึ่งเป็นมาตรการที่เปิดประตูสู่การนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B มาใช้ในประเทศสเปน กฎหมายระบุภาระผูกพันจำนวนหนึ่งสำหรับทั้งบริษัทที่ส่งและรับใบแจ้งหนี้และผู้ให้บริการที่ให้บริการการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ นี่คือบางส่วนของพวกเขา:

• ธุรกิจมีหน้าที่ออก ส่ง และรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในการติดต่อธุรกิจกับผู้ประกอบการและผู้เชี่ยวชาญรายอื่น
• ผู้ส่งและผู้รับจะต้องแจ้งข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของใบแจ้งหนี้
• ผู้ให้บริการเทคโนโลยีจะต้องรับประกันการเชื่อมต่อโครงข่ายและการทำงานร่วมกันอย่างเสรีระหว่างโซลูชันหรือแพลตฟอร์มเทคโนโลยี ขั้นตอนการรับรองการเชื่อมต่อโครงข่ายและการทำงานร่วมกันจะกำหนดขึ้นตามข้อบังคับ ตัวอย่างเช่น ประเด็นหลังดูเหมือนจะไม่ได้รับการพัฒนาอย่างเต็มที่ในร่างกฎระเบียบที่ใช้ร่วมกัน ดังนั้นจึงไม่สามารถตัดออกได้ว่าจะมีการให้คำแนะนำเพิ่มเติม
• ข้อกำหนดสำหรับผู้รับในการรักษาการเข้าถึงใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นเวลา 4 ปี ทั้งนี้หากผู้รับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่ใช่ลูกค้าของบริษัทที่ส่งอีกต่อไป จะได้รับอนุญาตให้เข้าถึงได้เป็นเวลา 3 ปีหลังจากสิ้นสุดสัญญา
• อนุญาตและอำนวยความสะดวกในการเข้าถึง ดู ดาวน์โหลด และพิมพ์ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้รับ

สิ่งที่คาดหวังสำหรับอนาคต?

ผลประโยชน์ที่ได้เห็นในอิตาลีนั้นเป็นสิ่งที่คาดหวังได้อย่างแน่นอน แม้ว่าจะเป็นภาระผูกพันที่ไม่ใช่แบบทั่วไป แต่มีเพียง B2B และ B2G เท่านั้นที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์สูงสุดจากการใช้เครื่องมือที่ได้รับการพิสูจน์แล้วว่ามีประสิทธิภาพสูงและเต็มไปด้วยผลประโยชน์ เช่น เช่น:

• ประสิทธิภาพและการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของกระบวนการ
• ประหยัดต้นทุน
• ลดเวลาการชำระเงิน
• ความยั่งยืนด้านสิ่งแวดล้อมและลดการปล่อยก๊าซคาร์บอน

สิ่งที่เหลืออยู่คือการรอการพัฒนาครั้งต่อไปที่จะกำหนดโดยรัฐบาลสเปน เพื่อดูว่าข้อกำหนดสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในสเปนจะขยายไปสู่ขอบเขต B2C เช่นกันหรือไม่