Ce este controlul continuu al tranzacțiilor?

Transformarea digitală este acum un fenomen transversal în contextul social și economic actual. Acest lucru este demonstrat de faptul că nu există un singur sector care să nu fi fost atins de această schimbare și care să nu aibă de-a face cu noile tehnologii, atât în ​​cel privat, cât și în cel public.

Pe de altă parte, atât administrațiile publice naționale, cât și instituțiile internaționale (europene și non-europene) se găsesc din ce în ce mai mult în situația de a fi nevoiți să adopte tehnologii specifice pentru a ține pasul cu schimbările din sectoarele financiare și, mai ales, pentru a-și face munca. mai eficient, mai eficient și mai fiabil.

Din acest punct de vedere, Controlul Continuu al Tranzacțiilor este un exemplu perfect al modului în care inovația digitală poate schimba abordarea Administrației Publice pentru o problemă deosebit de sensibilă precum controlul și managementul fiscal al diferitelor activități economice.

Pe de altă parte, Controlul Continuu al Tranzacțiilor reprezintă, de asemenea, o provocare considerabilă pe care fiecare țară trebuie să o facă față și să o depășească în felul său, deoarece implementarea unor noi soluții digitale ca aceasta nu este întotdeauna ușoară și trebuie să facă față rezistențelor interne , întârzierilor structurale în dezvoltare, și lipsa abilităților specifice pentru utilizarea anumitor instrumente.

Acest lucru se adaugă faptului că digitizarea presupune adesea extinderea cadrului operațional de referință, care nu mai este doar național, ci necesită armonizare cu alte țări.

De fapt, în timp ce tehnologia digitală micșorează lumea prin facilitarea operațiunilor și tranzacțiilor care traversează granițele, ea impune și dezvoltarea unor sisteme și platforme uniforme cu care să se interfațeze, indiferent de țările implicate.

Tocmai acest aspect este unul dintre cele mai problematice în controlul continuu al tranzacțiilor , în special în Europa.

Controlul continuu al tranzacțiilor: schimbarea globală în managementul veniturilor

EESPA (Asociația europeană a furnizorilor de servicii de facturare electronică) definește controlul continuu al tranzacțiilor ca o formă de raportare sau decontare bazată pe tranzacții, pe baza facturilor emise efectiv sau a unui subset al facturii.

Cu alte cuvinte, Continuous Transaction Control este un instrument digital care a fost dezvoltat și adoptat de unele state care face ca lupta împotriva fraudei și evaziunii fiscale să fie mai eficientă și reduce decalajul în calcularea TVA-ului în timpul facturării.

Controlul continuu al tranzacțiilor, însă, este doar „ultimul milă” al unei căi pe care multe țări o parcurg de ceva vreme pentru a eficientiza controlul tranzacțiilor interne și internaționale și pentru a preveni comportamentul fraudulos la etapa de facturare sau decontare fiscală.

De fapt, au existat întotdeauna probleme structurale cu această activitate.

Mai mult, așa cum este conceput în mod tradițional, mecanismul de monitorizare și evaluare fiscală pune autoritățile de control într-o poziție dificilă, întrucât regularitatea tranzacțiilor poate fi verificată doar ulterior, întrucât trebuie să așteptați raportul contribuabilului înainte de a putea acționează, dacă este necesar.

Cu toate acestea, aceasta este o problemă în multe privințe.

În primul rând, a acționa „întârziat” înseamnă că autoritățile trebuie să angajeze mai multe resurse pentru a prelua informațiile relevante prin reconstituirea mișcărilor și tranzacțiilor care se întorc în timp.

În al doilea rând, verificarea poate depinde adesea de rapoartele făcute de contribuabilii înșiși a căror raportare este în mod natural limitată, acoperă doar o anumită perioadă și, prin urmare, pun autorităților o „limită” de verificare care nu este ușor de extins prin solicitarea unor documente care nu sunt întotdeauna disponibil.

În fine, acest gen de abordare îngreunează foarte mult prevenirea și limitează intervenția autorităților la o verificare ulterioară și, eventual, la o activitate de sancționare.

Pentru a depăși aceste „probleme”, autoritățile s-au angajat (după cum sa menționat) pe o cale de inovare care a dus la adoptarea unor soluții digitale care au devenit în curând împărtășite.

Gândiți-vă, de exemplu, la obligația facturii electronice, care după un parcurs început cu Decretul legislativ 127/2015 în implementarea legii delegate a reformei fiscale, a fost introdusă în cele din urmă în Italia, mai întâi pentru tranzacțiile efectuate cu Administrația Publică și ulterior si pentru cele intre persoane fizice.

Datele în serviciul eficienței

Acest tip de măsură se încadrează perfect în cadrul funcțional și conceptual al controlului continuu al tranzacțiilor, deoarece exploatează transformarea digitală pentru a îmbunătăți eficiența, eficacitatea și calitatea serviciilor publice.

În acest sens, un rol fundamental îl au platformele digitale și sistemele de management cloud care garantează autorităților responsabile (precum Internal Revenue Service) posibilitatea de a colecta o cantitate mare de date la care pot avea acces rapid în orice moment.

Dar cel mai important este că aceste date sunt obținute practic „în direct”, în același timp cu emiterea facturii sau la un moment imediat următor.

Sistemele de control continuu al tranzacțiilor fac posibilă colectarea și, dacă este necesar, extragerea celor mai relevante informații printr-o platformă digitală recunoscută unde tranzacțiile sunt înregistrate și actualizate în timp real și care raportează toate activitățile unei anumite companii.

Dincolo de componenta tehnică, aspectul interesant este noutatea abordării: se renunță la o abordare statică, iar autoritățile de supraveghere devin parte proactivă a procesului, desfășurând activități de verificare și colectare mai rapid și eficient.

Este ușor de crezut că, la fel cum facturarea electronică a avut un efect pozitiv în ceea ce privește veniturile, la fel și sistemele de control continuu al tranzacțiilor pot scoate la lumină venituri ascunse din fraudă și evaziune, transformând o alegere de politică fiscală într-o oportunitate de a genera venituri pentru Statul și, în același timp, reducerea presiunii fiscale, declanșând astfel un cerc virtuos.

Nu totul este atât de simplu pe cât pare

Deși avantajele unui sistem de Control Continuu al Tranzacțiilor sunt incontestabile, trebuie subliniat că obținerea acestui tip de beneficii nu este deloc simplă, întrucât implementarea tehnologiilor CTS este o problemă majoră cu care trebuie să ne confruntăm.

Dacă este adevărat că toate țările europene, și nu numai, s-au angajat ferm în adoptarea de soluții digitalizate pentru îmbunătățirea eficienței managementului fiscal, alegând adesea sisteme de Control Continuu al Tranzacțiilor, este la fel de adevărat că acest proces a fost adesea dizarmonic și necoordonat.

În loc să urmeze un plan unic, comun, de transformare digitală în acest domeniu, fiecare stat european a preferat să-și păstreze propria „suveranitate fiscală” prin realizarea de intervenții diferite, uneori dezorganizate și în toate cazurile diferențiate de la țară la țară, uneori făcând pași. înainte sau preferând să încetinească sau să întârzie implementarea în funcție de interesele politice naționale.

Acest lucru a fost posibil deoarece la nivel internațional nu există un cadru de referință tehnologic, administrativ sau juridic real asupra căruia toată lumea să se poată mișca și să adopte aceleași măsuri.

Rezultatul acestei tulburări este clar: în timp ce digitalizarea are cu siguranță efecte pozitive la nivel național, atunci când tranzacțiile se deplasează la nivel internațional, riscul este acela de a nu avea sisteme adecvate de control și verificare.

Și mai rău, această dizarmonie reprezintă și un dezavantaj competitiv semnificativ, deoarece face mai complexă efectuarea tranzacțiilor între țări din diferite zone, făcându-le, în consecință, mai puțin „invitatoare” în favoarea altora care sunt capabile să atragă investiții mai ușor.

Principiile armonizării necesare

Pentru a aborda această situație complexă, care ar putea submina beneficiile sistemelor de control continuu al tranzacțiilor, Camera Internațională de Comerț a elaborat o listă de principii care ar trebui să contribuie la uniformizarea implementării modelelor CTC.

În primul rând, însă, trebuie făcută o premisă.

Camera de Comerț Internațională (ICC) este o organizație privată care reprezintă toate sectoarele de activitate din întreaga lume și lucrează pentru „promovarea investițiilor, deschiderea piețelor pentru bunuri și servicii și libera circulație a capitalului”.

Prin urmare, deși este o organizație privată, ICC are o autoritate absolută care este recunoscută în întreaga lume, ceea ce îi permite, printre altele, să elaboreze politici și să stabilească norme standard pentru comerțul internațional la care trebuie să se conformeze toate celelalte țări.

Prin urmare, principiile de armonizare enumerate pentru sistemele naționale de control continuu al tranzacțiilor nu sunt un exercițiu teoretic, ci un indiciu foarte strict pe care trebuie să-l respecte toate țările.

Intrând în detaliu, ICC precizează că orice implementare a soluțiilor naționale CTC trebuie să respecte următoarele valori:

1. Echilibru : fiecare sistem trebuie să găsească un echilibru între nevoia de a crește eficiența colectării impozitelor și obiectivul de a menține creșterea ridicată și constantă;
2. Eficiență : soluțiile adoptate trebuie să garanteze armonizare maximă, interoperabilitate, continuitate și fiabilitate, destinate atât actorilor din sectorul public, cât și din sectorul privat
3. Comprehensibilitate : toată lumea trebuie să poată înțelege exact motivele și beneficiile oferite de sistemele de control continuu al tranzacțiilor;
4. Cooperare : verificările efectuate prin sistemele CTC trebuie să se bazeze pe un cadru juridic comun și pe un regim de conformitate cooperant, astfel încât orice schimbare să aibă loc fără a deranja cadrul general de armonizare;
5. Transparență : cerințele, termenele și procedurile de operare prevăzute de propriul sistem de control al tranzacțiilor cu clienții trebuie comunicate autorităților relevante în așa fel încât să fie inteligibile pentru toți (în acest sens poate fi necesar să se întocmească un plan clar și cuprinzător). ghid);
6. Confidențialitate : toate datele pe care autoritățile sau operatorii din sector le primesc sau le gestionează prin sistemele CTC sunt și trebuie întotdeauna protejate de reglementările internaționale în vigoare pentru a proteja confidențialitatea, protecția și securitatea datelor. Mai mult, controalele continue nu înseamnă controale invazive.
7. Principiul impactului minim și nediscriminării : evident că aplicarea și implementarea sistemelor CTC trebuie să aibă loc nu numai cu respectarea principiilor enumerate mai sus, ci și asigurându-se că măsurile nu provoacă discriminare între furnizorii de servicii rezidenți și nerezidenți. Cu alte cuvinte, trebuie să asigure o concurență cât mai corectă posibil, astfel încât tehnologiile să se dezvolte liber și să răspundă nevoilor fiecărei țări în parte.

Controlul continuu al tranzacțiilor: o provocare pentru viitor

Aceste principii, deși nu sunt obligatorii, sunt totuși esențiale de urmat pentru a se asigura că toate țările sunt capabile să realizeze o implementare cât mai organică și armonioasă posibil.

Dar, desigur, principiile nu sunt suficiente: dezvoltarea și implementarea unui sistem de control continuu al tranzacțiilor este o sarcină departe de a fi simplă, care aproape sigur va dura mult timp și va implica majoritatea țărilor în viitorul apropiat.

La urma urmei, este suficient să ne gândim că Mexic, unul dintre primele state care s-a îndreptat către adoptarea soluțiilor CTC, a avut nevoie de aproape 10 ani pentru a finaliza această transformare decisivă și încă plănuiește să se angajeze în îmbunătățirile tehnologiilor sale în următorii ani.

Aceasta înseamnă că CTC va fi o provocare care va fi pe primul loc pe agendele tuturor: se estimează că principalele economii emergente și majoritatea țărilor complet industrializate vor fi angajate în această cale cel puțin până în 2030 , anul în care se estimează că un va fi atins un nivel acceptabil de maturitate și conștientizare.

Pe de altă parte, este de neconceput să renunți la o provocare de acest gen, având în vedere marile beneficii pe care le aduce acest tip de inovație.

Munca unita pentru un rezultat unic

Tocmai pentru că obiectivul de urmărit nu este deloc evident și mizele sunt destul de mari, implementarea unui sistem eficient de Control Continuu al Tranzacțiilor nu poate viza doar Administrația Publică.

Aceleași autorități internaționale ar trebui să faciliteze adoptarea regimurilor CTC prin furnizarea de dispoziții-cadru sau luând măsuri pentru a imagina o infrastructură digitală europeană comună la care să se facă referire.

S-au făcut unele lucrări, mai ales din punct de vedere al consultanței și al colaborării cu unii parteneri tehnici pentru a înțelege stadiul tehnicii și a imagina posibile intervenții.

Cu toate acestea, consultanța și colaborarea nu sunt suficiente; companiile trebuie, de asemenea, să se miște în avans, profitând de accelerarea transformării digitale din ultimii ani pentru a implementa soluții fintech (cum ar fi sistemele digitale de conformitate cu taxele) pentru a fi pregătite atunci când trebuie să facă față noilor cerințe ale unui sistem CTC.