Электронный счет-фактура в Германии обязателен с 2025 г.

Этот год, безусловно, оказался напряженным для электронного счета-фактуры, и происходящие серьезные изменения, вероятно, не остались незамеченными даже для тех, кто не совсем «инсайдер».

Для всех организаций, которые ведут бизнес с поставщиками и клиентами за границей, абсолютно необходимо быть в курсе последних разработок в области электронного выставления счетов и электронной отчетности, которые затрагивают страны в Европе и за ее пределами.

После многих лет застоя, в течение которых прогресс был минимальным (или вообще отсутствовал), мы сейчас находимся в периоде большого ускорения, которому суждено радикально изменить процессы, к которым мы привыкли.

У нас уже была возможность обратиться к европейскому предложению, известному как VIDA (НДС в эпоху цифровых технологий ), которое призвано дать мощный импульс введению обязательного электронного выставления счетов посредством ряда мер, которые, как ожидается, будут реализованы в период с 2024 по 2028 год. , В то время как предложение вводит обязательство использовать электронные счета-фактуры в транзакциях B2B внутри ЕС, оно также устраняет некоторые бюрократические препятствия, которые до сих пор сдерживали принятие электронных счетов-фактур во внутренних транзакциях.

Наряду с этим европейским развитием мы также должны упомянуть различные действия, предпринимаемые некоторыми странами для внедрения электронного выставления счетов на уровне B2B и B2G. Во Франции и Испании, которые объявили об этом мандате некоторое время назад, он будет вводиться постепенно в период с 2024 по 2026 год. Мы подробно рассмотрели эти вопросы в нашей статье об электронном выставлении счетов-фактур в Европе. Совсем недавно Греция также поделилась своим планом в этом отношении, который предусматривает поэтапное введение в период с сентября 2023 по 2025 год.

Однако сегодня мы хотим сосредоточиться на недавних событиях, о которых объявила Германия, страна, которая оказалась в особенно раздробленной и сложной ситуации. Новость заключается в том, что Европейская комиссия дала Германии зеленый свет и объявила о своем намерении ввести электронные счета-фактуры B2B с января 2025 года.

Объявление Минфина и запуск с 2025 г.

Давайте начнем с суммирования шагов, которые привели к недавнему заявлению о введении электронного выставления счетов в Германии.

Первые признаки появились в ноябре 2022 года, когда Германия обратилась в Европейскую комиссию за необходимым разрешением для введения всеобщего мандата на электронное выставление счетов.Это процедура в соответствии с действующими правилами, которая требует, чтобы запрос был подкреплен, среди прочего, соответствующими обоснованиями, такими как описание ожидаемых выгод. Как мы видели в другом месте, новое предложение ViDA предусматривает отказ от этого шага, начиная с 2024 года, когда государствам-членам будет легче ввести электронное выставление счетов.

После этого первого шага в конце 2022 годаМинистерство финансов Германии объявило о разработке плана по внедрению электронного выставления счетов B2B в Германии в апреле 2023 года. Предложение прошло общественные консультации с участием различных заинтересованных сторон и завершились 8 мая.

Проект, предоставленный министерством Германии, содержит ряд элементов, которые необходимо будет подтвердить, поэтому стоит отметить, что как предлагаемые даты, так и конкретные аспекты, которые будут характеризовать модель электронного выставления счетов, все еще обсуждаются и могут быть предметом обсуждения. изменять. Ниже мы поделимся основными пунктами этого предложения, которые полезны для того, чтобы дать представление о пути, по которому идет Германия.

Что включает в себя обязательство по электронному счету в Германии

Проект предложения содержит не одно, а два обязательства:

• Внедрение e-Invoicing для сферы B2B планируется начать в 2025 году ;власти еще не определили, произойдет ли переход на электронное выставление счетов-фактур для всех компаний 1 января 2025 года или внедрение будет проходить поэтапно в зависимости от размера компании или дохода.
• Внедрение системы электронной отчетности отложено на более поздний срок

Что ясно проявляется, так это желание соответствовать более общей структуре, формирующейся под влиянием Европейского Союза и предложения ViDA, не забывая о консолидируемых стандартах и ​​моделях. Все это направлено на обеспечение совместимости и максимально возможное снижение воздействия на компании, которые будут использовать электронный счет-фактуру впервые.

В соответствии с европейским предложением ViDA в немецком проекте говорится, что электронные счета-фактуры должны соответствовать стандарту EN 16391, который устанавливает требования к европейским счетам-фактурам. В настоящее время форматы XRechnung и ZUGFerD в Германии совместимы.

В немецком предложении представлено несколько вариантов передачи электронных счетов-фактур и взаимодействия между поставщиками, клиентами и налоговыми органами. Сюда входят единая государственная платформа и частные платформы или провайдеры, которые могут обеспечивать обмен электронными документами. Среди рассматриваемых вариантов есть те, которые приближаются к модели, набирающей обороты во Франции (Y-схема), или модели с 5 углами, которую продвигает OpenPeppol, в том числе. Однако мы склонны принять децентрализованную модель взаимодействия , в отличие от нашей централизованной системы SdI.

Наконец, также показано, что готовность внедрить систему электронной отчетности соответствует как предложению ViDA, так и подходу нескольких европейских стран. Помните, что различные типы моделей электронной отчетности уже некоторое время используются или внедряются в ряде государств-членов, включая Испанию, Португалию, Венгрию, Францию ​​и Румынию, и это лишь некоторые из них. Сам НДС в эпоху цифровых технологий предусматривает введение мандата на электронную отчетность для трансграничных операций, начиная с 2028 года, оставляя государствам-членам право внедрять аналогичные решения внутри страны.

Текущая ситуация в Германии

В настоящее время в Германии существует обязательство в отношении выставления счетов B2G, т. е. между государственными администрациями и их поставщиками, которое еще не принято единообразно. На самом деле, как мы упоминали ранее, сценарий с этой точки зрения довольно фрагментарный из-за того, что Германия является федеративным государством и отдельные земли имеют свободу действий по этому вопросу.

С сегодняшнего дня обязательство по отправке электронных счетов-фактур государственным администрациям действует для поставщиков из центрального правительства.

Что касается отдельных регионов и их органов государственного управления, то здесь ситуация разная: одни земли уже внедрили мандат (например, Бремен, Гамбург и Саар), а другие начнут его реализовывать с 2024 года, например Гессен и Рейнланд-Пфальц. Другие регионы планируют использовать электронные счета-фактуры, но еще не определили обязательное требование.

В Германии в основном существует два формата для выставления структурированных электронных счетов, а именно XRechnung и ZUGFerD, которые используются, в частности, в контексте транзакций B2G.

Что касается платформ и методов передачи, которые можно использовать для отправки электронных счетов в администрацию Германии, ситуация очень неоднородна. На самом деле, в настоящее время существует несколько платформ. В зависимости от того, является ли организация центральной администрацией или субъектом федерального округа, необходимо время от времени определять, какую платформу и способ передачи использовать.

Чего ожидать в будущем?

Учитывая ситуацию, которую мы только что описали, немецкий проект, безусловно, амбициозен, особенно с учетом даты 1 января 2025 года, которая не за горами.

Однако в то же время это дает возможность ввести большую стандартизацию в нынешнюю сложную среду. Кроме того, мы не можем забывать о других преимуществах, которые электронное выставление счетов-фактур может принести предприятиям и государственным органам с точки зрения:

• Эффективность и рационализация процессов
• Экономия затрат
• Сокращение сроков оплаты
• Экологическая устойчивость и снижение углеродного следа

Все, что остается, — это дождаться, когда правительство Германии определит следующие события, чтобы понять, какая модель будет реализована для внедрения электронного выставления счетов в Германии, какие технологические решения будут внедрены и, что не менее важно, график следующих требований.