От ООО до S Corps: подробное руководство по 11 бизнес-структурам

Прежде чем превратить свою бизнес-идею в процветающий бизнес, вы можете определить правильную бизнес-структуру для своей компании.

Это не просто формальность. Выбранная вами структура является стратегическим краеугольным камнем, который влияет на все: от вашей личной ответственности до потенциальных инвестиционных возможностей.

Проработав почти три десятилетия в качестве юриста, предпринимателя и наставника, я своими глазами видел взлеты и падения при создании корпорации, шаги по созданию ООО, нюансы начала партнерства и структуры, которые мы обсуждаем в этом руководстве. Это руководство основано на моем непосредственном опыте. Он предлагает практические советы, практические советы и лучшие практики, собранные в результате наставничества сотен предпринимателей и помощи тысячам в создании и развитии своего бизнеса.

Бизнес-структуры: полное руководство

1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
2. Полное товарищество (ГП)
3. Товарищество с ограниченной ответственностью (LP)
4. Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
5. Индивидуальное предпринимательство
6. Корпорация Си (C Corp)
7. Корпорация S (S Corp)
8. Некоммерческая организация
9. Кооператив
10. Корпорация Б
11. Совместное предприятие
Другие важные соображения, связанные со структурой вашего бизнеса
Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Выбор того, как структурировать свой бизнес, зависит от нескольких ключевых факторов.

• Ты собираешься выступать один или у тебя есть партнеры?
• Какой личный финансовый риск вы готовы принять?
• Планируете ли вы выпуск акций?
• Кроме того, рассмотрите конкретные лицензии и страховку, необходимые вашему бизнесу. Эти элементы помогут вам выбрать наиболее подходящую бизнес-структуру.

Четырьмя наиболее популярными бизнес-структурами являются индивидуальные предприниматели, товарищества, общества с ограниченной ответственностью и корпорации. Итак, если у вас есть отличная бизнес-идея и вы готовы начать свой бизнес, читайте дальше, чтобы узнать об одиннадцати различных типах бизнес-структур и о том, как выбрать правильную.

1. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – любимое многими средство защиты личных активов от долгов бизнеса. Независимо от того, летите ли вы в одиночку или имеете партнеров, LLC является гибким и относительно простым в создании.

ООО (общество с ограниченной ответственностью) известно как «сквозное» предприятие, поскольку прибыль ООО поступает непосредственно менеджерам/участникам.

Эта бизнес-структура быстро становится наиболее распространенной формой регистрации. ООО имеют относительно гибкую структуру, которая обеспечивает множество преимуществ партнерства или индивидуального владения, а также некоторую защиту, предоставляемую корпусами C и S (подробнее об этих бизнес-структурах ниже). Они не требуют многих формальных процессов, требуемых другими типами корпораций.

Тем не менее, ООО не могут предлагать акции публике, имеют некоторые постоянные требования к ежегодной отчетности и по-прежнему обязаны вести внутреннюю документацию.

Важно отметить, что люди, игнорирующие требования ведения ООО, могут потерять защиту от личной ответственности в процессе, называемом «прорывом корпоративной завесы». Если это произойдет, владельцы бизнеса задним числом могут быть привлечены к ответственности за погашение корпоративных долгов за счет личных средств.

Именно такую ​​структуру я лично использовал во многих новых стартапах (за исключением компаний, которые, как я знал, потребуют внешнего финансирования — для них я использовал структуру C Corp). ООО легко создать, они имеют минимальные государственные требования и предлагают гибкость.

Плюсы ООО:

• Защита от личной ответственности. Владельцы или «участники» пользуются защитой своих личных активов. Например, если кофейня, структурированная как ООО, сталкивается с судебным иском, личные активы владельца (например, дом или автомобиль) обычно защищены.
• Простота в формировании. По сравнению с корпорациями, создать ООО проще. Розничный интернет-магазин может быть создан как ООО с меньшим количеством бюрократической волокиты и формальностей, таких как корпоративный устав или заседания совета директоров. ООО может быть учреждено в тот же день, а иногда и в течение одного часа (за ускоренную плату).
• Операционная гибкость. ООО может быть самостоятельным предприятием или включать в себя несколько участников. Графический дизайнер-фрилансер может создать ООО с одним участником, пользуясь преимуществами ограниченной ответственности и не нуждаясь в партнерах.

Минусы ООО:

• Действующие государственные требования. ООО могут подлежать регулярной отчетности, например, годовым отчетам. Например, ООО по цифровому маркетингу должно соответствовать этим требованиям, чтобы поддерживать свой статус. В большинстве штатов эти требования минимальны.
• Ограничения по привлечению капитала. В отличие от корпораций, LLC не могут выпускать акции. Технологический стартап LLC, стремящийся к быстрому масштабированию, может обнаружить, что это ограничивает его возможности по привлечению капитала традиционными способами, такими как IPO.
• Государственные сборы. Большинство штатов взимают ежегодные сборы с ООО. Например, магазин бутик-одежды, работающий как ООО, должен заложить в бюджет эти текущие расходы, которые могут значительно различаться в зависимости от штата. Эти сборы обычно варьируются от нуля до 300 долларов в год.

Выборы S Corp для ООО

Многие люди не знают, что ООО также могут проводить выборы S Corp (более подробная информация о S Corp приведена ниже).

Выбор S Corp для LLC также может предоставить ООО дополнительные налоговые льготы.

При выборе корпорации S распределение доходов ООО (передача прибыли после оплаты расходов ООО, включая заработную плату) не рассматривается и не облагается налогом как доход по заработной плате владельцев.

Допустим, например, что у вас есть ООО, а годовая прибыль составляет 1 миллион долларов. Без выборов корпорации S вся прибыль перейдет в личный доход владельцев, и владельцу LLC придется платить налоги на заработную плату с прибыли стоимостью 1 миллион долларов.

Когда ООО решает облагаться налогом как корпорация S, разумная зарплата владельца облагается налогом на заработную плату (который покрывает социальное обеспечение и медицинскую помощь). А вот распределения (прибыли, извлекаемой из бизнеса помимо зарплаты) нет. Ключевым термином здесь является «разумная заработная плата». IRS ожидает, что зарплата будет соответствовать тому, что другие люди, занимающие аналогичные должности, получали бы за аналогичную работу. Недоплата себе во избежание налогов может привлечь внимание IRS.

Потенциальная экономия на налогах достигается за счет того, что выплаты не облагаются налогом на самозанятость (который сегодня составляет 15,3% для социального обеспечения и медицинской помощи). Это может представлять собой значительную экономию, особенно при более высоком уровне дохода. Но вы также должны помнить, что это зависит от того, как ограничивается часть налогов на социальное обеспечение самозанятости. Например, в 2023 году только первые 160 200 долларов дохода облагаются налогом на социальное обеспечение по ставке 12,4% (на 2024 год эта база составляет 168 000 долларов); доход выше этого уровня облагается только налогом Medicare в размере 2,9%. Это означает, что потенциальная экономия на налогах при выборе корпорации S снижается, как только ваш доход превышает базу заработной платы социального обеспечения, поскольку более высокая часть налога на самозанятость (налог на социальное обеспечение) больше не применяется.

Также помните, что с поддержанием статуса S Corp связаны дополнительные расходы и административные требования, такие как обработка заработной платы и потенциальные налоги и сборы на уровне штата. Итак, убедитесь, что вы полностью сравнили, чтобы понять, имеет ли это смысл.

Поскольку налоговое законодательство может быть сложным и подвержено изменениям, всегда желательно проконсультироваться со специалистом по налогам или CPA, чтобы понять конкретные последствия для вашей ситуации и обеспечить соблюдение рекомендаций IRS.

Описанные выше ограничения, применимые к корпорациям, также применяются к LLC, которые выбирают корпорацию S. Кроме того, если владельцам не выплачивают разумную зарплату, IRS может признать выборы корпорации S недействительными, потребовав уплаты налогов и штрафов.

Большинство инвесторов решительно предпочитают C Corps LLC или LLC, которые выбирают S Corp. Итак, если вы создаете компанию и знаете, что вам потребуются внешние инвесторы, подумайте о проблемах привлечения финансирования с помощью бизнес-структуры, которую ваши инвесторы не предпочтут.

Плюсы выбора корпорации S для ООО:

• Все преимущества ООО.
• Возможная более низкая ставка налога за счет исключения некоторых налогов на заработную плату владельцев.

Минусы выбора корпорации S для ООО:

• Правила ограниченного владения.
• Дополнительная документация.
• Строгое регулирование.
• Штрафы, если они реализованы неправильно.

2. Полное товарищество (ГП)

Полное товарищество допускает существование двух или более владельцев бизнеса, которые также считаются «партнерами».

Полное партнерство, как и индивидуальное предпринимательство, является «юридическим лицом» по умолчанию, если два или более человека объединяются для ведения бизнеса без регистрации в государстве. В соответствии с этой структурой компания не может выпускать какие-либо акции, а партнеры несут личную ответственность за любые налоги или долги.

Юридического разделения между индивидуальными активами и бизнес-активами не существует. Кроме того, как и в случае с индивидуальным предпринимателем, партнерство прекращает свое существование, когда один или несколько партнеров выходят из партнерства. Однако резервы могут быть предусмотрены до тех пор, пока в бизнесе остаются два или более партнера.

Плюсы полного товарищества:

• Легкость создания. Создание полного товарищества предполагает минимальные сборы и оформление документов. Например, два шеф-повара, открывающие временный ресторан, могут быстро создать полное товарищество без сложных формальностей, требуемых другими организациями.
• Гибкость управления. Партнеры имеют свободу определять свои роли и структуру управления. В специализированной маркетинговой фирме партнеры могут адаптировать процессы своего участия и принятия решений в соответствии со своим опытом и предпочтениями.

Минусы полного товарищества:

• Нестабильность при выходе партнера. Уход или смерть партнера может расторгнуть партнерство. Если один из партнеров юридической фирмы выходит из бизнеса, фирму, возможно, придется воссоздать по новому соглашению.
• Солидарная и солидарная ответственность. Все партнеры разделяют ответственность за долги бизнеса и юридические вопросы. В строительном товариществе, если один партнер возьмет на себя задолженность, все партнеры могут быть привлечены к ответственности.
• Долевая ответственность за действия партнеров. Каждый партнер несет ответственность за действия своих товарищей. Например, если один партнер консалтинговой фирмы допустит злоупотребление служебным положением, все партнеры могут столкнуться с юридическими последствиями.
• Риск личного актива. Личные активы партнеров, такие как дома и сбережения, могут оказаться под угрозой в случае накопления долгов или судебных исков у бизнеса. Отсутствие защиты является существенным недостатком по сравнению с ООО или корпорациями.

3. Товарищество с ограниченной ответственностью (LP)

Товарищества с ограниченной ответственностью (LP) имеют сходство с товариществами с полной ответственностью, например, принадлежат двум или более физическим лицам и получают выгоду от сквозного налогообложения, что означает, что сам бизнес не облагается налогом; вместо этого прибыли и убытки передаются в личные налоговые декларации партнеров.

Основное различие заключается в роли партнеров с ограниченной ответственностью. В отличие от GP, где все партнеры несут равную ответственность, партнеры с ограниченной ответственностью в LP пользуются защитой от долгов бизнеса, превышающих сумму их инвестиций.

Рассмотрим пример бутик-дизайнерской фирмы, где один партнер занимается творческим руководством, а другой управляет финансами. Если компания структурирована как LP, финансовый партнер может быть партнером с ограниченной ответственностью, что сводит к минимуму ответственность в случае юридических проблем, связанных с проектными решениями.

Потенциальным недостатком является то, что партнеры с ограниченной ответственностью часто отказываются от контроля над повседневными операциями. Для человека, вложившего средства в развитие компании, отсутствие влияния может стать источником разочарования.

У каждого LP должен быть хотя бы один генеральный партнер, несущий неограниченную ответственность. Это означает, что они несут полную ответственность за долги и обязательства бизнеса. Например, в ресторане с ограниченной ответственностью генеральный партнер может руководить повседневной деятельностью, полностью отвечая за любые операционные обязательства.

LP сочетают в себе защиту и контроль, что делает их привлекательным выбором для многих предпринимателей. Но если вас не устраивает ограниченный контроль, подумайте, подходит ли вам эта бизнес-структура. Я консультировал многих людей, разочаровавшихся в пластинках из-за этого ограничения.

Плюсы товарищества с ограниченной ответственностью:

• Ограниченная ответственность для партнеров с ограниченной ответственностью. Например, в технологическом стартапе LP партнер с ограниченной ответственностью, который инвестирует в компанию, не рискует личными активами, выходящими за рамки своих инвестиций, если стартап сталкивается с юридическими проблемами.
• Гибкость в управлении. Рассмотрим семейный виноградник, работающий как LP. Члены семьи могут стать партнерами с ограниченной ответственностью, инвестируя в бизнес, не участвуя в повседневном управлении, что позволяет профессиональному менеджеру взять бразды правления в свои руки.
• Привлечение инвесторов. Структура LP может быть привлекательной для молчаливых инвесторов. Например, LP по разработке приложений может понравиться инвесторам, которые предпочитают финансировать бизнес, не участвуя в принятии решений по кодированию и дизайну.

Минусы товарищества с ограниченной ответственностью:

• Ограниченное влияние для партнеров с ограниченной ответственностью. В компании с ограниченной ответственностью в сфере недвижимости партнер с ограниченной ответственностью может чувствовать разочарование из-за отсутствия у него влияния на решения по управлению недвижимостью, несмотря на свою финансовую долю в собственности.
• Неограниченная ответственность для генеральных партнеров. В ресторане LP генеральный партнер может столкнуться с личным финансовым крахом в случае банкротства бизнеса, поскольку он несет личную ответственность за все деловые долги.
• Сложность и формальность. Создание LP может быть более сложным и формальным, чем полное партнерство. Например, в отличие от более простой структуры GP, консалтинговой фирме LP потребуется официальное соглашение о партнерстве, регистрация в государстве и соблюдение текущих требований соответствия.

Удастся ли ваша бизнес-идея?

Пройдите наш бесплатный тест и узнайте.

Мы не будем спрашивать секретов и подробностей.

Начни викторину – совершенно конфиденциально и бесплатно!

4. Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

Товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) представляют собой гибрид врачей общей практики и LP, обычно принадлежащих профессионалам, таким как юристы или бухгалтеры, которые получают выгоду от сквозного налогообложения. Это означает, что доход от LLP облагается налогом только по налоговым ставкам отдельных партнеров, а не на уровне бизнеса. Эта структура требует партнерского соглашения. Когда я работал адвокатом до основания Crowdspring в 2007 году, я был партнером в двух юридических фирмах, и обе были структурированы как LLP.

Отличительной особенностью LLP является то, что, хотя партнеры несут ответственность за свои действия, они не несут личной ответственности за поведение своих партнеров, долги и ущерб бизнеса. Это обеспечивает защиту личных активов.

Например, в юридической фирме, структурированной как LLP, если одному партнеру предъявлен иск за злоупотребление служебным положением, личные активы других партнеров обычно защищены. Точно так же в архитектурном LLP ошибка одного партнера в проекте не ставит под угрозу финансовую ситуацию для других партнеров.

Плюсы товарищества с ограниченной ответственностью:

• Оформить его просто, а бумажная работа минимальна.
• LLP допускают неограниченное количество партнеров.
• Защита личной ответственности. Отдельные партнеры консалтинговой компании LLP защищены от ответственности, возникающей из-за ошибок или халатности других партнеров.
• Гибкость в налогообложении. Аудиторская фирма, действующая как LLP, может гибко распределять прибыль между партнерами в различных пропорциях без ограничений структуры акций.
• Автономия в управлении. Партнеры в медицинской практике LLP могут управлять своей индивидуальной практикой в ​​рамках более крупной партнерской структуры, наслаждаясь сотрудничеством и независимостью.

Минусы товариществ с ограниченной ответственностью:

• Требуется активное участие партнеров в бизнесе.
• LLP не могут выпускать акции.
• Все партнеры несут личную ответственность за любые претензии к бизнесу по поводу злоупотреблений служебным положением.
• Ограниченная доступность. Партнерство с ограниченной ответственностью доступно не всем предприятиям. Обычно они предназначены для лицензированных специалистов, таких как юристы, бухгалтеры и архитекторы. Например, технологический стартап или ресторан не могут претендовать на статус LLP.
• Различные государственные правила. ТОО инжиниринговой фирмы должно руководствоваться различными правилами и требованиями в зависимости от состояния деятельности, что может усложнить деловую деятельность между штатами.
• Требования к публичному раскрытию информации. Маркетинговому агентству, действующему как LLP, возможно, придется раскрыть финансовые и операционные подробности общественности, в отличие от более частного GP или LP, потенциально раскрывающего конфиденциальную деловую информацию.

5. Индивидуальное предпринимательство

Индивидуальное предприятие может быть лучшим вариантом для индивидуальных предпринимателей. Владелец и предприятие считаются одним и тем же для юридических и налоговых целей.

Индивидуальное предприятие — это тип организации по умолчанию, когда один владелец начинает бизнес. В отличие от LLC или корпораций, штаты не требуют от вас первоначальной регистрации вашего бизнеса или подачи периодических отчетов, если вы хотите вести индивидуальное предпринимательство. Обратной стороной является то, что владелец несет ответственность за все убытки, юридические вопросы и долги, которые накапливает бизнес. Между организацией и владельцем бизнеса практически нет различий.

Примерами индивидуальных предпринимателей являются фрилансеры, художники, консультанты, виртуальные помощники и другие владельцы домов, которые официально не зарегистрированы в качестве ООО или корпорации.

Я настоятельно призываю людей избегать структур такого типа, если у них нет бюджета для создания ООО или другой структуры с защитой личной ответственности. Для большинства людей риски личной ответственности в индивидуальном предпринимательстве перевешивают выгоды.

Плюсы индивидуального предпринимательства:

• Простота в формировании. Создать индивидуальное предприятие довольно просто, зачастую для этого требуется не более чем лицензия на ведение бизнеса. Человек, начинающий бизнес, может сделать это быстро и с минимальными бюрократическими препонами.
• Минимум государственных документов. В отличие от корпораций или ООО, индивидуальные предприниматели обычно не обязаны подавать отдельные государственные документы или годовые отчеты. Например, фотографу-фрилансеру не нужно собирать сложные документы, чтобы поддерживать свой деловой статус.
• Полный контроль. Владелец имеет полную автономию в принятии деловых решений. Персональный тренер, работающий как индивидуальный предприниматель, может выбирать своих клиентов, устанавливать их график и изменять свои услуги по своему усмотрению, не консультируясь с другими.

Минусы индивидуального предпринимателя:

• Воздействие личной ответственности. Владелец несет личную ответственность за все деловые долги и юридические обязательства. Если пекарня индивидуального предпринимателя окажется в долгах, личные активы владельца, как и его дом, могут оказаться под угрозой.
• Проблемы со сбором средств. Индивидуальным предпринимателям может быть сложно привлечь капитал, поскольку они не могут выпускать акции, а кредиторы могут воспринимать их как более рискованные. Индивидуальный разработчик программного обеспечения может столкнуться с трудностями при привлечении инвестиций для расширения по сравнению с зарегистрированной корпорацией.
• Проблемы непрерывности бизнеса. Бизнес привязан к владельцу, поэтому, если владелец уходит на пенсию, умирает или решает закрыть магазин, бизнес обычно перестает существовать. Ремесленная кофейня может закрыться навсегда, если владелец решит уйти на пенсию.

6. Корпорация Си (C Corp)

Как и ООО, корпорация защищает ваши личные активы от деловых долгов. В зависимости от налоговой структуры корпорация может быть C-корпорацией или S-корпорацией.

Небольшие корпорации, соответствующие определенным требованиям IRS, могут выбрать статус S-corp (см. ниже) для сквозного налогообложения. Крупные предприятия и стартапы, присматривающиеся к венчурному капиталу, обычно выбирают C-корпуса.

C Corp – это то, о чем думает большинство людей, когда слышат слово «корпорация». Большинство крупных компаний зарегистрированы в рамках этой структуры, поскольку она предлагает владельцам бизнеса наибольшие возможности защиты активов и налоговых возможностей. Кроме того, обычно это единственный выбор для владельцев, которые хотели бы облагаться налогом отдельно от своей компании, это юридическое лицо, которое предпочитают почти все инвесторы, и это наиболее распространенная структура для публично торгуемых компаний на фондовых биржах.

Когда я основал компанию и знал, что мне понадобится капитал инвестора, я всегда использовал структуру C Corp. Это устраняет разногласия с потенциальными инвесторами и гарантирует, что у вас уже есть необходимая структура для привлечения финансирования инвесторов. Альтернатива часто требует от вас изменить существующую структуру с LLC на C Corp, прежде чем инвесторы начнут финансировать ваше предприятие.

Но структура корпорации C — не лучший выбор для всех. Регистрация в качестве корпорации C требует большего количества документов и формальных процессов, которые необходимо тщательно и регулярно подавать. Корпуса C часто контролируются более тщательно, чем другие виды бизнеса, поскольку они являются одним из двух типов корпораций, которые могут выпускать акции для широкой публики.

Если вы решите создать C Corp, убедитесь, что ваша форма создания благоприятна для бизнеса и имеет хорошую репутацию в плане быстрой подачи документов. У меня были ситуации, когда транзакции требовали подачи и подтверждения в тот же день, и это было бы кошмаром, если бы мы не зарегистрировались в Делавэре. Это одна из причин, по которой Делавэр остается самым популярным штатом США для создания корпораций.

Плюсы корпорации C:

• Защита личной ответственности. Акционеры корпорации C не несут личной ответственности за деловые долги или судебные иски. Например, если технологическая корпорация сталкивается с судебным иском, личные активы ее акционеров, как правило, не подвергаются риску.
• Вечное существование. Корпорации C продолжают существовать после окончания срока службы или ухода их основателей или акционеров. Это означает, что производственная корпорация может продолжать свою деятельность бесконечно, даже если ее первоначальные владельцы уйдут на пенсию или скончаются.
• Неограниченное количество акционеров. Корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров, что обеспечивает значительный рост и инвестиционные возможности. Это идеальное решение для крупных предприятий, таких как транснациональные розничные сети, которым требуются значительные капиталовложения.

Минусы корпорации C:

• Двойное налогообложение. Прибыль корпорации C облагается налогом как на корпоративном уровне, так и в виде дивидендов акционерам. Это означает, что прибыльная корпорация по производству программного обеспечения может платить налоги со своей прибыли, а ее акционеры также платят налоги с получаемых ими дивидендов.
• Формирование и сопровождение комплекса. Создание и управление корпорацией C требует большого количества документов, формальностей и соблюдения нормативных требований. Для начинающей биотехнологической компании это может включать разработку устава, проведение регулярных заседаний совета директоров и ведение подробного учета.
• Ограниченное влияние акционеров. Хотя акционеры корпорации категории C защищены от личной ответственности, они могут иметь ограниченный контроль над повседневными деловыми решениями, особенно в крупных корпорациях, где управление и владение разделены. Например, отдельные акционеры глобальной корпорации быстрого питания, скорее всего, не имеют права голоса в ее повседневной деятельности.

7. Корпорация S (S Corp)

Корпорация S — это выбор, который компания может выбрать при создании LLC или C Corp. Выбор S Corp не влияет на защиту личной ответственности при создании LLC или корпорации.

Обычно это делается для получения налоговых преимуществ, но прежде чем вы решите выбрать корпорацию S, вы должны понять преимущества и некоторые ограничения, которые это может наложить на вашу корпорацию или ООО.

Существует несколько различий между предприятиями, которые выбирают корпорацию S, и теми, которые образуют корпорацию C или Inc. без выборов.

Владельцы корпораций типа S могут заявлять об операционных убытках как части своего личного дохода, если бизнес не принесет прибыли.

Корпорация S также может помочь владельцам бизнеса избежать так называемой проблемы «двойного налогообложения», затрагивающей корпус C. В случае с корпусом C налоги взимаются с прибыли на корпоративном уровне. Затем, когда прибыль (после уплаты налогов) передается владельцам, они также должны платить налоги на свои дивиденды.

Корпорации S рассматриваются скорее как партнерства, поскольку вся прибыль или убытки передаются владельцам и не облагаются налогом на корпоративном уровне. Таким образом, прибыль облагается налогом только один раз.

Проведение выборов действительно налагает некоторые ограничения на корпорацию C. Например, все владельцы бизнеса корпорации S должны быть гражданами США, что может ограничить международный рост. Более того, при выборе корпорации S количество и тип акционеров ограничены. У вас не может быть более 100 акционеров; большинство зарегистрированных компаний не могут быть акционерами. Наконец, в корпорации S может быть только один класс акций.

Плюсы корпорации S:

• Защита ответственности. Корпорации S пользуются той же защитой личной ответственности, что и корпорации C. Например, акционеры корпорации S в технологической отрасли не несут личной ответственности за деловые долги или судебные иски против корпорации.
• Налоговые льготы. Корпорации категории S избегают двойного налогообложения, которое обычно наблюдается в корпорациях категории C. Прибыли и убытки могут передаваться непосредственно в личные налоговые декларации акционеров, что потенциально может привести к снижению общей ставки налога. Это выгодно для небольшой маркетинговой фирмы, стремящейся максимизировать свои доходы.

Минусы корпорации S:

• Ограничения владения. Корпуса S сталкиваются с ограничениями по количеству и типу акционеров. Например, корпорация S ограничена 100 акционерами, которые должны быть гражданами или резидентами США, что может ухудшить инвестиционные перспективы растущего стартапа.
• Увеличение бумажной волокиты и формальностей. Управление корпорацией S требует соблюдения строгих процедурных формальностей. Это может включать ведение подробных корпоративных протоколов и уставов, а также проведение регулярных заседаний совета директоров, что может обременить небольшую дизайн-студию.
• Строгий контроль налоговой службы. Корпорации категории S подлежат строгим правилам IRS, чтобы гарантировать, что они соответствуют критериям для этого обозначения. Это означает, что корпорация S в ресторанной индустрии должна тщательно соблюдать требования, чтобы избежать штрафов или потери статуса корпорации S.

8. Некоммерческая организация

Некоммерческие организации действуют в благотворительных, образовательных, научных, религиозных или культурных целях. Они созданы для того, чтобы служить общественному благу, а не приносить прибыль владельцам или акционерам. Чтобы быть признанным некоммерческой организацией, организация должна быть создана с четкой миссией, приносящей пользу сообществу или общественности.

Примеры некоммерческих организаций включают благотворительные организации, такие как Американский Красный Крест, образовательные учреждения, такие как Гарвардский университет, и культурные учреждения, такие как Музей искусств Метрополитен. Каждый из них служит определенной общественной цели и построен так, чтобы отдавать приоритет этой миссии над прибылью.

Но хорошенько подумайте, подходит ли вам эта структура. Некоторые организации, такие как OpenAI, начинали как некоммерческие организации, но были вынуждены создать другие коммерческие структуры после того, как обнаружили, что им потребуется привлечь крупный капитал, а это было бы невозможно при наличии некоммерческого статуса.

Чтобы создать некоммерческую организацию, учредители обычно регистрируют организацию в своем штате, аналогично корпорации. Процесс включает в себя:

1. Создание совета директоров. Некоммерческими организациями управляет совет директоров, который контролирует деятельность организации и следит за тем, чтобы она оставалась верной своей миссии. Например, некоммерческая организация, занимающаяся охраной окружающей среды, будет иметь совет, в который могут входить ученые, активисты и эксперты по политике.
2. Составление устава. Устав — это внутренние правила, которые регулируют деятельность некоммерческой организации, включая заседания совета директоров, процессы принятия решений и правила членства. Некоммерческая организация, занимающаяся распространением грамотности, может иметь устав, подробно описывающий, как выбирать образовательные программы и распределять ресурсы.
3. Подача заявления на освобождение от налогов. В Соединенных Штатах некоммерческие организации часто подают заявки на получение статуса 501(c)(3) в IRS, который освобождает их от федерального подоходного налога и позволяет донорам требовать налоговых вычетов. Процесс подачи заявки требует подробной информации о цели, финансах и управлении организации.

Плюсы некоммерческих организаций:

• Налоговые льготы. Некоммерческие организации пользуются статусом освобожденных от налогов, что означает, что они не платят федеральный подоходный налог на деньги, которые они зарабатывают в связи со своей некоммерческой целью. Например, приют для животных, зарегистрированный как некоммерческая организация, не будет платить налоги с полученных пожертвований или средств, собранных посредством благотворительных мероприятий.
• Защита ответственности. Подобно корпорациям, некоммерческие организации предлагают защиту личной ответственности директоров и должностных лиц. Это означает, что если некоммерческая экологическая организация столкнется с судебным иском, личные активы членов ее правления, как правило, будут защищены.

Минусы некоммерческих организаций:

• Ограничения на распределение прибыли. Любая полученная прибыль должна быть реинвестирована в миссию организации и не может быть распределена среди основателей или членов. Если образовательная некоммерческая организация получает доход от семинаров, эти средства должны использоваться для развития образовательных программ, а не выплачиваться организаторам.
• Проблемы привлечения капитала. Некоммерческие организации часто сталкиваются с трудностями при получении традиционного финансирования, такого как банковские кредиты, поскольку им не хватает капитала и распределения прибыли. Они в значительной степени полагаются на пожертвования и гранты, которые могут быть непредсказуемыми. Некоммерческая художественная галерея может столкнуться с трудностями при расширении из-за этих финансовых ограничений.
• Нормативное оформление документов. Создание и поддержание некоммерческой организации требует большого количества документов, включая подачу заявления на получение статуса освобожденного от налогов, подачу годовых деклараций (форма 990) и соблюдение государственных и федеральных правил. Это может быть обременительно для местной поликлиники, специализирующейся на уходе за пациентами.

9. Кооператив

Подобно тому, как индивидуальное владение естественным образом подходит индивидуальным предпринимателям, кооператив (или кооператив) может быть идеальной структурой для групп, ищущих бизнес-модель, основанную на долевой собственности и демократическом контроле.

В кооперативе члены являются одновременно владельцами и клиентами, создавая уникальную среду, в которой успех бизнеса приносит прямую выгоду всем участникам. В отличие от корпораций, где решения часто принимаются на самом верху, кооперативы действуют по принципу «один член — один голос», обеспечивая равное право голоса при принятии ключевых решений.

Примеры кооперативов включают предприятия, принадлежащие работникам, сельскохозяйственные кооперативы, в которых фермеры объединяют ресурсы, и жилищные кооперативы, управляемые жителями. Эти организации варьируются от небольших общественных организаций до крупных предприятий, таких как кредитные союзы или розничные сети.

Кооперативы не очень популярны в США. Я имел дело с некоторыми здесь (в основном кооперативами, занимающимися недвижимостью и фермерскими хозяйствами). Эта структура более популярна в европейских странах, таких как Италия.

Плюсы кооперативов:

• Демократическое управление. Члены имеют равное право голоса в бизнесе, что способствует развитию чувства сопричастности и сотрудничества. Например, в пекарне, принадлежащей работникам, все члены могут голосовать за важные решения, от выбора поставщика до распределения прибыли.
• Общие экономические выгоды. Прибыль распределяется между членами, часто в зависимости от их участия или инвестиций в кооператив. Например, фермерский кооператив может делить прибыль в зависимости от вклада продукции каждого фермера.
• Фокус сообщества. Кооперативы часто сосредотачиваются на развитии сообщества и социальных целях, привлекая клиентов и членов, которые поддерживают эти ценности. Кооператив в области книжного магазина сообщества может проводить местные мероприятия и программы грамотности, укрепляя соседские связи.

Минусы кооперативов:

• Сложное принятие решений. Демократический процесс может быть медленным, и достижение консенсуса среди всех членов может быть сложным. Кооперативный коллектив искусства может изо всех сил пытаться договориться о том, какие выставки принимают решения, откладывая решения по программированию.
• Ограниченные инвестиционные возможности. Кооперативам может быть труднее привлекать капитал, поскольку они не могут выпускать акции так же, как корпорации. Это может помешать перспективам роста, как видно из технического кооператива, стремящегося расширить свои программные предложения.
• Оборот участника. Приверженность участников может варьироваться, а оборот может повлиять на непрерывность и операции. Жилищный кооператив может столкнуться с проблемами, поддерживающими постоянное управление и управление имуществом из-за колебания членства.

10. B Корпорация

В то время как единоличные владельцы обслуживают отдельных предпринимателей и кооперативы для групп, основанных на членах, корпорации B (или корпуса B) предназначены для компаний, обусловленных прибылью и социальной ответственностью. B Корпус сертифицирована некоммерческой организацией, B Lab, и признаны за соблюдение строгих стандартов социальных и экологических показателей, подотчетности и прозрачности.

В отличие от традиционных предприятий, приоритетных максимизации прибыли, корпорации B балансируют прибыль с целью, стремясь принести пользу всем заинтересованным сторонам - сотрудникам, сообществам и окружающей среде, а не только акционерам.

Примеры корпораций B включают известные потребительские бренды, устойчивые производители и социальные предприятия. Эти предприятия варьируются от органических пищевых компаний, посвященных практике справедливой торговли до технических фирм, ориентированных на экологические инновации. К ним относятся:

• Патагония : известная компания на открытой одежде и снаряжениях, которая стремится к практике экологической устойчивости и этического производства.
• Ben & Jerry's : культовая компания мороженого известна своей приверженностью социальной справедливости, экологическим причинам и устойчивым источником ингредиентов.
• Седьмое поколение : компания, которая производит экологически чистые продукты для уборки и личной гигиены, ориентированную на устойчивую практику и прозрачность ингредиентов.
• Etsy : Etsy: онлайн-рынок для ручной работы и винтажных предметов, Etsy стремится к социальному воздействию и расширяет возможности микро-предпринимателей по всему миру.
• Kickstarter : Популярная краудфандинговая платформа - это корпорация B, стремящаяся помочь воплотить в жизнь творческие проекты, одновременно продвигая более устойчивую и справедливую экономику.
• Allbirds : компания по обуви, которая использует натуральные и устойчивые материалы для производства обуви, которая решительно привержена сокращению углеродного следа.
• Danone North America : одна из крупнейших сертифицированных корпораций B, Danone North America фокусируется на полезных продуктах и ​​устойчивом развитии, включая усилия по сокращению отходов и содействию регенеративному сельскому хозяйству.

Эти компании прошли строгий процесс сертификации B Corp и взяли на себя более высокие стандарты социальных и экологических показателей, подотчетности и прозрачности.

Плюсы B Корпораций:

• Повышенный авторитет. Сертификация B Corp сигнализирует о приверженности социальной и экологической этике, что часто приводит к повышению доверия среди потребителей, сотрудников и инвесторов. Экологичный бренд одежды с сертификацией B Corp может использовать свой статус для привлечения сознательных потребителей.
• Привлечение таланта и инвестиций. Сильная социальная миссия может привлечь лучших талантов и социально ответственных инвесторов. AB Corp Developming Reneal Energy Solutions может привлечь сотрудников, увлеченных устойчивости и инвесторов, заинтересованных в зеленых технологиях.
• Рыночная дифференциация. Выделять на многолюдном рынке легче для B -корпуса из -за их проверенной этической практики. Кофейня AB Corp Sourcing Fair Trade Beans может отличаться от конкурентов, которые не расставляют приоритеты в этических источниках.

Минусы B корпораций:

• Процесс сертификации. Достижение сертификации B Corp требует соблюдения высоких стандартов и прохождения строгой оценки, которая может быть трудоемкой и сложной. Небольшое социальное предприятие может найти ресурс-ресурс в процессе сертификации.
• Продолжающаяся прозрачность. B Корпус должен поддерживать прозрачность и продолжать соответствовать высоким стандартам, установленным B Lab, которые могут быть требовательными. AB Corp, предоставляющая решения для чистой воды, должна регулярно сообщать о своем воздействии, что может быть административно обременительным.
• Потенциал для более высоких затрат. Приверженность социальной и экологической ответственности может привести к более высоким эксплуатационным затратам. AB Corp, использующая устойчивые материалы для своей продукции, может столкнуться с более высокими производственными затратами, чем конкуренты, использующие более дешевые, неустойчивые материалы.

11. Совместное предприятие

Совместное предприятие (СП) - это стратегический альянс, в котором две или более сторон, обычно предприятия, соглашаются сотрудничать с конкретным проектом или деловой деятельностью, оставаясь при этом различных организаций. Совместные предприятия устанавливаются в соответствии с взаимным соглашением и часто используются для использования дополнительных сильных сторон, рисков доля и использования новых рыночных возможностей.

В отличие от кооперативов, которые принадлежат членам и демократически контролируются, совместные предприятия обычно формируются для определенной цели и продолжительности, с контролем и прибылью, разделяющимися в соответствии с соглашением о СП.

Примерами совместных предприятий являются технологические фирмы, сотрудничающие с исследованиями и разработками, недвижимость, разработанные недвижимостью, или многонациональные корпорации, выходящие на новые рынки посредством партнерских отношений с местными предприятиями.

Плюсы совместного предприятия:

• Комбинированные ресурсы и опыт. Совместные предприятия объединяют разнообразные ресурсы и опыт. Например, технологический стартап может сотрудничать с созданным производителем электроники для разработки нового гаджета, сочетающего инновационный дизайн с производственными возможностями.
• Общий риск. Объединяя ресурсы, партнеры по СП разделяют финансовые и оперативные риски. Если две компании сотрудничают по изучению новой нефтяной области, они смягчают индивидуальные риски, разделяя инвестиционные и оперативные обязанности.
• Доступ к новым рынкам. СП может обеспечить доступ к новым рынкам и клиентам. Домашний бренд продовольствия, выходящий на иностранную рынок, может сформировать совместное предприятие с местным дистрибьютором для использования знаний и сетей рынка.

Минусы совместного предприятия:

• Сложности в управлении. Согласование интересов, культуры и стилей управления партнерами по СП может быть сложной задачей. СП между установленной корпорацией и гибким стартапом может столкнуться с конфликтами из-за различных корпоративных культур и процессов принятия решений.
• Ограниченный контроль. Партнерам в СП, возможно, придется пойти на компромисс по автономии в обмен на общий контроль. Компания -разработчикам программного обеспечения в СП, возможно, придется скорректировать сроки разработки продукта, чтобы соответствовать маркетинговым стратегиям своего партнера.
• Риски зависимости. Совместные предприятия могут привести к зависимости от партнера, что может быть рискованным, если партнер сталкивается с финансовыми или операционными проблемами. Если один партнер в СП, предоставляющий облачные сервисы, сталкивается с нарушением данных, это также может негативно повлиять на репутацию и операции другого партнера.

Другие жизненно важные соображения, связанные со структурой вашей бизнеса

Поскольку мы завершаем нашу дискуссию о бизнес -структурах, давайте убедитесь, что мы кристально ясны в том, как выбранная вами структура взаимодействует с такими аспектами, как страховое покрытие, воздействие на ответственность, планы расширения бизнеса и налоговые последствия.

Страховое влияние

Ваша бизнес -структура значительно определяет, какое страховое покрытие вам нужно. Например, вам может потребоваться только страхование базовой ответственности в качестве единственного владельца. Однако, если вы создаете корпорацию, вам может потребоваться рассмотреть дополнительные полисы, такие как страхование ответственности директоров и должностных лиц. Это все равно, что покупать более крупный, более любимый дом - вам также нужно было обновить страховку на жилье.

Ссылка ответственности

В зависимости от выбранной вами структуры бизнеса, ваши личные активы могут быть подвержены риску или безопасно спрятаны. Например, если вы единственный владелец, ваши личные и деловые активы считаются такими же. Ваши личные активы могут быть на линии, если компания пойдет на юг. Но если вы являетесь LLC или корпорацией, ваши личные активы обычно пользуются защитным буфером от деловых обязательств. Это как носить плащ - вы остаетесь сухим, даже когда он льется на ваш бизнес.

Расширение и структура бизнеса

Думайте о своей бизнес -структуре как о судне для вашего предпринимательского путешествия. Некоторые суда отлично подходят для спокойных озер, другие для бушующих океанов. Если ваши амбиции включают в себя расширение за пределы границ или публикацию, подходит более сложная структура, такая как корпорация. Он структурирован, чтобы облегчить рост и справиться с грубым и падения крупномасштабных операций.

Налоговые связки

Наконец, ваша бизнес -структура решает, как дядя Сэм получает свою долю. Налоги могут показаться сухой темой, но подготовка может сэкономить вам много головных болей в будущем. Поймите свои обязательства, будь то подоходный налог, налог на самозанятость, налог с продаж, налог на недвижимость или другие, и включите их в ваше финансовое планирование.

Единственное владение или LLC включает в себя проходное налогообложение-вы сообщаете о доходах или убытках в вашей личной налоговой декларации. Напротив, C-корпорация подвергается тому, что известно как двойное налогообложение-процедуры облагаются налогом на корпоративном уровне, а затем снова на индивидуальном уровне при распределении как дивиденды.

По сути, ваша бизнес -структура похожа на поваренную книгу, диктуя рецепт вашей налоговой подготовки.

Структурирование для планирования преемственности

Независимо от вашей бизнес -структуры, вы должны планировать будущее. Это может включать уход преемника, планирование продать бизнес или создание семейного доверия.

Помните, это не универсальный подход. Вам следует выбрать структуру бизнеса, которая наилучшим образом соответствует вашим потребностям, и не бойтесь адаптироваться по мере роста и изменений вашего бизнеса. Регулярное просмотр вашей бизнес -структуры является хорошей идеей, чтобы гарантировать, что она все еще лучше всего подходит.

Перед тем, как решить структуру бизнеса, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или адвокатом малого бизнеса, учитывая, что каждая структура бизнеса имеет уникальные налоговые последствия, которые могут значительно повлиять на вашу прибыльность.

Часто задаваемые вопросы (часто задаваемые вопросы) о бизнес -структурах

1. Каковы основные различия между единственным владельцем и LLC?

Единственное владение является самой простой формой, без каких -либо юридических различий между владельцем и бизнесом. Его легко настроить, но не обеспечивает защиты от ответственности. LLC (компания с ограниченной ответственностью) обеспечивает защиту ответственности, отделяя личные активы от бизнес -долгов, но это включает в себя больше документов и формальностей.

2. Что такое партнерство и чем оно отличается от LLC?

Партнерство включает в себя двух или более людей, занимающихся бизнесом вместе. Прибыль и убытки делятся, и партнеры несут личную ответственность за деловые долги. ООО также может иметь несколько членов, но обеспечивает защиту ответственности и большую гибкость в управлении и распределении прибыли.

3. Каковы преимущества включения бизнеса?

Включение бизнеса, либо в качестве корпорации C, либо корпорации S, обеспечивает защиту ответственности, потенциальные налоговые льготы и легкий доступ к капиталу. Корпорации могут выпускать акции, которые привлекательны для инвесторов. Тем не менее, они также сталкиваются с более строгими правилами и более сложными налоговыми требованиями.

4. Чем различаются налоги индивидуального предпринимателя, товарищества, ООО и корпорации?

Индивидуальные предприниматели и товарищества являются сквозными организациями; прибыль облагается налогом как личный доход. ООО могут выбирать, будут ли они облагаться налогом как транзитная организация или как корпорация. Корпорации C облагаются налогом отдельно от владельцев, тогда как корпорации S являются сквозными организациями, но должны соответствовать определенным требованиям IRS.

5. Что такое корпорация S и чем она отличается от корпорации C?

Обе компании являются корпорациями, но корпорация S выбрала особый налоговый статус в IRS, что позволяет передавать прибыль непосредственно в личный доход владельцев без уплаты корпоративного налога. Корпорации S имеют ограничения на количество и тип акционеров.

6. Может ли ООО иметь неограниченное количество участников?

Да, ООО может иметь неограниченное количество участников, если только оно не решит, что его будут рассматривать как корпорацию S для целей налогообложения, что накладывает ограничение на количество участников.

7. Что такое некоммерческая организация и чем она отличается от других бизнес-структур?

Некоммерческая организация занимается продвижением социальных дел или общих целей. Он имеет право на освобождение от налогов, поскольку не распределяет прибыль между владельцами или акционерами. Некоммерческие организации по-прежнему могут получать доход, но они должны поддерживать свою миссию.

8. Насколько сложно создать корпорацию и управлять ею по сравнению с ООО?

Создание корпорации и управление ею, как правило, является более сложным и дорогостоящим процессом, чем ООО. Корпорациям требуются учредительные документы, подзаконные акты, регулярные заседания совета директоров и более строгий учет. ООО более гибки и требуют меньше формальностей.

9. Существуют ли бизнес-структуры, которые предлагают большую гибкость, чем другие?

ООО известны своей гибкостью. Они обеспечивают защиту ответственности, обеспечивая при этом гибкость в управлении, распределении прибыли и менее формальные операционные требования.

10. Какая бизнес-структура лучше всего подходит для привлечения капитала?

Корпорации, особенно корпорации категории C, обычно являются лучшей структурой для привлечения капитала. Они могут выпускать акции нескольких классов, что привлекательно для венчурных капиталистов и инвесторов.

11. Может ли один человек создать корпорацию?

Да, один человек может создать корпорацию. Многие штаты разрешают создание корпораций с «одним акционером», где один человек является единственным акционером, директором и должностным лицом.

12. Все ли бизнес-структуры требуют государственной регистрации?

Большинство так и делают, особенно формальные структуры, такие как ООО, товарищества и корпорации. Индивидуальные предприниматели могут не требовать государственной регистрации, но для ведения деятельности им могут потребоваться местные лицензии или разрешения.

13. Возможно ли изменение структуры бизнеса после образования?

Да, предприятия могут менять свою структуру по мере роста и развития. Например, индивидуальное предприятие может быть преобразовано в ООО или корпорацию, но этот процесс включает в себя оформление юридических документов, потенциальные налоговые последствия и возможные сборы.

14. Как защита ответственности различается в разных бизнес-структурах?

Индивидуальные предприниматели и партнерства не обеспечивают никакой защиты от ответственности — владельцы несут личную ответственность за деловые долги. ООО и корпорации обеспечивают защиту ответственности, защищая личные активы от деловых долгов и судебных решений.

15. Являются ли решения по структуре бизнеса постоянными?

Нет, структуры бизнеса можно изменить, но желательно с самого начала выбрать наиболее подходящую структуру, чтобы избежать ненужных сложностей и затрат.