Международное выставление счетов: за пределами ViDA

Что касается электронного выставления счетов — для государственных органов, предприятий и частных лиц — Италия занимает устоявшуюся роль лидера в Европейском Союзе.

Обязательство по электронному выставлению счетов-фактур в Италии является реальностью для подавляющего большинства организаций с 2019 года для B2G (таким образом, для транзакций с PA), B2B и B2C.

Другие страны ЕС еще больше отстают на этом пути.

Но все они без исключения ускоряются. И делают они это все более и более решительно.

Франция уже имеет полное обязательство по электронному выставлению счетов B2G;начиная с 2024 года обязательство по электронному выставлению счетов-фактур также будет введено поэтапно для всей сферы B2B.

Испания также уже имеет обязательство B2G; в течение следующих трех лет — посредством ряда утвержденных в настоящее время правил — «электронное выставление счетов» будет постепенно распространяться на все другие области.

Среди стран, которые движутся быстрее всего, —Словакия, Польша, Болгария, Финляндия, Румыния, Сербия, Дания и Бельгия .Совсем недавно Греция и Германия также поделились своей дорожной картой по внедрению электронного выставления счетов.

Поворотный момент для этого ускорения имеет очень специфическую аббревиатуру: ViDA (НДС в цифровую эпоху).

Это план действий Европейской комиссии, опубликованный 8 декабря 2022 года. Он предусматривает, что:

– с 2024 года государствам-членам больше не нужно будет обращаться в ЕС за отступлением от введения мандата на электронное выставление счетов на своей территории;

– также с 2024 года больше не будет необходимости получать предварительное согласие покупателя на получение счетов-фактур в электронном формате;

–с 2028 года электронное выставление счетов-фактур станет режимом по умолчанию и будет обязательным для транзакций внутри ЕС .

– начиная с 2028 года станет обязательным предоставление информации о транзакциях внутри ЕС (за исключением транзакций B2C). Это обязательство примет форму требований к цифровой отчетности (или электронной отчетности).

Мы не будем здесь подробно останавливаться. Тем не менее, у нас есть дополнительные ресурсы для тех, кто хочет глубже изучить тему:

– запись в блоге, полностью посвященная плану действий ViDA

– сообщение в блоге, в котором рассматривается электронное выставление счетов в Европе.

В оставшейся части этой статьи мы сосредоточимся на международном электронном выставлении счетов, особенно для стран, не входящих в ЕС.

Каковы принятые подходы и тенденции? Каковы относительные сроки?

От ближайших к Италии и ЕС государств мы переместимся в США, Южную Америку, Саудовскую Аравию, Азию и, наконец, в Австралию.

Объединенное королевство

В Соединенном Королевстве электронное выставление счетов-фактур было введено в 2014 году, когда страна еще была частью Европейского Союза.

По состоянию на 18 апреля 2020 года обязательство по соблюдению использования электронного выставления счетов-фактур распространяется на все государственные администрации, как центральные, так и периферийные.Это добровольно для предприятий в любом другом секторе.

Стратегия британского правительства определенно направлена ​​напоощрение внедрения электронного выставления счетов , особенно в отношениях с государственной администрацией и сектором здравоохранения.

Принятая модель основана на сети PEPPOL, хотя администрация разработала собственную платформу под названием PECOS P2P.

В этом посте мы сосредоточились на PEPPOL, его функциях, работе и важности для международной арены электронного выставления счетов.

Швейцария

В соседней с нами Швейцарии ситуация и стратегии аналогичны британским.

Электронное выставление счетов-фактур было введено в 2015 году. Затем в 2018 году вступил в силу федеральный закон, устанавливающий правила и процедуры отправки и получения электронных счетов-фактур.В настоящее время использование электронных счетов-фактур является обязательным для поставщиков федеральных правительств.

Электронное выставление счетов не является обязательным при транзакциях между физическими лицами, но правительство поощряет его как часть более широкой стратегии оцифровки.

Соединенные Штаты

Перемещаемся через океан в США и систему, имеющую прочные связи с европейской системой, что имеет решающее значение для глобальной динамики.

В США нет универсального регулирования на федеральном уровне, но есть большие различия от штата к штату.

В целом, наиболее широко принята модель, определенная Советом по электронным коммерческим отношениям США (ECR), которая предусматривает использование общих технических стандартов для передачи электронных счетов-фактур, обеспечивая совместимость между различными системами, используемыми компаниями.

Из последних новостей: Коалиция Business Payments Coalition совместно с Федеральной резервной системой разрабатывает пилотный проект с целью создания стандартизированной системы обмена электронными счетами.Эта инфраструктура очень похожа на вышеупомянутую инфраструктуру PEPPOL и может облегчить все процедуры как внутри страны, так и за рубежом. В этом проекте участвуют различные заинтересованные стороны и сотрудничество с ассоциацией OpenPeppol.

Южная Америка

В Южной Америке не только экономическая и производственная экосистема отличается от страны к стране, но и социальная, административная и государственная ситуация.

Руководствуясь главным образом желанием обуздать уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов и, следовательно, более широко контролировать соблюдение налогов предприятиями-налогоплательщиками, большинство этих стран внедрили электронное выставление счетов намного раньше, чем в остальном мире .Не случайно модели электронного выставления счетов, разработанные в Латинской Америке, в основном основаны на централизованном подходе, предполагающем строгий контроль налоговых органов над транзакциями. В этом смысле сходство с итальянской моделью, основанной на роли Sistema di Interscambio, известной как Interchange System, очевидно.

ВБразилии , например, электронное выставление счетов-фактур было введено еще в 2006 году.

Правительство создало центральную систему SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital) для управления всеми электронными счетами. С 2018 года компании, оборот которых превышает определенный, обязаны выставлять только электронные счета-фактуры.

В Мексике электронное выставление счетов было введено в 2011 году. С 2014 года все компании обязаны выставлять электронные счета через централизованную систему CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).Однако ситуация уточняется с переходом на новую версию электронного счета-фактуры, известную как CFDI 4.0.

ВАргентине все предприятия обязаны выставлять электронные счета, а также в Перу, Колумбии и Чили.

Саудовская Аравия и Объединенные Арабские Эмираты

В Саудовской Аравии (где рынок становится все более важным и взаимосвязанным) электронное выставление счетов B2B стало обязательным с конца 2021 года, когда начался первый этап внедрения.

Второй запущен в январе 2023 года и интегрирован с централизованной системой ZATCA. В настоящее время от налога освобождены компании-нерезиденты и компании, не имеющие территориальных филиалов.

ОбъединенныеАрабские Эмираты движутся в том же направлении с публикацией меры, которая сделает электронное выставление счетов-фактур обязательным в сфере B2B с использованием методов, аналогичных тем, которые приняты Саудовской Аравией.

С 1 февраля 2023 года импортные счета на сумму 10 000 дирхамов ОАЭ и более (около 2400 евро) также должны быть заверены Министерством иностранных дел и международного сотрудничества ОАЭ (MoFAIC) через систему eDAS.

Китай и Индия

Два азиатских гиганта с их огромной и постоянно растущей экономикой также начали ускоряться в вопросе электронного выставления счетов.

Китай запустил пилотный проект, связанный с электронным выставлением счетов (e-fapiao), в конце 2021 года. В течение 2022 года этот проект был принят во все большем числе провинций.

В настоящее время использование электронного выставления счетов является обязательным только для новых налогоплательщиков в секторах B2C и B2B и добровольным для всех остальных. Тем не менее, проект будет консолидироваться до тех пор, пока не будет достигнут полный охват, что, по оценкам, произойдет в 2025 году.

В Индии Совет по налогам на товары и услуги (GSTC), орган, отвечающий за налоговое управление в стране, одобрил поэтапный ввод электронных счетов-фактур для бизнес-отчетности B2B в системе налогообложения товаров и услуг (система GST) в декабре 2019 года. .

Здесь был начальный период, когда соблюдение было добровольным. С 2021 года он стал обязательным на основе поэтапного внедрения, привязанного к среднегодовому обороту компаний. С 2023 года все компании с оборотом более 50 млн рупий (около 550 000 евро) обязаны выставлять исключительно электронные счета-фактуры. Все остальные компании с меньшим оборотом последуют за ними.

Австралия

Австралия утвердила план поэтапного внедрения электронного выставления счетов B2B , который будет проходить в три этапа, начиная с 2023 по 2025 год.

Австралийский план также основан на использовании инфраструктуры PEPPOL; в этом случае это будет единственный способ обмена электронными счетами-фактурами.

В заключение: явный и очень сильный тренд

На этом мы подошли к концу нашего обзора международного электронного выставления счетов. Однако это не является всеобъемлющим, и ситуация в разных странах постоянно обновляется.

Помимо микро- и макроэкономических различий, очевиден один факт: национальные нормативные акты по всему миру делают большие успехи в направлении максимально широкого внедрения электронного выставления счетов-фактур.От добровольных систем мы переходим к постепенному введению обязательных систем.

Причины очень просты:

– резкое сокращение случаев уклонения от уплаты налогов, что приводит к возмещению ресурсов государством.

– Упрощение и цифровизация всех процессов, как для администраций, так и для бизнеса.

– Трансграничная функциональная совместимость в экономической экосистеме, которой все чаще приходится обходить традиционные национальные барьеры.

– Повышенная безопасность и прозрачность , с постоянно уменьшающимся полем для ошибок или мошеннических манипуляций.

– Сокращение расходов на корпоративной стороне, связанных с передачей и хранением бумажных счетов-фактур.

– Возможность, опять же с точки зрения бизнеса, интеграции инструмента электронного выставления счетов с другими цифровыми инструментами для управления продажами, закупками и процессами взаимоотношений с клиентами.

Это вопрос способности понять масштаб этого сдвига и, прежде всего, возможности, которые он предлагает , которые выходят далеко за рамки обязательств и затрагивают администрацию, бизнес, отдельных граждан… короче, общество в целом.