Соблюдение правил IR35 по выплате заработной платы: советы для найма предприятий

Если вы занимаетесь наймом сотрудников и работаете в Великобритании, понимание и соблюдение правил IR35, касающихся выплаты заработной платы, имеет жизненно важное значение, если вы хотите избежать потенциальных юридических и финансовых последствий. Законодательство IR35 направлено на обеспечение того, чтобы подрядчики, работающие через посредников, таких как компании по оказанию персональных услуг, были корректны для целей налогообложения.

Чтобы помочь вам сориентироваться в этой сложной области налогового законодательства и узнать, что вам нужно знать о IR35, мы составили руководство, полное важной информации и практических советов, которые помогут вашей компании соблюдать правила и защитить свое финансовое благополучие. существование.

Что такое ИР35?

IR35, правила работы вне заработной платы, были введены в апреле 2000 года для борьбы с уклонением от уплаты налогов лицами, которые работают через посредников, таких как компании с ограниченной ответственностью. Цель заключалась в том, чтобы предотвратить неправильную классификацию «замаскированных сотрудников» и предоставить HMRC возможность взыскать неуплаченные налоги и взносы национального страхования (NIC). Однако для некоторых компаний изменения апреля 2020 года перекладывают ответственность за определение статуса IR35 на клиента. Крайне важно, чтобы компании, нанимающие сотрудников, понимали эти правила, чтобы избежать потенциальных штрафов и обеспечить их соблюдение. Здесь мы углубимся в ключевые аспекты IR35 и дадим практические советы, которые помогут компаниям, занимающимся наймом персонала, ориентироваться в этом сложном законодательстве.

Ключевые моменты о IR35

Размер имеет значение: «маленькие» компании освобождены от налога

Правила IR35 применяются к компаниям, которые не являются «маленькими» в соответствии с Законом о компаниях 2006 года. Компания будет считаться «маленькой», если она удовлетворяет как минимум двум из следующих критериев:

• В нем работает не более 50 человек.
• Годовой оборот составляет не более £10,2 млн.
• Баланс компании оценивается не более чем в 5,1 миллиона фунтов стерлингов.

Для небольших компаний ответственность за проведение оценки IR35 остается за подрядчиком.

Важность участия подрядчика

Хотя ответственность за оценку IR35 теперь могут нести клиенты, подрядчикам следует активно участвовать в этом процессе. Правительственный инструмент проверки статуса занятости (CEST) подвергся критике за его ограничения с точки зрения точного определения сложных рабочих отношений. Подрядчикам следует использовать процесс оценки, чтобы убедиться в правильности своего статуса.

Советы по найму предприятий

• Тщательно проверяйте контракты

Контракты являются важнейшим аспектом соблюдения IR35, поэтому предприятия должны гарантировать, что их контракты точно отражают их рабочие отношения и соответствуют их реальной рабочей практике. Типовые или шаблонные контракты могут не обеспечивать адекватную защиту. Контракты следует обновлять и проверять при каждом продлении проекта, чтобы предоставить доказательства, подтверждающие статус самозанятого.

Для подрядчиков: рассмотрите возможность заключения собственных контрактов, чтобы сохранить контроль над будущими заданиями. Проверьте все контракты от клиентов на соответствие IR35.

Для клиентов: убедитесь, что соглашения, передаваемые подрядчикам, выходят за рамки IR35. Если у вас нет контракта, подрядчиком может быть наемный работник, что потенциально может привести к осложнениям в дальнейшем.

• Оцените надзор, руководство и контроль

Клиенты должны подтвердить, что подрядчики контролируют, где, когда и как выполняется работа. Подрядчики не должны быть наемными работниками. Таким образом, работодатели не могут оговаривать график работы, местонахождение и методы работы.

• Подрядчикам не должно требоваться разрешение на отгулы или проведение каких-либо оценок или дисциплинарных слушаний.
• Контракты должны включать подробные спецификации должностей с указанием соответствующих услуг, рабочего времени и местоположения.

• Оценка предложений о замене

Возможность предоставить замену для выполнения работы является решающим фактором в определении статуса IR35. Подрядчики должны иметь право прислать замену, если они не в состоянии выполнить работу самостоятельно.

Для подрядчиков и клиентов: Обеспечьте, чтобы контракты включали четкое и подлинное право на замену, чтобы усилить аргументы в пользу выхода за рамки IR35.

• Понимание взаимности обязательств

Взаимность обязательств (MOO) — еще один ключевой фактор, связанный со статусом IR35. У подрядчиков не должно быть обязательств предоставлять или принимать работу, как это обычно бывает в отношениях между работодателем и работником.

Для Подрядчиков и Клиентов: Контракты не должны включать пункты, подразумевающие постоянное обязательство работать. Вместо этого взаимодействие должно основываться на проектах без автоматических продлений.

• Избегайте корпоративного участия

Подрядчики должны сохранять свою независимость и не интегрироваться в организацию клиента. Подрядчики не должны быть в организационных схемах, иметь визитные карточки компании или рабочий адрес электронной почты.

Для Подрядчиков и Клиентов: Сведите к минимуму любые признаки корпоративного участия, такие как наличие ключей, пропусков или близкое знание объектов клиента.

Ценность профессиональных услуг по проверке контрактов IR35

Учитывая постоянно развивающийся характер IR35 и сложность налогового законодательства, организация профессиональной проверки контракта IR35 принесет ряд преимуществ:

• Точное определение статуса

Профессионалы могут дать авторитетную оценку вашего статуса занятости, проанализировав ваши контракты и методы работы.

• Соответствие HMRC

Вы можете убедиться, что ваши контракты и практика соответствуют рекомендациям HMRC, что снижает риск штрафов и расследований.

• Дружественные контракты с IR35

Эксперты могут помочь укрепить ваши контракты, чтобы повысить вероятность благоприятного определения статуса.

• Доказательная поддержка

Отчет об обзоре и анализ послужат ценным доказательством в случае расследования HMRC. Тем самым поддерживая свою позицию и смягчая возможные последствия.

Заключение

Правила выплаты заработной платы IR35 остаются сложным законодательным актом, имеющим серьезные последствия как для подрядчиков, так и для компаний, занимающихся наймом. Понимая ключевые элементы и активно участвуя в процессе оценки IR35, компании, нанимающие сотрудников, могут успешно ориентироваться в правилах выплаты заработной платы. Более того, привлечение профессиональной службы проверки контрактов IR35 обеспечит дополнительную безопасность и поможет обеспечить соблюдение правил HMRC. Активно решая проблемы IR35, компании могут уверенно работать в постоянно меняющемся мире внештатной и контрактной работы.