Что такое форма 990 ?: Руководство для некоммерческих организаций

Ваша некоммерческая организация может иметь статус освобожденной от налогов. К сожалению, это не избавит вас от ежегодной подачи документов в налоговую службу (IRS). Некоммерческие организации должны подавать ежегодную форму 990, чтобы оставаться на хорошем счету. Прочтите все, что вам нужно знать, чтобы подать форму 990.

В то время как отчеты IRS часто вызывают в воображении изображения чрезмерно сложных документов и запутанного жаргона, подача формы 990 для вашей некоммерческой организации не должна быть обременительной. Ниже мы рассмотрим все основы, которые вам необходимо знать о формах 990 для некоммерческих организаций, в том числе:

• Типы форм 990 для некоммерческих организаций
• Почему важна форма 990?
• Крайний срок формы 990
• Как отправить электронный файл

Что такое форма 990?

Короче говоря, Форма 990 — это информационный документ, в котором освещаются миссия, программы, финансы и достижения вашей некоммерческой организации за последний год. Это общедоступная документация, которую IRS использует, чтобы убедиться, что вы соблюдаете законы, регулирующие ваш статус освобождения от налогов. Поскольку это то, что почти (мы рассмотрим несколько исключений ниже) должны заполнить все благотворительные некоммерческие организации, вам следует ознакомиться с подачей формы 990, как только вы начнете свою некоммерческую организацию. Этот процесс может показаться немного утомительным, но он имеет решающее значение для поддержания общественного доверия к благотворительным организациям.

Исполнительный директор некоммерческой организации часто отвечает за заполнение формы 990, хотя другие финансовые и операционные сотрудники могут внести свой вклад в эту работу. Также рекомендуется потребовать, чтобы правление вашей некоммерческой организации рассмотрело и утвердило вашу форму 990, прежде чем вы отправите ее в IRS. Наличие в совете бухгалтера или кого-либо, знакомого с правилами IRS, может помочь обеспечить полную и точную подачу документов.

Типы форм 990 для некоммерческих организаций

Существует четыре типа форм 990 для некоммерческих организаций. Тот, который вам нужно подать, зависит в первую очередь от ваших общих валовых доходов и активов. Однако, если ваша освобожденная организация является частным фондом, это также повлияет на используемую вами форму. Кроме того, есть несколько типов некоммерческих организаций, которые освобождены от заполнения формы 990, например, церкви.

Ниже приведены основные требования для каждого типа формы 990. Для получения дополнительной информации обязательно ознакомьтесь с самой последней информацией на веб-сайте IRS.

1. Форма 990-Н (электронная открытка)

Форма 990-N предназначена для небольших некоммерческих организаций с валовой выручкой не более 50 000 долларов США. Это самая простая из форм, всего восемь вопросов. Вам нужно будет подготовить такую ​​информацию, как:

• Название некоммерческой организации
• Адрес
• Идентификационный номер работодателя (EIN)
• Имя главного сотрудника и контактная информация
• Подтверждение налоговых поступлений менее 50 000 долларов США

Некоммерческие организации, имеющие право на подачу формы 990-N, могут вместо этого подать форму 990-EZ или форму 990, но должны убедиться, что документы заполнены и представлены вовремя. Одной из причин, по которой вы можете добровольно выбрать этот вариант, является создание более подробного общедоступного отчета о деятельности вашей благотворительной некоммерческой организации для повышения подотчетности доноров.

Есть некоторые организации, которые не имеют права подавать форму 990-N, в том числе частные фонды, организации, поддерживающие раздел 509(a)(3), и организации согласно разделу 527 IRC (политические). Если у вас есть вопросы о вашем праве на получение формы 990-N, вы можете ознакомиться с часто задаваемыми вопросами IRS по этой форме.

2. Форма 990-ЭЗ

Форма 990-EZ — это вариант подачи для малых и средних некоммерческих организаций с валовой выручкой менее 200 000 долларов США и совокупными активами менее 500 000 долларов США. Это упрощенная версия стандартной формы 990 для некоммерческих организаций, занимающая около четырех страниц. Для этого требуется дополнительная информация по сравнению с формой 990-N, например:

• Детали финансирования гранта
• Баланс листов
• Достижения программы

Опять же, некоммерческие организации, соответствующие требованиям формы 990-EZ, могут при желании предоставить более подробную форму 990.

3. Форма 990

Форма 990 является стандартным вариантом подачи для некоммерческих организаций. Эта более подробная версия занимает около восьми страниц. Это требуется для некоммерческих организаций с валовой выручкой, превышающей или равной 200 000 долларов США, или общим объемом активов, превышающим или равным 500 000 долларов США.

Стандартная форма 990 требует большей информации. В дополнение к запросам из формы 990-EZ вы должны быть готовы предоставить такие сведения, как:

• Полная финансовая отчетность
• Ежегодный обзор деятельности
• Краткое изложение вашей миссии и истории

4. Форма 990-ПФ

Форма 990-PF требуется для всех освобожденных от налогов организаций, которые определены как частные фонды, независимо от их финансового положения. Частный фонд – это юридическое лицо, созданное для благотворительной деятельности. Все его финансирование поступает от индивидуального донора, корпоративного спонсора или семьи, а не от общественного сбора средств из внешних источников. Спонсор частного фонда получает налоговые льготы за свои пожертвования.

Частные фонды должны использовать форму 990-PF для отчетности о своих активах, попечителях, должностных лицах, грантах, благотворительной деятельности и другой финансовой деятельности. Им не нужно подавать какую-либо из других 990 форм для некоммерческих организаций в дополнение к этой.

Почему важна форма 990?

Подача формы 990 каждый налоговый год для некоммерческих организаций является важной задачей с операционной точки зрения. Это также важно для установления и укрепления отношений с вашими донорами и другими заинтересованными сторонами.

В оперативном отношении вы захотите заполнить форму 990 вовремя, чтобы:

• Соблюдайте правила и требования IRS: по закону некоммерческие организации обязаны подавать налоговую форму 990.
• Сохраняйте свой статус освобождения от налогов: IRS аннулирует ваш статус освобождения от налогов после трех лет подряд, когда вы не подавали налоговую форму 990.
• Избегайте штрафов: за опоздание или отсутствие формы 990 взимается штраф в размере 20 долларов США за каждый день просрочки, до 10 000 долларов США или 5% от вашего годового валового дохода.

С точки зрения отношений, заполнение формы 990 важно для:

• Спонсоры грантов и корпоративные спонсоры. Многие заявки на гранты и возможности корпоративного спонсорства просят вас приложить копию формы 990. Наличие неполных, отсутствующих или поздних записей 990 может поставить вас в невыгодное положение при поиске этих видов финансирования для вашей некоммерческой организации.
• Общественная прозрачность и доверие: 990 форм, которые некоммерческие организации подают каждый налоговый год, являются общедоступными документами. Они позволяют любому взглянуть на ваши операции. Это не только укрепляет доверие заинтересованных сторон к вашей некоммерческой организации, но и способствует общей общественной поддержке и доверию к благотворительным организациям.
• Информированные решения доноров: просмотрев вашу форму 990, доноры могут получить более четкое представление о ваших финансах, чтобы повлиять на решения о своих подарках. Они могут увидеть, какие программы наиболее эффективны или где их финансирование может оказать наибольшее влияние. Самое главное, они увидят, что вы соответствуете требованиям к отчетности, и им можно доверить свои инвестиции.
• Фирменный стиль: своевременная подача формы 990 свидетельствует о том, что вы являетесь организованной некоммерческой организацией, которая хорошо заботится о своей деятельности — создание имиджа бренда, который является синонимом эффективной и действенной деятельности, сигнализирует вашим жертвователям, что вы будете относиться к их дарам с таким же вниманием. .

В конце концов, форма 990 может помочь вашей некоммерческой организации получить пожертвования. Выполняя свои операционные требования, вы сигнализируете своим донорам, что управляете организацией, которой они могут доверять. Вы даже можете рассмотреть возможность размещения своей последней формы 990 на своем веб-сайте, где спонсоры могут быстро просмотреть ее, когда они узнают больше о вашей работе.

Крайний срок формы 990

Крайний срок для вашей формы 990 будет зависеть от финансового года вашей некоммерческой организации. Некоммерческие организации должны подать форму 990 до пятнадцатого числа пятого месяца, следующего за окончанием финансового года. Например, если финансовый год вашей некоммерческой организации следует за календарным годом, то ваша форма 990 должна быть представлена ​​15 мая.

Если приближается крайний срок, и вы не думаете, что у вас будет возможность заполнить форму 990 вовремя, вы можете подать заявку на шестимесячное продление, используя форму 8868. Однако форма 990-N освобождается от имеет право на продление.

Помните, что важно уложиться в срок подачи формы 990, чтобы избежать штрафов и продемонстрировать свою надежность своим сторонникам.

Как отправить электронный файл

После принятия Первого закона о налогоплательщиках от 2019 года некоммерческие организации обязаны подавать форму 990 в электронном виде. Самый простой способ сделать это — выбрать программное решение для некоммерческого налогообложения. Программное решение для налогообложения, ориентированное на некоммерческие организации, может:

• Проведет вас через все необходимые шаги по заполнению формы 990 и заполнит правильные части формы с предоставленной вами информацией.
• Надежно храните и легко получайте доступ к данным за предыдущие годы для более быстрой отправки форм 990 и более организованного ведения записей.
• Сведите к минимуму человеческий фактор для более точных, полных и своевременных представлений в регистрационную организацию

Есть несколько программных решений, которые вы можете выбрать. Рассматривая варианты, подумайте:

• Насколько интуитивно понятно программное обеспечение или есть ли крутая кривая обучения
• На какой уровень поддержки клиентов вы можете рассчитывать
• Является ли программное обеспечение удобным для мобильных устройств и может ли оно быть доступно для всех членов команды, которым оно понадобится.
• Если цена соответствует вашему текущему бюджету
• Как программное обеспечение может интегрироваться с другими приложениями или программами, которые вы используете, например, с вашими сайтами пожертвований, чтобы легко переносить соответствующие данные в вашу форму 990.

Некоторые из самых популярных программных решений для некоммерческих налогов включают в себя:

• Файл 990
• Закон о налогах
• Аплос
• ExpressTaxExempt

Поймите, что такое форма 990 для бесперебойной работы некоммерческих организаций и большей прозрачности

Итак, что форма 990 сделает для вашей некоммерческой организации? Заполнение формы 990 для вашей организации, не облагаемой налогом, поначалу может показаться еще одной задачей, которую нужно возложить на ваш и без того занятый персонал. Тем не менее, вы можете использовать этот процесс, чтобы помочь своей команде увидеть, как это требование IRS вписывается в ваш более крупный план развития доноров.

Форма 990 для некоммерческих организаций не только позволяет вам сохранить свой освобожденный от налогов статус, но и поощряет общественную поддержку благотворительных организаций и обеспечивает прозрачность вашей деятельности. Эти элементы показывают донорам, что их инвестиции в вашу работу будут использованы с пользой. Чем больше некоммерческих организаций будет следовать этим рекомендациям по ежегодной отчетности, тем больше доноров будут благосклонно относиться к некоммерческому сектору и делать более щедрые пожертвования.