Ce este deducerea TVA la intrare?

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este o taxă indirectă introdusă în Regatul Arabiei Saudite în 2018. Această taxă este percepută în mai multe etape ale lanțului de aprovizionare și se aplică importului și livrării de bunuri. Aceasta înseamnă că atunci când un producător cumpără materii prime pentru afacerea sa, trebuie să plătească TVA. În mod similar, atunci când un consumator cumpără produsul final, acesta trebuie să plătească și TVA.

Există două categorii de TVA de reținut: TVA la ieșire și TVA la intrare. Primul se referă la TVA-ul pe care o persoană impozabilă îl percepe la o vânzare, în timp ce cel de-al doilea se referă la TVA-ul pe care o întreprindere o plătește furnizorilor săi. Este important să înțelegeți elementele de bază ale legii TVA din KSA pentru a implementa fără probleme facturarea electronică în Arabia Saudită .

În consecință, acest articol va acoperi tot ce trebuie să știți despre TVA-ul aferent și deducerile TVA-ului.

Care sunt diferitele tipuri de TVA de intrare?

Termenul TVA aferentă este un termen umbrelă care poate descrie următoarele subtipuri:

1.Introduceți TVA pentru bunuri și servicii în cont propriu

Dacă se întâmplă să achiziționați bunuri sau servicii de la un rezident non-KSA, trebuie să plătiți TVA-ul auto-evaluat. Astfel de achiziții fac parte din mecanismul de taxare inversă, în care trebuie să plătiți TVA-ul la achiziționarea bunurilor.

Următoarele condiții vă fac eligibil pentru TVA-ul aferent:

• Dacă utilizați achiziția pentru desfășurarea de activități economice, și
• Dacă ați primit serviciile sau bunurile în Regatul Arabiei Saudite

Rețineți că trebuie să raportați acest TVA taxat invers în câmpul 9 al formularului de decontare TVA.

2.Intrare TVA la livrările taxabile

Deducerea TVA aferentă se aplică tuturor livrărilor taxabile, inclusiv livrărilor cu cota zero. Cu alte cuvinte, să presupunem că ați plătit deja TVA atunci când cumpărați servicii sau bunuri taxabile. Puteți utiliza acest lucru pentru a solicita o deducere atunci când plătiți TVA-ul rezultat la vânzarea de bunuri sau servicii.

3. Introduceți TVA la importurile din afara statelor Consiliului de Cooperare al Golfului (CCG).

Dacă importați bunuri sau bunuri din statele CCG, trebuie să plătiți aplicația TVA aferentă aferente. Orientările KSA privind TVA-ul de intrare precizează că puteți obține credite fiscale pentru bunuri cu cota zero și cu cota standard. TVA-ul pentru mărfurile scutite nu este permis ca o deducere a TVA-ului.

Ce înseamnă deducerea TVA la intrare?

Termenul deducere TVA la intrare se referă la deducerea valorii totale a TVA la intrare din TVA la ieșire. Un TVA de intrare mai mare înseamnă că este posibil să trebuiască să plătiți un TVA mai mic atunci când vă plătiți impozitele și invers.

Puteți solicita TVA aferentă doar atunci când furnizorul dvs. emite o factură electronică utilizând software-ul de facturare electronică compatibil cu ZATCA.

Cine este eligibil pentru deducerea TVA-ului?

Pentru a solicita TVA-ul acompaniat, este esențial să utilizați bunurile primite pentru a desfășura activități economice. Să presupunem că achiziționați 100 de rame din PVC. Trebuie să le utilizați pe toate cele 100 în inventarul companiei dvs. (cu alte cuvinte, toate cele 100 ar trebui să fie de vânzare către clienți) pentru a putea solicita deduceri TVA-ul aferent.

Următorul tabel reprezintă diferite situații în care proprietarii de afaceri sunt eligibili pentru TVA aferentă:

Care sunt restricțiile privind deducerea TVA-ului?

Autoritatea Zakat, Fiscală și Vamală ( ZATCA ) a oferit orientări detaliate cu privire la tipurile de servicii și bunuri care nu sunt eligibile pentru deducerea TVA-ului. Acestea sunt

1. Orice Bunuri/servicii care au fost utilizate în scopuri private
2. Furnizarea de servicii sportive, de divertisment sau culturale.
3. Oferind servicii de catering restaurante, hoteluri și restaurante.
4. Achiziționarea sau închirierea de vehicule cu motor restricționate. (există o excepție aici. Puteți obține deducerea TVA-ului aferent dacă vehiculul este utilizat pentru următoarele
   1. Muncă
   2. Revânzare
   3. Activitati economice)
5. Modificarea, întreținerea sau repararea vehiculelor cu motor restricționate
6. Plata pentru consumul de combustibil aferent autovehiculelor cu restricții
7. Furnizați orice bunuri interzise de Legea KSA
8. Plata cheltuielilor legate de cheltuielile generale generale și alte costuri neimputabile

Când trebuie să solicitați TVA?

Momentul potrivit pentru a solicita deducerea TVA-ului poate varia în funcție de metodele dvs. de contabilitate.

1.Contabilitatea bazată pe angajamente

Contabilitatea bazată pe angajamente este un tip de sistem contabil în care veniturile și cheltuielile sunt notate atunci când se acumulează. Dacă urmați o astfel de metodă, atunci ar trebui să solicitați deducerea TVA aferentă în perioada fiscală a furnizării (achiziționarea de bunuri/servicii).

2. Contabilitatea pe bază de numerar

Contabilitatea de numerar este un tip de sistem de contabilitate în care veniturile și cheltuielile sunt înregistrate în același moment în care se face plata sau încasarea în numerar. Dacă urmați acest sistem, atunci puteți solicita deducerea TVA aferentă în aceeași perioadă fiscală în care se plătește numerarul pentru cumpărarea de servicii sau bunuri

Dacă se întâmplă să mai rămână o deducere a TVA-ului, aceasta este reportată la următoarea perioadă fiscală. Suma este ajustată față de impozitul de plătit în perioada fiscală următoare. Este important să rețineți că, dacă a mai rămas un sold de deducere a TVA-ului, puteți continua și îl puteți solicita ca rambursare. Este esențial să rețineți că puteți solicita creditul fiscal până la cinci ani de la anul în care a fost efectuată livrarea impozabilă.

Întreprinderilor li se sugerează să folosească software-ul de facturare electronică pentru a crește facturile și pentru a ține evidența facturilor electronice emise.

Să înțelegem asta cu ajutorul unui exemplu.

Zayed Mohamed Apparel cumpără 10 blugi de damă de la Jabar Clothes. Zayed Mohamed Apparel primește factura pentru aceasta pe 15 mai 2022 și efectuează plata pe 10 iunie 2022. Dacă Zayed Mohamed Apparel ar urma metoda contabilității de casă, compania ar înregistra-o în registrele sale la data plății, care este 10 iunie. 2022. Ei vor solicita apoi deducerea impozitului pe venit în iunie 2022.

Să presupunem că urmează metoda contabilității de angajamente, atunci pot scrie tranzacțiile în registrele lor în luna mai și pot face cererea pentru perioada fiscală din mai 2022.

Întrebări frecvente

1.Ce documente sunt necesare pentru deducerea TVA-ului?

Pentru a vă revendica deducerile TVA aferente, aveți nevoie de următoarele documente:

• Document vamal (aceasta dovedește că bunurile și bunurile au fost achiziționate într-un mod care respectă legislația vamală)
• Factura cu TVA2.
• 2.Ce bunuri nu sunt eligibile pentru deducerea TVA-ului?

Vânzările oricăror bunuri care sunt interzise spre vânzare în conformitate cu legea KSA nu se aplică deducerilor TVA-ului.

3. Facturile fiscale în limbi non-araba sunt eligibile pentru o deducere a TVA-ului?

Da, ei sunt. Cu toate acestea, trebuie să furnizați dovada plății TVA (cum ar fi un extras de transfer bancar sau o chitanță procurată de la furnizor). ZATCA vă poate solicita și o versiune tradusă a facturii.