Facturare internațională: dincolo de ViDA

Pe tema facturii electronice – pentru administrațiile publice, întreprinderi și persoane fizice – Italia are un rol bine stabilit ca lider în Uniunea Europeană.

Obligația de facturare electronică în Italia este o realitate pentru marea majoritate a entităților din 2019, pentru B2G (deci pentru tranzacțiile cu PA), B2B și B2C.

Alte țări UE sunt mai în urmă pe această cale.

Dar toate, fără excepție, se accelerează. Și o fac din ce în ce mai hotărât.

Franța are deja o obligație completă de facturare electronică B2G;începând din 2024, obligația de facturare electronică va fi introdusă treptat și pentru întreaga sferă B2B.

Spania are deja o obligație B2G; în următorii trei ani — printr-o serie de reglementări în curs de aprobare — „e-facturarea” va fi extinsă treptat în toate celelalte domenii.

Printre țările care se mișcă cel mai rapid se numărăSlovacia, Polonia, Bulgaria, Finlanda, România, Serbia, Danemarca și Belgia .Mai recent, Grecia și Germania și-au împărtășit și foaia de parcurs pentru introducerea facturării electronice.

Punctul de cotitură pentru această accelerare are un acronim foarte specific: ViDA (TVA in the Digital Age).

Publicat pe 8 decembrie 2022, acesta este planul de acțiune al Comisiei Europene. Acesta prevede că:

– din 2024, nu va mai fi necesar ca statele membre să solicite UE o derogare pentru a introduce pe teritoriul lor mandatul de facturare electronică;

– tot din 2024 nu va mai fi necesară obținerea acordului prealabil al cumpărătorului pentru a primi facturile în format electronic;

–din 2028, facturarea electronică va deveni modul implicit de utilizat și va fi obligatorie în tranzacțiile intra-UE .

– începând cu 2028, va deveni obligatorie raportarea informațiilor privind tranzacțiile intra-UE (excluzând tranzacțiile B2C). Această obligație va lua forma cerințelor de raportare digitală (sau e-Raportare)

Nu vom detalia mai mult aici. Cu toate acestea, avem resurse suplimentare pentru cei care doresc să exploreze subiectul în continuare:

– o postare pe blog dedicată în întregime planului de acțiune ViDA

– o postare pe blog care prezintă facturarea electronică în Europa

În restul acestui articol, ne vom concentra pe facturarea electronică internațională, în special pentru țările din afara UE.

Care sunt abordările și tendințele adoptate? Care sunt termenele relative?

Ne vom muta din statele cele mai apropiate de Italia și UE la Statele Unite, America de Sud, Arabia Saudită, Asia și, în sfârșit, Australia.

Regatul unit

În Regatul Unit, facturarea electronică a fost introdusă în 2014, când țara era încă parte a Uniunii Europene.

Începând cu data de 18 aprilie 2020, obligația de a respecta utilizarea facturii electronice acoperă toate administrațiile publice, atât centrale, cât și periferice.Este voluntar pentru întreprinderile din orice alt sector.

Strategia guvernului britanic este cu siguranță cătreîncurajarea adoptării facturii electronice , în special în relațiile cu administrația publică și sectorul sănătății.

Modelul adoptat se bazează pe rețeaua PEPPOL, deși administrația și-a dezvoltat propria platformă, numită PECOS P2P.

Ne-am concentrat pe PEPPOL, pe caracteristicile sale, funcționarea și importanța pentru arena internațională de facturare electronică în această postare.

Elveţia

În Elveția noastră vecină, situația și strategiile sunt similare cu cele din Marea Britanie.

Facturarea electronică a fost introdusă în 2015. Apoi, în 2018, a fost adoptată o lege federală care a stabilit reguli și proceduri pentru trimiterea și primirea facturilor electronice.În prezent, utilizarea facturării electronice este obligatorie pentru furnizorii guvernelor federale.

Facturarea electronică nu este obligatorie în tranzacțiile între persoane fizice, dar este încurajată de guvern ca parte a strategiei mai ample de digitalizare.

Statele Unite

Trecerea peste iaz în SUA și un sistem care are legături puternice cu sistemul european, care este esențial pentru dinamica globală.

În SUA, nu există o reglementare universală la nivel federal, dar există diferențe mari de la stat la stat.

În general, modelul cel mai larg adoptat este cel definit de Consiliul SUA pentru Relații Comerciale Electronice (ECR), care prevede utilizarea unor standarde tehnice comune pentru transmiterea facturilor electronice, asigurând interoperabilitatea între diferitele sisteme utilizate de companii.

În știrile recente: Business Payments Coalition împreună cu Federal Reserve dezvoltă un proiect pilot cu scopul de a crea un sistem standardizat de schimb electronic de facturi.Aceasta este o infrastructură care este foarte asemănătoare cu infrastructura PEPPOL menționată mai sus și poate facilita toate procedurile atât pe plan intern, cât și internațional. Acest proiect vede implicarea diferitelor părți interesate și colaborarea cu asociația OpenPeppol.

America de Sud

În America de Sud, nu numai ecosistemul economic și de producție diferă de la o țară la alta, la fel și situațiile sociale, administrative și guvernamentale.

Impulsat în principal de dorința de a reduce evaziunea și evaziunea fiscală și, prin urmare, de a monitoriza mai pe larg respectarea impozitelor de către întreprinderile plătitoare de impozite, majoritatea acestor țări au adoptat facturarea electronică cu mult înainte de restul lumii .Nu întâmplător modelele de facturare electronică dezvoltate în zona LATAM se bazează în principal pe o abordare centralizată, care implică un control puternic al autorităților fiscale asupra tranzacțiilor. În acest sens, asemănarea cu modelul italian centrat pe rolul Sistemului de Interscambio – cunoscut sub numele de Sistemul de Interschimb – este imediată.

ÎnBrazilia , de exemplu, facturarea electronică a fost introdusă încă din 2006.

Guvernul a creat un sistem central, SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital), pentru a gestiona toate facturile electronice. Din 2018, companiile care depășesc o anumită cifră de afaceri sunt obligate să emită doar facturi electronice.

În Mexic , facturarea electronică a fost introdusă în 2011. Din 2014, toate companiile sunt obligate să emită facturi electronice prin sistemul centralizat CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).Cu toate acestea, situația este în curs de actualizare odată cu trecerea la o nouă versiune a facturii electronice, cunoscută sub numele de CFDI 4.0.

ÎnArgentina , toate companiile trebuie să emită facturi electronice, precum și în Peru, Columbia și Chile.

Arabia Saudită și Emiratele Arabe Unite

În Arabia Saudită (o piață din ce în ce mai importantă și interconectată), facturarea electronică B2B este obligatorie de la sfârșitul anului 2021, când a început prima fază de implementare.

Al doilea a fost lansat în ianuarie 2023 și este integrat cu sistemul centralizat ZATCA. În prezent, sunt scutite companiile nerezidente și cele care nu au sucursale pe teritoriu.

EmirateleArabe Unite se îndreaptă în aceeași direcție, odată cu publicarea unei măsuri care va face ca facturarea electronică să fie obligatorie în sfera B2B prin modalități similare cu cele adoptate de Arabia Saudită.

De la 1 februarie 2023, facturile de import cu o valoare de 10.000 AED sau mai mult (aproximativ 2.400 EUR) trebuie, de asemenea, să fie atestate de Ministerul Afacerilor Externe și Cooperării Internaționale (MoFAIC) din Emiratele Arabe Unite prin sistemul eDAS.

China și India

Cei doi giganți asiatici, cu economiile lor uriașe și în continuă expansiune, au început și ei să accelereze în problema facturii electronice.

China a lansat un proiect pilot legat de facturarea electronică (e-fapiao) la sfârșitul anului 2021. Proiectul a fost adoptat de un număr tot mai mare de provincii în cursul anului 2022.

Deocamdată, utilizarea facturării electronice este obligatorie doar pentru noii contribuabili din sectoarele B2C și B2B și voluntară pentru toți ceilalți. Cu toate acestea, proiectul este programat să se consolideze până când va atinge acoperirea completă, care se estimează a fi în 2025.

În India , Consiliul pentru Taxa pe Bunuri și Servicii (GSTC), organismul responsabil cu gestionarea impozitelor din țară, a aprobat introducerea treptată a facturilor electronice pentru raportarea afacerilor B2B în sistemul de taxe pe bunuri și servicii (sistemul GST) în decembrie 2019. .

Aici, a existat o perioadă inițială în care respectarea a fost voluntară. Din 2021, a devenit obligatorie, pe baza unei implementări etape legate de cifra de afaceri medie anuală a companiilor. Din 2023, toate companiile cu o cifră de afaceri de peste 50 de milioane de rupii (aproximativ 550.000 de euro) sunt obligate să emită exclusiv facturi electronice. Vor urma toate celelalte companii cu cifră de afaceri mai mică.

Australia

Australia a aprobat un plan de introducere treptată a facturării electronice B2B , care se va desfășura în trei etape începând din 2023 până în 2025.

Planul australian se bazează și pe utilizarea infrastructurii PEPPOL; în acest caz va fi singurul mod de schimb pentru facturile electronice.

În concluzie: un trend clar și foarte puternic

Aici ajungem la sfârșitul prezentării noastre de ansamblu asupra facturării electronice internaționale. Cu toate acestea, acest lucru nu este cuprinzător și situația din diferite țări este în mod constant actualizată.

Dincolo de diferențele micro și macro, reiese un fapt: reglementările naționale din întreaga lume fac pași mari către adoptarea cât mai pe scară largă a facturării electronice.De la sistemele voluntare, ne îndreptăm către introducerea treptată a sistemelor obligatorii.

Motivele sunt foarte simple:

– Reducerea drastică a evaziunii și evaziunii fiscale, având ca rezultat recuperarea resurselor de către stat.

– Simplificarea și digitizarea tuturor proceselor, atât pentru administrații, cât și pentru afaceri.

– Interoperabilitatea transfrontalieră într-un ecosistem economic care trebuie din ce în ce mai mult să ocolească barierele naționale tradiționale.

– Securitate și transparență sporite , cu marje din ce în ce mai reduse pentru erori sau manipulare frauduloasă.

– Costuri reduse , pe partea corporativă, legate de transmiterea și stocarea facturilor pe hârtie.

– Posibilitatea, din nou pe partea de business, de a integra instrumentul de facturare electronică cu alte instrumente digitale pentru gestionarea proceselor de vânzări, achiziții și relații cu clienții.

Este o chestiune de a putea înțelege amploarea acestei schimbări și, mai ales, oportunitățile pe care le oferă , care depășesc cu mult obligații și care afectează administrațiile, întreprinderile, cetățenii individuali... pe scurt, comunitatea în ansamblu.