การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในฝรั่งเศส ภาระผูกพันถูกเลื่อนออกไป: นี่คือฟีเจอร์ใหม่ทั้งหมด

แม้ว่าทุกอย่างดูเหมือนจะพร้อมแล้ว แต่กระทรวงเศรษฐกิจของฝรั่งเศสได้ประกาศว่าการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์และการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ภาคบังคับสำหรับบริษัทเอกชน ซึ่งกำหนดไว้ในระยะแรกในเดือนกรกฎาคม 2024 จะถูกเลื่อนออกไปในภายหลัง ประเด็นนี้จะมีการหารือกันในช่วงฤดูใบไม้ร่วง และคาดว่าจะมีการสรุปแผนใหม่กับกฎหมายงบประมาณฉบับถัดไป

ดังนั้นสำหรับทุกคนที่ทำธุรกิจกับซัพพลายเออร์และลูกค้านอกอิตาลี จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องติดตามพัฒนาการที่ส่งผลกระทบต่อประเทศในยุโรปและนอกยุโรปที่เกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์และการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ที่นี่ เราจะให้ภาพรวม จากนั้นวิเคราะห์ขั้นตอนที่เพื่อนบ้านชาวฝรั่งเศสของเราดำเนินการ

ในบทความอื่น ๆ เราได้พูดคุยเกี่ยวกับVIDA (VAT ในยุคดิจิทัล) แล้ว ข้อเสนอของยุโรปที่ผลักดันอย่างมากต่อใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่บังคับผ่านชุดมาตรการที่คาดว่าจะดำเนินการระหว่างปี 2567 ถึง 2571 ยกเว้นไม่มีนัยสำคัญ การเปลี่ยนแปลงหรือการขยายเวลาที่อาจเลื่อนกำหนดเวลาบางอย่างออกไปในขณะที่ข้อเสนอแนะนำข้อผูกพันในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในธุรกรรม B2B ภายในสหภาพยุโรป แต่ยังขจัดอุปสรรคบางประการของระบบราชการที่ขัดขวางการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในธุรกรรมภายในประเทศจนถึงขณะนี้

นอกเหนือจากการดำเนินการของยุโรปแล้ว เรายังต้องกล่าวถึงการดำเนินการที่ประเทศอื่นๆ กำลังเตรียมการเพื่อใช้การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในระดับ B2B และ B2G ซึ่งรวมถึงฝรั่งเศสด้วย ซึ่งจะแนะนำอาณัติดังกล่าวในปี 2024 เราได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้อย่างกว้างขวางในบทความของเราที่เกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในยุโรป ซึ่งเราจะให้ภาพรวมของแผนการทำงานที่ประเทศหลัก ๆ ในยุโรปได้ระบุไว้

เห็นได้ชัดว่ายุโรปวางแผนที่จะขยายการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อย่างต่อเนื่อง เพื่อเพิ่มระดับของกระบวนการธุรกิจและการจัดซื้อจัดจ้างในรูปแบบดิจิทัล วัตถุประสงค์หลักประการหนึ่งที่ข้อเสนอของ ViDA ย้ำอีกครั้งก็คือเพื่อต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษีและบรรลุการควบคุมที่มากขึ้นเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

เป็นที่เข้าใจได้ว่าประเทศในยุโรปหลายประเทศเริ่มก้าวแรกกับการบริหารสาธารณะ เนื่องจากสิ่งเหล่านี้เป็นหน่วยงานที่กระตุ้นให้เกิดวงจรการใช้จ่ายที่ทรงพลังและซับซ้อน ซึ่งข้อกำหนดสำหรับการตรวจสอบย้อนกลับและความโปร่งใสมีความสำคัญอย่างยิ่ง ในเวลาเดียวกัน การนำใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์มาใช้แม้ในความสัมพันธ์ระหว่างบุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้น ก็ได้นำมาซึ่งผลประโยชน์ที่แทบไม่มีนัยสำคัญเลยตัวอย่างเช่น ในอิตาลี การเปิดตัวใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทำให้รายรับ VAT เพิ่มขึ้นประมาณ 3.5 พันล้านยูโรในปี 2020

ที่นี่เราจะเน้นไปที่การพัฒนาล่าสุดที่ประกาศในฝรั่งเศส จนถึงขณะนี้มีเพียงข้อผูกพันในขอบเขต B2G เท่านั้น แต่ตอนนี้โรดแมปในขอบเขต B2B ได้รับการจัดทำแผนที่แล้ว และประเทศก็พร้อมที่จะดำเนินการ

การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในฝรั่งเศส: ภาระหน้าที่รวมอะไรบ้าง

ย้อนกลับไปในปี 2014 ฝรั่งเศสเป็นหนึ่งในประเทศแรกๆ ที่ดำเนินการเปลี่ยนแปลงคำสั่ง 2014/55 ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา รัฐฝรั่งเศสได้เริ่มดำเนินการเป็นระยะๆ เพื่อค่อยๆ ขยายการใช้การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยังซัพพลายเออร์ภาครัฐทั้งหมด โดยเริ่มจากบริษัทขนาดใหญ่

จากมุมมองทางเทคนิค รูปแบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของฝรั่งเศสได้รับการพัฒนาโดยความร่วมมือกับสถาบันในเยอรมนี Factur-X ซึ่งเข้ากันได้กับ ZUGFeRD โดยสมบูรณ์ รูปแบบนี้เป็นไปตามมาตรฐาน European CII- Cross Industry Invoice; ดังนั้นจึงเป็นไปตามมาตรฐาน EN 16931

ตามแนวทางที่อิตาลีและประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ ยึดถือไว้แล้ว เมื่อเร็ว ๆ นี้ ฝรั่งเศสได้ส่งสัญญาณถึงความตั้งใจที่จะขยายข้อกำหนดใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปยังธุรกรรม B2B ทั้งหมดอย่างต่อ เนื่องตั้งแต่เดือนมิถุนายน 2014 รัฐบาลฝรั่งเศสได้บังคับใช้กฎหมายหมายเลข 2014-697 ซึ่งกำหนดให้ซัพพลายเออร์ในหน่วยงานภาครัฐออกใบแจ้งหนี้ทั้งหมดทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับสินค้าและบริการทุกประเภทที่มอบให้กับภาครัฐ หลังจากที่มีการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบบังคับในภาคเอกชน ผลลัพธ์และประโยชน์ที่เห็นในอิตาลีและที่อื่นๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในประเทศในพื้นที่ LATAM ได้จูงใจให้รัฐบาลฝรั่งเศสดำเนินการตามเส้นทางนี้เช่นกัน เพื่อให้สอดคล้องกับประสบการณ์เหล่านี้ฝรั่งเศสคาดว่าจะได้รับการควบคุมที่ดียิ่งขึ้นในส่วนที่เกี่ยวกับการปฏิบัติตามของผู้เสียภาษี ลดการหลีกเลี่ยงภาษี และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง การเพิ่มการจูงใจ VAT ให้สูงสุดในขณะเดียวกัน เป้าหมายคือการทำให้กระบวนการต่างๆ มีประสิทธิภาพมากขึ้น ทำให้กระบวนการต่างๆ รวดเร็ว เป็นอัตโนมัติ และโปร่งใสที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ และเพื่อสนับสนุนการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลของธุรกิจ

ข้อเสนอร่างประกอบด้วยพันธกรณีสองประการ:

• การเปิดตัว e-Invoicing ในรูปแบบ B2B ซึ่งเดิมกำหนดจะเริ่มในเดือนกรกฎาคม 2024 และขณะนี้ถูกเลื่อนออกไป
• การแนะนำ ระบบ e-Reporting

ขั้นตอนสำหรับอนาคตอันใกล้นี้

• ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2024: ทุกบริษัทจำเป็นต้องได้รับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ บริษัทขนาดใหญ่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้กับลูกค้าธุรกิจของตนเท่านั้น
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ภาระผูกพันจะขยายไปยังธุรกิจขนาดกลางด้วย
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ภาระผูกพันจะขยายไปยังธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมด

อย่างไรก็ตาม วันที่ข้างต้นจะมีการเปลี่ยนแปลงและแทนที่ด้วยตารางเวลาใหม่ที่จะกำหนดโดยรัฐบาลฝรั่งเศสในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า

ตามคำแถลงล่าสุดโดย DGFiP (Direction Generale des Finances publiques) แพลตฟอร์ม Chorus Pro ที่มีอยู่ซึ่งใช้จัดการการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2G จะได้รับการอัปเกรดเพื่อรองรับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B แพลตฟอร์มนี้จะมีชื่อว่า PPF (Portail Public de Facturation )ในการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปยัง PPF บริษัทในฝรั่งเศสจะสามารถพึ่งพาบุคคลที่สามที่ระบุไว้ในการปฏิรูป ได้แก่ แพลตฟอร์ม PDP (Plateforme de Dematerialisation Partenaire) ที่จัดตั้งขึ้นโดยบริษัทที่ได้รับการรับรอง

ภาระผูกพันการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จะได้รับการสนับสนุนโดยแพลตฟอร์ม PPF ด้วยการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ บริษัทที่ต้องรับผิดชอบ VAT ในดินแดนฝรั่งเศสจะต้องรายงานข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรม B2B ระหว่างประเทศและสำหรับธุรกรรม B2C

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะต้องกรอกในช่องบังคับทั้งหมด รวมถึงช่องที่กำหนดโดยกฎระเบียบทางการค้า รวมถึงรายละเอียดเกี่ยวกับแต่ละรายการ

การดำเนินการร่วมกันของการออกใบแจ้งหนี้และการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จะช่วยให้สามารถควบคุมกิจกรรมของผู้ปฏิบัติงานได้ ซึ่งจะช่วยให้:

• มีประสิทธิภาพมากขึ้นในการต่อสู้กับการฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยการอ้างอิงโยงข้อมูลแบบอัตโนมัติ
• ลดความซับซ้อนมากขึ้นสำหรับธุรกิจ เนื่องจากการลดภาระในการบริหาร เวลาการชำระเงิน และการลดทอนคุณค่าของกระบวนการโดยทั่วไป

การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์จะทำงานอย่างไรในฝรั่งเศส: แบบจำลองรูปตัว Y

แบบจำลองการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ฝรั่งเศสเลือกเรียกว่าแบบจำลอง "Y" ใบแจ้งหนี้จะสามารถส่งผ่านแพลตฟอร์มส่วนตัวที่ผ่านการรับรองได้โดยตรง ซึ่งจะทำหน้าที่เป็นตัวกลางไปยังแพลตฟอร์มสาธารณะ แพลตฟอร์มตัวกลางจะทำหน้าที่ดึงข้อมูลที่จะส่งไปยังฝ่ายบริหารภาษี ในขณะที่แพลตฟอร์มสาธารณะจะให้บริการในการส่ง/รับใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจหรือผู้เชี่ยวชาญที่ไม่ต้องการใช้ตัวกลาง จึงจัดการบูรณาการกับแพลตฟอร์มได้ ตัวพวกเขาเอง.

ระบบที่ใช้แผน Y นี้ทำงานอย่างไร

1. Plateforme Publique de Facturation electronicique (PPF): Chorus Pro แพลตฟอร์มระดับประเทศที่ใช้สำหรับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2G จะขยายบริการไปสู่การนำแผน Y ใหม่ไปใช้ ซึ่งรวมถึงการจัดการการออกใบแจ้งหนี้แบบ B2B และการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ขั้นตอนการรายงานเอกสารภาษีจะรวมกลุ่มและส่งจากแพลตฟอร์มที่จัดการโดยผู้ให้บริการเพื่อส่งไปยังบริการ DGFiP IT
2. Plateforme de Dematerialisation Partenaire (PDP): อันดับแรกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะต้องได้รับการตรวจสอบโดยองค์กรที่ได้รับการรับรอง นั่นคือแพลตฟอร์ม Dematerialization (Plateforme de Dematerialisation Partenaire) ตัวเลขนี้จะทำหน้าที่เป็นบุคคลที่สามที่เชื่อถือได้ เพื่อให้มั่นใจในความถูกต้องของเอกสารก่อนที่จะส่งทั้งไปยัง PDP อื่น ๆ และไปยังแพลตฟอร์มการออกใบแจ้งหนี้ระดับชาติ ในการเป็น PDP เช่น ตัวกลาง บริษัทเทคโนโลยีจำเป็นต้องลงทะเบียนกับ DFGiP และรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะ นอกจากนี้ PDP จะต้องสามารถสร้างใบแจ้งหนี้ในรูปแบบที่เป็นไปตามข้อกำหนดได้
3. Annuaire ใหม่: รัฐบาลฝรั่งเศสได้จัดตั้งสำนักทะเบียนที่มีการจัดการแบบรวมศูนย์เพื่อเก็บข้อมูลการระบุตัวตนของบริษัทโดยมีจุดประสงค์เพื่ออำนวยความสะดวกในการแลกเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ระหว่างบริษัทเอกชนและรัฐบาล โดยระบุแพลตฟอร์มการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้โดยบริษัทต่างๆ และมีเป้าหมายเพื่อให้ผู้ใช้ทุกคนสามารถทำงานร่วมกันได้ ให้ข้อมูลเส้นทางที่ถูกต้อง และรับประกันความปลอดภัยและความสามารถในการตรวจสอบย้อนกลับของข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสาร

สิ่งที่คาดหวังสำหรับอนาคต?

เราคาดหวังว่าจะได้เห็นผลประโยชน์แบบเดียวกับที่ได้รับในอิตาลี แม้ว่าข้อกำหนดที่ไม่เป็นแบบทั่วไปแต่มีเพียง B2B และ B2G เท่านั้นไม่ได้ใช้ประโยชน์จากเครื่องมือที่ได้รับการพิสูจน์แล้วว่ามีประสิทธิภาพสูงและเต็มไปด้วยคุณประโยชน์สำหรับเรา เช่น

• ประสิทธิภาพและการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของกระบวนการ
• ประหยัดต้นทุน
• ลดเวลาการชำระเงิน
• ความยั่งยืนด้านสิ่งแวดล้อมและการลดปริมาณการปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์