Что такое непрерывный контроль транзакций?

Цифровая трансформация в настоящее время является сквозным явлением в текущем социальном и экономическом контексте. Об этом свидетельствует тот факт, что нет ни одного сектора, который не был бы затронут этим изменением и которому не приходилось бы иметь дело с новыми технологиями, как в частном, так и в государственном секторе.

С другой стороны, как национальные органы государственного управления , так и международные институты (европейские и неевропейские) все чаще вынуждены внедрять определенные технологии, чтобы не отставать от изменений в финансовом секторе и, прежде всего, делать свою работу более эффективной. более эффективным, эффективным и надежным.

С этой точки зрения непрерывный контроль транзакций является прекрасным примером того, как цифровые инновации могут изменить подход государственного управления к особенно деликатным вопросам, таким как контроль и финансовое управление различными видами экономической деятельности.

С другой стороны, непрерывный контроль транзакций также представляет собой серьезную проблему, с которой каждая страна должна столкнуться и преодолеть по-своему, поскольку внедрение новых цифровых решений, подобных этому, не всегда легко и должно иметь дело с внутренним сопротивлением , структурными задержками в развитии, и отсутствие конкретных навыков использования определенных инструментов.

Это в дополнение к тому факту, что цифровизация часто влечет за собой расширение операционной системы отсчета, которая уже не является только национальной, но требует гармонизации с другими странами.

На самом деле, хотя цифровые технологии уменьшают мир, облегчая трансграничные операции и транзакции, они также требуют разработки единых систем и платформ для взаимодействия, независимо от вовлеченных стран.

Именно этот аспект является одним из самых проблемных в Continuous Transaction Control , особенно в Европе.

Непрерывный контроль транзакций: глобальный сдвиг в управлении доходами

EESPA (Европейская ассоциация поставщиков услуг электронного выставления счетов) определяет непрерывный контроль транзакций как форму отчетности или расчетов на основе транзакций на основе фактически выставленных счетов или части счета.

Другими словами, Непрерывный контроль транзакций — это цифровой инструмент, разработанный и принятый некоторыми государствами, который делает борьбу с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов более эффективной и сокращает разрыв в расчете НДС при выставлении счетов.

Непрерывный контроль транзакций, однако, является лишь «последней милей» пути, по которому уже некоторое время идут многие страны, чтобы сделать контроль внутренних и международных транзакций более эффективным и предотвратить мошенническое поведение на этапе выставления счетов или налоговой декларации.

На самом деле, в этой деятельности всегда были структурные проблемы.

Более того, в традиционном представлении механизм контроля и доначисления налогов ставит контролирующие органы в затруднительное положение, так как правильность совершения операций может быть проверена только постфактум, так как нужно дождаться отчета налогоплательщика, прежде чем иметь возможность действовать, если это необходимо.

Тем не менее, это проблема во многих отношениях.

Во-первых, «запоздалые» действия означают, что властям приходится задействовать больше ресурсов для получения соответствующей информации путем реконструкции перемещений и транзакций в прошлое.

Во-вторых, проверка часто может зависеть от отчетов, сделанных самими налогоплательщиками, отчеты которых, естественно, ограничены, охватывают только определенный период и, следовательно, ставят перед органами контрольную «границу», которую нелегко расширить, требуя документы, которые не всегда имеется в наличии.

Наконец, такой подход очень затрудняет предотвращение и ограничивает вмешательство властей последующей проверкой и, возможно, санкционной деятельностью.

Чтобы преодолеть эти «проблемы», власти встали (как уже упоминалось) на путь инноваций, который привел к принятию некоторых цифровых решений, которые вскоре стали общедоступными.

Подумайте, например, об обязательстве электронного выставления счетов-фактур, которое после пути, начавшегося с Законодательного декрета 127/2015 во исполнение делегированного закона о налоговой реформе, было наконец введено в Италии, сначала для операций, совершенных с государственной администрацией, а затем также для тех, кто между частными лицами.

Данные на службе эффективности

Этот тип мер полностью соответствует функциональной и концептуальной структуре непрерывного контроля транзакций, поскольку он использует цифровую трансформацию для повышения эффективности, результативности и качества государственных услуг.

В этом смысле фундаментальную роль играют цифровые платформы и облачные системы управления, которые гарантируют ответственным органам (таким как Налоговая служба) возможность сбора большого количества данных, к которым они могут иметь быстрый доступ в любое время.

Но самое главное, что эти данные получаются практически «вживую», одновременно с выставлением счета или сразу после него.

Системы непрерывного контроля транзакций позволяют собирать и, при необходимости, извлекать наиболее актуальную информацию через признанную цифровую платформу, на которой транзакции регистрируются и обновляются в режиме реального времени и которая сообщает обо всех действиях данной компании.

Помимо технической составляющей интересным аспектом является новизна подхода: отказываются от статичного подхода, а надзорные органы становятся активной частью процесса, быстрее и эффективнее проводя мероприятия по проверке и взысканию.

Легко поверить, что точно так же, как электронное выставление счетов оказало положительное влияние на доход, так и системы непрерывного контроля транзакций могут выявить скрытые доходы от мошенничества и уклонения, превратив выбор фискальной политики в возможность получения дохода для государством и, в то же время, снизить налоговое давление, тем самым запустив благотворный круг.

Не все так просто, как кажется

Несмотря на то, что преимущества системы непрерывного контроля транзакций неоспоримы, следует подчеркнуть, что получение этого типа преимуществ совсем не просто, поскольку внедрение технологий CTS представляет собой серьезную проблему, с которой необходимо столкнуться.

Если верно то, что все европейские страны, и не только, были твердо привержены внедрению цифровых решений для повышения эффективности налогового управления, часто выбирая системы непрерывного контроля транзакций, в равной степени верно и то, что этот процесс часто был дисгармоничным и нескоординированным.

Вместо того, чтобы следовать единому общему плану цифровой трансформации в этой области, каждое европейское государство предпочло сохранить свой собственный «налоговый суверенитет», осуществляя различные вмешательства, иногда неорганизованные и во всех случаях дифференцированные от страны к стране, иногда предпринимая шаги. вперед или предпочитая замедлять или откладывать осуществление в соответствии с национальными политическими интересами.

Это стало возможным, потому что на международном уровне не существует реальной технологической, административной или правовой системы отсчета, в соответствии с которой каждый мог бы двигаться и принимать одинаковые меры.

Результат этого беспорядка очевиден: хотя оцифровка, безусловно, имеет положительный эффект на национальном уровне, когда транзакции переходят на международный уровень, возникает риск отсутствия адекватных систем контроля и проверки.

Хуже того, эта дисгармония также является существенным конкурентным недостатком, поскольку она усложняет осуществление операций между странами в различных областях и, следовательно, делает их менее «привлекательными» в пользу других, способных легче привлекать инвестиции.

Принципы необходимой гармонизации

Чтобы решить эту сложную ситуацию, которая потенциально может подорвать преимущества систем непрерывного контроля транзакций, Международная торговая палата разработала список принципов, которые должны помочь сделать внедрение моделей CTC более единообразным.

Однако сначала необходимо сделать предпосылку.

Международная торговая палата (ICC) — это частная организация, которая представляет все секторы деловой активности во всем мире и работает над «поощрением инвестиций, открытием рынков для товаров и услуг и свободным движением капитала».

Поэтому, несмотря на то, что это частная организация, МТП обладает признанным во всем мире абсолютным авторитетом, что позволяет ей, среди прочего, разрабатывать политику и устанавливать стандартные нормы международной торговли, которым должны соответствовать все остальные страны.

Таким образом, принципы гармонизации, перечисленные для национальных систем непрерывного контроля транзакций, являются не теоретическим упражнением, а очень строгим указанием, которое должны соблюдать все страны.

Если говорить более подробно, ICC заявляет, что любая реализация национальных решений CTC должна соответствовать следующим ценностям:

1. Баланс : каждая система должна обеспечивать баланс между необходимостью повышения эффективности сбора налогов и целью поддержания высокого и устойчивого роста;
2. Эффективность : принятые решения должны гарантировать максимальную гармонизацию, функциональную совместимость, непрерывность и надежность, предназначенные как для игроков государственного, так и частного секторов.
3. Понятность : каждый должен быть в состоянии точно понять причины и преимущества, предоставляемые системами непрерывного контроля транзакций;
4. Сотрудничество : проверки, проводимые через системы CTC, должны основываться на общей правовой базе и режиме совместного соблюдения, чтобы любые изменения происходили без нарушения общей структуры гармонизации;
5. Прозрачность : требования, сроки и операционные процедуры, предусмотренные собственной системой контроля операций с клиентами, должны быть доведены до сведения соответствующих органов таким образом, чтобы они были понятны для всех (в этом смысле может потребоваться составление четкого и всеобъемлющего гид);
6. Конфиденциальность : все данные, которые органы или операторы отрасли получают или обрабатывают через системы CTC, всегда должны быть защищены в соответствии с действующими международными нормами для обеспечения конфиденциальности, защиты и безопасности данных. Кроме того, непрерывный контроль не означает инвазивный контроль.
7. Принцип наименьшего воздействия и недискриминации : очевидно, что применение и внедрение систем CTC должно происходить не только в соответствии с перечисленными выше принципами, но и с обеспечением того, чтобы меры не вызывали дискриминации между поставщиками услуг-резидентами и нерезидентами. Другими словами, она должна обеспечить максимально честную конкуренцию, чтобы технологии свободно развивались и отвечали потребностям каждой отдельной страны.

Непрерывный контроль транзакций: вызов на будущее

Эти принципы, хотя и не являются обязательными, тем не менее, необходимы для соблюдения, чтобы все страны могли осуществлять как можно более органичную и гармоничную реализацию.

Но, конечно же, одних принципов недостаточно: разработка и внедрение системы Непрерывного Контроля Транзакций — далеко не простая задача, которая почти наверняка займет много времени и в ближайшее время займет большинство стран.

В конце концов, достаточно подумать о том, что Мексике, одной из первых стран, перешедших к принятию решений CTC, потребовалось почти 10 лет, чтобы завершить эту решительную трансформацию, и она по-прежнему планирует в ближайшие годы совершенствовать свои технологии.

Это означает, что CTC будет проблемой, которая будет занимать важное место в повестке дня каждого: предполагается, что основные развивающиеся экономики и большинство полностью промышленно развитых стран будут идти по этому пути, по крайней мере, до 2030 года, года, когда, по оценкам, будет достигнут приемлемый уровень зрелости и осведомленности.

С другой стороны, немыслимо отказаться от такой задачи, учитывая огромные преимущества, которые приносит этот тип инноваций.

Единая работа на уникальный результат

Именно потому, что преследуемая цель отнюдь не очевидна, а ставки довольно высоки, внедрение эффективной системы непрерывного контроля транзакций не может касаться только государственного управления.

Те же самые международные органы должны способствовать принятию режимов CTC, предоставив рамочные положения или предприняв действия, чтобы представить себе общую европейскую цифровую инфраструктуру, на которую можно ссылаться.

Была проделана некоторая работа, особенно с точки зрения консультаций и сотрудничества с некоторыми техническими партнерами, чтобы понять современное состояние и представить возможные вмешательства.

Однако консультаций и сотрудничества недостаточно; компании также должны двигаться вперед, используя ускорение цифровой трансформации в последние годы для внедрения финтех-решений (таких как цифровые системы соблюдения налогового законодательства), чтобы быть готовыми, когда им придется иметь дело с новыми требованиями системы CTC.