Как облагаются налогом бонусы?

Вы владелец малого бизнеса, который награждает своих сотрудников бонусами? Вам нужно будет решить, сколько дать, когда распределить бонус и рассчитать, сколько налогов удержать (спойлер: расчет налогов для бонусов отличается от обычной заработной платы).

Или, может быть, вы сотрудник, получающий премию за свою тяжелую работу, и вы хотите знать налоговые последствия получения этого дополнительного дохода.

В какой бы ситуации вы ни оказались, мы здесь, чтобы помочь. В этом руководстве мы расскажем все, что вам нужно знать о бонусах и налогах. Мы шаг за шагом расскажем вам, как облагать налогом бонусы, рассчитывать удержания, как компенсировать ваши налоговые обязательства в качестве наемного работника и как обрабатывать налоги на бонусы, если вы работаете не по найму.

Продолжайте читать, чтобы узнать больше!

Как облагаются налогом бонусы для работодателей?

Существует два основных метода расчета федерального подоходного налога на бонусные выплаты для ваших сотрудников.

Процентный метод расчета налогов на бонусы

Процентный метод является самым простым способом расчета налога на бонусы. Используя этот метод, вы удерживаете фиксированную ставку подоходного налога в размере 22% от суммы бонуса. Никакие другие проценты использовать нельзя. Эта налоговая ставка применяется только к бонусам или другому дополнительному доходу. Если одновременно выплачивается обычная заработная плата, фиксированная ставка в размере 22% применяется только к бонусу.

Давайте посмотрим на пример. Ваш сотрудник Джон получит бонус в размере 2000 долларов, и вы решили использовать процентный метод.

1. Умножьте сумму бонуса (2000 долларов) на 22% (0,22). Итого 440 долларов. Это сумма налогов, которую вы будете удерживать из бонуса.
2. Вычтите удержанную сумму (440 долларов США) из общей суммы бонуса (2000 долларов США). Это оставляет вам 1560 долларов. Это сумма, которую Джон получает после удержания налогов.

И последнее, что следует отметить, это то, что ставка налога 22% применяется к дополнительной оплате (включая бонусы) до 1 миллиона долларов. Бонусы или дополнительный доход, превышающий 1 миллион долларов, облагаются налогом по ставке 37%. Однако для большинства малых предприятий это не будет проблемой.

Агрегированный метод расчета налогов на бонусы

Агрегированный метод расчета налогов на бонусы немного сложнее. Используя этот метод, вы будете использовать как сумму премии, так и обычную заработную плату сотрудника для выполнения своих расчетов. Давайте разберем, как это работает.

1. Добавьте премию работника к обычной заработной плате, которая выплачивается в то же время.
2. Используйте эту сумму, чтобы найти сумму, подлежащую удержанию, с помощью налоговых категорий в публикации IRS 15. (Запишите это число — оно понадобится вам позже.)
3. Затем используйте налоговые скобки, чтобы определить, сколько удерживать ТОЛЬКО из обычной заработной платы работника.
4. Вычтите налоги из обычной заработной платы на шаге 3 из общей суммы бонуса и обычной заработной платы на шаге 2. Это сумма, которую вы будете удерживать из бонусной выплаты.

Хотя это звучит запутанно, давайте проясним любые вопросы на примере.

Ваш сотрудник, Джон, получает регулярную заработную плату в размере 1000 долларов. Согласно его W-4, он холост, имеет только одну работу и не имеет иждивенцев. Джон получит премию в конце года в размере 2000 долларов. Чтобы рассчитать сумму федеральных налогов, подлежащих удержанию, выполните следующие действия:

1. Добавьте сумму бонуса Джона (2000 долларов) к его обычной зарплате (1000 долларов). Сумма 3000 долларов.
2. Используйте публикацию IRS 15, чтобы найти сумму налогов, удерживаемых с 3000 долларов. По данным John's W-4, эта сумма составляет 393 доллара.
3. Используйте публикацию IRS 15, чтобы найти сумму налогов, которую необходимо удержать из обычной заработной платы Джона (1000 долларов США). По данным W-4 Джона, эта сумма составляет 54 доллара.
4. Вычтите сумму, полученную на шаге 3 (54 доллара США), из суммы, полученной на шаге 2 (393 доллара США). Итого 339 долларов. Вы удержите эту сумму из бонусного чека Джона на 2000 долларов.

В дополнение к федеральным подоходным налогам вам также необходимо будет удерживать налоги штата, социального обеспечения, медицинского страхования и штата из премии вашего сотрудника.

Какой метод налога на бонус следует использовать?

Теперь пришло время решить, какой метод налогообложения бонусов вы будете использовать. Хотя использование процентного метода может показаться логичным, поскольку он проще, следует отметить несколько исключений.

Согласно IRS, вы можете выбрать любой метод, если вы удерживали подоходный налог из обычной заработной платы работника в течение текущего или непосредственно предшествующего календарного года. Если подоходный налог не был удержан из регулярной заработной платы работника в этот период, вам придется использовать агрегированный метод для расчета налогов, удержанных с премий.

Хотя процентный метод проще, он может привести к тому, что сотрудник получит меньше денег авансом, чем если бы вы использовали агрегированный метод. С другой стороны, это также помогает работнику избежать недоплаты по налогам и необходимости производить более крупные платежи в связи с уплатой налогов. Любые налоговые излишки, уплаченные работником, будут доступны в качестве возмещения налога после того, как он подаст налоговую декларацию.

Как облагаются налогом бонусы для сотрудников?

К счастью для сотрудников, самая тяжелая работа по налогообложению бонусов ложится на плечи работодателя. Однако важно иметь в виду, что бонусы облагаются налогом по более высокой ставке, чем обычная заработная плата. Согласно правилам IRS, бонусы считаются дополнительным доходом, который определяется как заработная плата, выплачиваемая сотруднику, которая не является обычной заработной платой. Дополнительный доход включает бонусы, чаевые, комиссионные, оплату сверхурочных, накопленные выплаты по болезни, выходное пособие, награды и призы. Ваш работодатель рассчитает налоги на ваш бонус, используя один из двух методов, описанных ранее в этом посте.

Ставка налога на бонус на конец 2021 года

Федеральная ставка удержания на дополнительную заработную плату в 2021 году составляет 22%. Дополнительная заработная плата включает бонусы, комиссионные, чаевые, оплату сверхурочных, накопленные отпуска по болезни, премии и призы.

Можно ли избежать налогов на бонусы?

К сожалению, избежать налогов на бонусы невозможно. Правила IRS требуют, чтобы вы платили налоги с любого типа дополнительной заработной платы, включая бонусы.

Однако, если вы беспокоитесь о том, как ваш бонус повлияет на вашу налоговую декларацию, есть несколько способов снизить свои налоговые обязательства. Чтобы уменьшить свои налоговые обязательства, вы должны уменьшить сумму налогооблагаемого дохода. Вот некоторые способы, которыми вы можете это сделать:

• Вносить или увеличивать взносы в спонсируемый работодателем план 401(k) или 403(b)
• Вносить или увеличивать взносы в индивидуальные пенсионные счета
• Уточните благотворительные взносы

Вы также можете сэкономить, работая со специалистом по налогам или используя налоговое программное обеспечение, которое упрощает поиск вычетов и налоговых кредитов, которые могут помочь снизить ваши налоговые обязательства.

Как сообщить о бонусе в налоговой декларации?

Сообщить о бонусе в налоговой декларации очень просто. Форма W-2, которую вы получите от своего работодателя в начале года, будет включать ваш бонус как часть вашей заработной платы. Затем эта сумма будет указана в строке 1 формы 1040 при подаче налоговой декларации.

Что делать, если вы работаете на себя?

Если вы работаете не по найму и получили бонус, все работает немного по-другому. Поскольку вы не являетесь сотрудником, вы не получите форму W-9. Вместо этого ваша премия (наряду с любым другим доходом) будет указана в вашей форме 1099-MISC в графе 7. Ваш доход (который включает любую полученную вами премию) будет облагаться налогом на самозанятость и подоходным налогом.

Часто задаваемые вопросы о налогах на бонусы в конце года