Что такое вычет входного НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, введенный в Королевстве Саудовская Аравия в 2018 году. Этот налог взимается на нескольких этапах цепочки поставок и применяется к импорту и поставке товаров. Это означает, что когда производитель закупает сырье для своего бизнеса, он должен платить НДС. Точно так же, когда потребитель покупает конечный продукт, он также должен платить НДС.

Следует помнить две категории НДС: исходящий НДС и входной НДС. Первый относится к НДС, который налогооблагаемое лицо собирает при продаже, а второй относится к НДС, который бизнес платит своим поставщикам. Для вас важно понимать основы закона об НДС Саудовской Аравии, чтобы беспрепятственно внедрить электронное выставление счетов в Саудовской Аравии .

Соответственно, в этой статье будет рассказано все, что вам нужно знать о входном НДС и вычетах по входному НДС.

Какие существуют виды входного НДС?

Термин «входной НДС» является общим термином, который может описывать следующие подвиды:

1.Входной НДС по товарам и услугам, учитываемым на самовывозе

Если вам случится приобрести товары или услуги у нерезидента Саудовской Аравии, вы должны заплатить НДС по собственной оценке. Такие покупки являются частью механизма обратного начисления, при котором вы должны заплатить НДС при покупке товаров.

Следующие условия дают вам право на входной НДС:

• Если вы используете покупку для осуществления хозяйственной деятельности, и
• Если вы получили услуги или товары в Королевстве Саудовская Аравия

Обратите внимание, что вы должны указать этот обратно начисленный НДС в поле 9 формы декларации по НДС.

2. Входящий НДС по налогооблагаемым поставкам

Вычет входящего НДС применяется ко всем налогооблагаемым поставкам, включая поставки с нулевой ставкой. Другими словами, допустим, вы уже заплатили НДС при покупке каких-либо налогооблагаемых услуг или товаров. Вы можете использовать это, чтобы требовать вычета при уплате исходящего НДС при продаже товаров или услуг.

3. Входящий НДС на импорт за пределы государств Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССАГПЗ).

Если вы импортируете предметы снабжения или товары из стран Персидского залива, вы должны оплатить входной НДС. В рекомендациях KSA по входящему НДС указано, что вы можете получить налоговые льготы для поставок с нулевой и стандартной ставкой. НДС по освобожденным товарам не допускается к вычету по входному НДС.

Что означает вычет входного НДС?

Термин «вычет входящего НДС» относится к вычету общей суммы входящего НДС из исходящего НДС. Более высокий входной НДС означает, что вам, возможно, придется платить более низкий НДС при уплате налогов, и наоборот.

Вы можете потребовать входящий НДС только в том случае, если ваш поставщик выставит электронный счет-фактуру с помощью программного обеспечения для выставления электронных счетов-фактур, совместимого с ZATCA.

Кто имеет право на вычет входного НДС?

Чтобы получить входной НДС, вам необходимо использовать поступающие поставки для осуществления экономической деятельности. Допустим, вы покупаете 100 рамок из ПВХ. Вы должны использовать все 100 из них в своем бизнес-инвентаре (другими словами, все 100 должны быть для продажи клиентам), чтобы иметь возможность требовать вычета входного НДС по ним.

В следующей таблице представлены различные случаи, когда владельцы бизнеса имеют право на входящий НДС:

Какие существуют ограничения на вычет входного НДС?

Управление закята, налогов и таможни ( ZATCA ) предоставило подробные инструкции о видах услуг и товаров, которые не подлежат вычету входного НДС. Это

1. Любые Товары/услуги, которые использовались в личных целях
2. Предоставление спортивных, развлекательных или культурных услуг.
3. Предоставление услуг общественного питания для закусочных, гостиниц и ресторанов.
4. Покупка или аренда транспортных средств с ограниченным доступом. (Здесь есть исключение. Вы можете получить вычет по входному НДС, если транспортное средство используется для следующих целей:
   1. Работа
   2. Перепродажа
   3. Экономические действия)
5. Модификация, техническое обслуживание или ремонт автомобилей с ограниченным доступом
6. Оплата расхода топлива, связанного с транспортными средствами с ограниченным доступом
7. Поставка любых товаров, запрещенных законодательством КСА
8. Оплата расходов, связанных с общехозяйственными и другими неотносимыми затратами

Когда нужно требовать НДС?

Подходящее время для подачи заявления на вычет входного НДС может варьироваться в зависимости от ваших методов учета.

1. Бухгалтерский учет по методу начисления

Бухгалтерский учет по методу начисления — это тип системы бухгалтерского учета, в которой доходы и расходы отмечаются по мере их начисления. Если вы придерживаетесь такого метода, то вы должны претендовать на вычет входного НДС в течение налогового периода поставки (приобретения товаров/услуг).

2. Кассовый учет

Кассовый учет - это тип системы учета, в которой доходы и расходы регистрируются в тот же момент, когда производится оплата или получение наличными. Если вы следуете этой системе, то вы можете требовать вычета входящего НДС в том же налоговом периоде, когда денежные средства выплачиваются за покупку услуг или товаров.

В случае наличия остатка входящего НДС к вычету, он переносится на следующий налоговый период. Сумма корректируется против налога, подлежащего уплате в следующем налоговом периоде. Важно отметить, что если остается какой-либо остаток к вычету входного НДС, вы можете продолжить и потребовать его в качестве возмещения. Важно помнить, что вы можете претендовать на налоговый кредит в течение пяти лет с года, когда была произведена налогооблагаемая поставка.

Предприятиям предлагается использовать программное обеспечение для выставления электронных счетов, чтобы выставлять счета и отслеживать выставленные электронные счета.

Давайте разберемся в этом с помощью примера.

Zayed Mohamed Apparel покупает 10 женских джинсов в Jabar Clothing. Zayed Mohamed Apparel получает счет за это 15 мая 2022 года и производит оплату 10 июня 2022 года. Если бы Zayed Mohamed Apparel использовал метод кассового учета, компания отразила бы его в своих бухгалтерских книгах на дату платежа, то есть 10 июня. 2022. Затем они потребуют вычета по входному налогу в июне 2022 года.

Допустим, они ведут учет по методу начисления, тогда они могут записать операции в свои бухгалтерские книги в мае и предъявить претензии за налоговый период мая 2022 года.

Часто задаваемые вопросы

1.Какие документы необходимы для вычета входного НДС?

Для получения вычета по входному НДС вам потребуются следующие документы:

• Таможенный документ (доказывает, что товары и материалы были приобретены в соответствии с таможенным законодательством)
• Счет-фактура НДС 2.
• 2. Какие товары не подлежат вычету входного НДС?

Продажа любых товаров, продажа которых запрещена законодательством КСА, не применяется к вычету входного НДС.

3. Имеют ли право на вычет входящего НДС налоговые счета на неарабских языках?

Да. Однако вы должны предоставить доказательства уплаты НДС (например, выписку о банковском переводе или квитанцию, полученную от поставщика). ZATCA также может запросить у вас переведенную версию счета.