Regulă de vânzare la spălat

IRS și Congresul au conceput codul fiscal al SUA pentru a fi cât mai corect posibil. Scopul este de a impozita oamenii atunci când au mijloacele de a plăti și apoi de a le reduce din slăbiciune când nu au.

De exemplu, dacă vindeți un activ în pierdere, IRS vă permite să-l deduceți din venitul impozabil, reducând astfel impactul asupra finanțelor dumneavoastră. Cu toate acestea, există legi pentru prevenirea abuzului.

În această postare, explorăm semnificația regulii de vânzare a spălării IRS și cazurile în care se aplică. Dacă vindeți un activ în pierdere și doriți să faceți o deducere legală a venitului impozabil, asigurați-vă că nu cumpărați un activ substanțial similar în viitorul apropiat. Dacă o faci, ai putea fi considerat ca încalcă regulile de vânzare a spălării.

S-a explicat regula vânzării de spălat

Vânzările de spălare apar atunci când vindeți un titlu financiar într-un cont impozabil și apoi cumpărați înapoi un activ similar sau identic în termen de 30 de zile de la vânzarea inițială. Termenul „spălare” provine din expresia „este o spălare”, ceea ce înseamnă că vânzarea și răscumpărarea nu au un impact semnificativ asupra alocării activelor din portofoliul dumneavoastră. Regulile de spălare IRS sunt concepute pentru a preveni acest lucru.

Pentru claritate, o vânzare de spălare are loc atunci când se întâmplă următoarele în termen de 30 de zile de la vânzarea unui activ sau a unei garanții financiare:

• Cumpărați o acțiune sau un titlu de valoare identic sau similar pentru contul dvs. de tranzacționare cu acțiuni
• Cumpărați un stoc sau o valoare identică pentru IRA sau Roth IRA
• Achiziționați o opțiune contractuală pentru achiziționarea unui stoc sau a unei valori mobiliare identice

Deoarece pierderile sunt deductibile din punct de vedere fiscal, unii oameni încearcă să folosească vânzările de spălat pentru a-și reduce povara fiscală a veniturilor sau a câștigurilor de capital. Prin vânzarea activelor în pierdere atunci când piața scade și apoi răscumpărarea la scurt timp după aceea, aceștia pot solicita o deducere fiscală fără a face modificări reale în mixul lor de portofoliu.

Regulile de vânzare spălare se aplică tuturor tipurilor de active financiare convenționale, inclusiv fondurilor tranzacționate la bursă, fondurilor mutuale, acțiunilor și obligațiunilor deținute în conturi impozabile. De asemenea, împiedică investitorii să transfere active între diferite conturi. De exemplu, nu puteți vinde active în contul dvs. și apoi le cumpărați înapoi în contul soțului dvs. (în termen de 30 de zile) și încă vă calificați pentru o deducere fiscală.

Ce se califică drept vânzare de spălat?

Ceea ce se califică drept vânzare de spălare este destul de simplu în cazul stocurilor individuale. De exemplu, dacă un investitor vinde acțiuni Apple și apoi își cumpără înapoi poziția inițială a doua zi, atunci IRS o va considera substanțial identică și, prin urmare, o vânzare de spălat.

Cu toate acestea, lucrurile se complică pentru investițiile în comun. Deoarece ETF-urile pot conține sute de investiții individuale, multe dintre ele conțin acțiuni Apple. Prin urmare, același investitor care vinde acțiuni Apple și apoi cumpără un ETF care conține Apple s-ar putea să nu respecte regulile de vânzare lasă.

În mod similar, investitorii pot încălca regulile vânzării la spălare atunci când trec de la fondul lor mutual actual cu pierderi la altul în termen de 30 de zile, solicitând deduceri fiscale în acest proces. Trecerea de la un fond mutual dominat de tehnologie la un fond agricol nu va declanșa regulile IRS de vânzare de spălare, dar mutarea între două fonduri tehnologice s-ar putea.

Totul depinde de ceea ce IRS poate argumenta în mod plauzibil. În majoritatea situațiilor, investitorii urmează precedentul (adică ceea ce IRS a permis în trecut) sau primesc sfaturi financiare profesionale.

Interesant este că aveți un risc mai mare de a încălca regulile de vânzare de spălare atunci când comutați între fonduri gestionate pasiv, cum ar fi ETF-urile, decât fondurile mutuale gestionate activ. Deoarece ETF-urile doar urmăresc piețele, acestea au adesea compoziții similare.

IRS ar putea considera ETF-ul de urmărire S&P 500 de la Vanguard și ETF-ul de urmărire S&P 500 de la MSCI ca fiind substanțial similare, deoarece conțin acțiuni identice în rate similare.

Din păcate, IRS nu oferă definiții clare a ceea ce înseamnă titluri de valoare „substanțial similare” sau „substanțial identice”. Prin urmare, pentru a fi în siguranță, poate doriți să alegeți valori mobiliare de la diferiți furnizori sau industrii. Dacă aveți îndoieli, discutați întotdeauna cu un consilier financiar.

Exemple de reguli de vânzare de spălat

Discutarea regulilor de vânzare a spălării în termeni teoretici poate fi puțin vagă. Prin urmare, în această secțiune, vom arunca o privire la câteva exemple de vânzare de spălare.

Stocuri

Să presupunem că un investitor cumpără acțiuni Apple pe 1 mai, costând 20.000 USD. Apoi le vinde pe 1 iunie cu 15.000 de dolari, suportând o pierdere de 5.000 de dolari pe care le folosește în scopuri de deducere a impozitelor. Dacă nu mai face tranzacții cu titluri substanțial similare în decurs de 30 de zile, nu va încălca regulile de vânzare lasă. Cu toate acestea, dacă răscumpără acțiuni Apple pe 15 iunie (sau orice altă dată în perioada de 30 de zile de la vânzare), deducerea sa fiscală va fi invalidă.

ETF-uri

Fondurile tranzacționate la bursă (ETF) sunt pachete de titluri financiare care pot conține acțiuni, obligațiuni sau chiar cripto. Ca atare, ele sunt considerate derivate – un tip de piață secundară pentru investiții.

Să presupunem că un investitor cumpără ETF ARKK în valoare de 5.000 USD pe 10 martie și apoi îl vinde pe 14 martie cu 4.000 USD, înregistrând o pierdere de 1.000 USD. Investitorul poate deduce pierderea de 1.000 USD din venitul ei impozabil pentru anul, atâta timp cât nu răscumpără ARKK ETF în termen de 30 de zile. Dacă o face, va fi descalificată de la deducerea fiscală.

Fonduri comune

Fondurile mutuale sunt pachete de valori mobiliare gestionate activ. Firmele percep comisioane de cercetare pentru care pretind că oferă clienților profituri care depășesc piața. Din păcate, în ciuda managementului expert, multe fonduri mutuale au performanțe slabe și chiar pierd banii investitorilor.

De exemplu, o persoană ar putea investi 100.000 USD într-un fond mutual pe 1 noiembrie, apoi vinde pe 20 noiembrie cu o pierdere de 25.000 USD. Pentru a evita încălcarea regulilor de vânzare spălare, investitorul trebuie fie să aștepte 31 de zile înainte de a reinvesti capitalul cu furnizorul de fonduri mutuale, fie să aleagă unul substanțial diferit.

Regulile Wash Sale se aplică Crypto-ului?

Deoarece criptomonedele nu sunt active convenționale, IRS spune că regulile de vânzare la spălare nu se aplică. Prin urmare, investitorii cripto au capacitatea de a vinde jetoane în pierdere, de a lua deduceri fiscale și apoi de a răscumpăra imediat monede fără a încălca nicio regulă.

Din acest motiv, recoltarea pierderilor fiscale este semnificativ mai eficientă cu investițiile cripto decât cu acțiuni și valori mobiliare. Să presupunem că ați cumpărat Dogecoin în valoare de 3.000 USD pe 7 ianuarie și apoi l-ați vândut cu 2.500 USD pe 10 ianuarie, înregistrând o pierdere de 500 USD. Conform regulilor actuale, puteți folosi pierderea pentru a vă reduce venitul impozabil, chiar dacă ați cumpărat imediat Dogecoin după ce l-ați vândut.

Congresul a luat măsuri recent pentru a închide această lacună. Cu toate acestea, la momentul redactării acestui articol, încă nu există reguli de vânzare de spălare pentru criptomonede, ceea ce înseamnă că 2022 ar putea fi o oportunitate grozavă de reducere a taxelor de anul viitor.

Chiar și așa, tranzacțiile de recoltare a pierderilor fiscale din criptomonede pot încălca Doctrina Substanței Economice. De exemplu, IRS poate interzice anumite tranzacții dacă persoana respectivă rămâne în aceeași poziție economică după ce tranzacția are loc.

Există soluții de spălare-vânzare?

Odată ce investitorii dobândesc o înțelegere a regulii de spălare-vânzare, ei vor adesea să știe dacă există soluții alternative. Poate cea mai evidentă tactică este să așteptați 31 de zile înainte de a răscumpăra active substanțial similare. În acest fel, investitorii pot lua o deducere fiscală sănătoasă și apoi își pot restabili pozițiile anterioare rapid după aceea.

Dacă 31 de zile este o perioadă de așteptare acceptabilă, depinde de piață. În situații foarte volatile, cum ar fi mărfurile sau acțiunile de creștere, o întârziere ca aceasta poate duce la fluctuații ale prețului. Cu toate acestea, pentru acțiunile de valoare sau de top, prețurile s-ar putea să nu se schimbe prea mult.

O altă strategie este să găsești o investiție substanțial diferită, care să umple aceeași nișă în portofoliul tău. De exemplu, dacă ați vândut acțiuni Apple, puteți cumpăra înapoi acțiunile unei companii cu caracteristici de risc și performanță similare, cum ar fi Google sau Microsoft. În acest caz, guvernul ar considera răscumpărarea ca fiind semnificativ diferită.

De asemenea, puteți încerca să cumpărați înapoi un ETF care conține acțiunile pe care le-ați vândut. De exemplu, dacă ați renunțat la acțiunile Intel, ați putea lua în considerare să cumpărați înapoi un fond de urmărire a indicilor S&P 500 ETF care conține acțiunile companiei, împreună cu altele.

În mod similar, dacă dețineți deja un ETF S&P 500 care urmărește piața și doriți să îl înlocuiți cu ceva la fel de diversificat, ați putea lua în considerare un instrument de urmărire a indicelui care urmează o altă piață, cum ar fi un ETF NASDAQ sau FTSE.

În cele din urmă, puteți ocoli regula vânzării de spălat, respectând un plan de investiții pe termen lung. În loc să vindeți în momentul în care piața începe să scadă și apoi să cumpărați înapoi odată ce crește, rămâneți pe piață. Astfel, poți evita inevitabilele panici care consumă periodic investitorii și obțin randamente pe termen lung.

Care sunt implicațiile fiscale ale unei vânzări de spălat?

Dacă v-ați implicat într-o vânzare de spălare, IRS nu vă va permite să solicitați nicio pierdere împotriva facturilor fiscale curente și viitoare. Prin urmare, dacă ați conta pe pierderi de capital pentru a compensa venitul impozabil sau câștigurile de capital, ați putea ajunge să datorați mai multe impozite decât vă așteptați.

Vânzările de spălat sunt ilegale?

Vânzările de spălare în sine nu sunt ilegale. Cu toate acestea, solicitarea unei deduceri fiscale la o vânzare de spălat este.

După cum v-ați putea aștepta, IRS nu îi pasă de câte ori cumpărați și vindeți titluri de valoare substanțial similare în orice perioadă de 30 de zile pe parcursul anului. Dar va începe să ridice din sprâncene dacă observă că pretindeți deduceri fiscale la vânzările de spălătorie. În multe cazuri, va refuza dedicarea la sursă, luându-ți plata integrală a impozitului.

Concluzie

În această postare, am răspuns la întrebarea „Care este regula vânzării spălării?” Mai simplu spus, regula vânzării la spălare înseamnă că nu puteți solicita deduceri fiscale pentru pierderi care nu duc la modificări semnificative ale poziției dumneavoastră financiare. De exemplu, nu puteți să vindeți o acțiune, să solicitați o pierdere deductibilă din impozite și apoi să răscumpărați imediat acțiunea, lăsând neschimbată alocarea activelor din portofoliu.

Scopul regulilor de vânzare spălată este de a preveni recoltarea de taxe - o metodă care implică investiții pe piețe extrem de volatile, vânzarea în pierdere și utilizarea acesteia în scopuri de reducere a impozitelor. Perioada de vânzare la spălare este de 30 de zile pentru a expune persoanele la un risc suficient pentru a compensa câștigul imediat fiscal.

În cele din urmă, codul fiscal din SUA încearcă să fie corect cu toți participanții. Ca atare, IRS permite persoanelor fizice să compenseze pierderile reale de capital cu veniturile impozabile. Cu toate acestea, implementarea unei astfel de reguli este oarecum complicată în realitate din cauza numeroaselor soluții la care recurg contribuabilii.