Cum să vă calificați pentru creditul fiscal pentru reținerea angajaților

Mica dvs. afacere (sperăm) începe în sfârșit să-și revină din pierderile pe care pandemia de COVID-19 și stresul pe care le-a provocat în anii 2020/2021 și ați început să vă colectați toate informațiile pe măsură ce 2022 se apropie de sfârșit. În timp ce vă pregătiți pentru sezonul fiscal, s-ar putea să vă întrebați cine se califică pentru creditul de reținere a angajaților?

Dacă ați luptat pentru a vă menține angajații pe statul de plată în 2020 și 2021, există șanse mari să vă calificați pentru creditul rambursabil pentru impozitul pe salariu, Employee Retention Credit (ERC)!

Acest articol va explica ce este ERC, cine este eligibil să solicite ERC, care sunt salariile calificate, cine nu se califică pentru ERC și care sunt următorii pași după calificarea pentru ERC.

Ce este creditul fiscal pentru reținerea angajaților? Răspunsul rapid

Programul de credit de reținere a angajaților (ERC) a fost creat în 2020 în temeiul Legii CARES (Ajutor, Relief și Securitate Economică pentru Coronavirus). ERC a fost conceput pentru a stimula întreprinderile mici cu un credit fiscal rambursabil pentru menținerea personalului pe statul de plată în timpul închiderii economice. . Acest program s-a încheiat de atunci, dar puteți solicita în continuare ERC 2020 până pe 15 aprilie 2024 și ERC 2021 până pe 15 aprilie 2025.

ERC care poate fi solicitat este pentru salariile plătite. În 2020, aceasta poate ajunge până la 5.000 USD per angajat; salariile plătite în 2021 pot ajunge până la 21.000 USD per angajat.

Afacerile care se califică pentru ERC pot analiza salariile plătite după 12 martie 2020 până la 30 septembrie 2021 (sau 31 decembrie 2021 pentru anumite întreprinderi) pentru a vedea dacă ar fi considerate eligibile.

Cine se califică pentru creditul de reținere a angajaților?

Orice companie eligibilă care a plătit salarii calificate angajaților lor în 2020 sau 2021 poate solicita ERC. Dar există reguli diferite pentru 2020 și anumite părți ale anului 2021.

Dacă nu v-ați calificat în 2020 sau chiar în primul trimestru calendaristic din 2021, există încă șansa să vă calificați în temeiul modificărilor aduse de trei acte diferite în 2021.

Dacă afacerea dvs. a fost închisă total sau parțial din cauza unui ordin guvernamental în orice parte a anului 2020 și/sau încasările brute ale companiei în orice trimestru al anului 2020 au scăzut cu 50% sau mai mult față de același trimestru din 2019 ȘI ați păstrat 80% din angajații dvs. de pe statul de plată, vă puteți califica pentru ERC conform IRS și Departamentul Trezoreriei SUA.

Ce sunt salariile calificate?

Salariile calificate trebuie să fi fost plătite sau suportate în perioada 12 martie 2020 până în 30 septembrie 2021 (sau 31 decembrie 2021 dacă sunteți considerat o afacere de pornire de recuperare).

Aceasta include:

• Salariile în numerar (salarii, salarii pe oră)
• Plata de concediu
• Sfaturi care însumează peste 20 USD într-o lună calendaristică
• Alte salarii impozabile conform FICA
• Anumite cheltuieli de asigurare de sănătate

Salariile care nu sunt considerate calificate includ (dar nu se limitează la)

• Plăți către foștii angajați
• Salariile plătite rudelor
• Credit Fiscal pentru Oportunitate pentru Muncitor Salariile angajatului
• Salariile/salariile angajatorului
• Bacsisurile se ridică la mai puțin de 20 USD într-o lună calendaristică
• Salariile iertate sau se așteaptă să fie iertate printr-un împrumut din Programul de protecție a salariilor (PPP).

Aflați mai multe despre modul în care ERC și PPP interacționează în ghidul nostru complet.

Calificarea pentru ERC pentru salariile plătite în 2020

Pentru a aplica retroactiv pentru a primi ERC pentru anul 2020, există mai multe cerințe specifice pe care trebuie să le îndeplinească afacerea dvs. mică.

Rețineți că a existat o singură iterație a ERC în 2020, în timp ce au existat trei acte diferite care au schimbat calificările pentru ERC în 2021.

• Salariile calificate trebuie să fi fost plătite angajaților:
  • În perioada 13 martie – 31 decembrie 2020.
• Angajatorii eligibili sunt:
  • Un angajator care operează o organizație comercială, de afaceri sau scutită de taxe și NU guvernele, agențiile și instrumentele acestora.
• Pentru a îndeplini cerințele de eligibilitate:
  • Compania dvs. trebuie să fi suferit suspendarea totală sau parțială a operațiunilor din cauza unui ordin guvernamental din cauza COVID-19 în orice trimestru sau a unei scăderi semnificative a încasărilor brute.
• Procentul din salariile eligibile eligibile pentru credit este:
  • 50% din salariile calificate de 10.000 USD per angajat (5.000 USD) pentru anul, inclusiv anumite cheltuieli de asistență medicală, sunt eligibile pentru credit.
• Dacă ați avut în medie 100 sau mai puțini angajați cu normă întreagă în 2019:
  • Toate salariile plătite angajaților atât care prestează servicii, cât și care nu prestează servicii sunt salarii calificate.
• Dacă ați avut în medie peste 100 de angajați cu normă întreagă în 2019:
  • Salariile plătite angajaților care nu prestează servicii sunt salarii calificate.

Calificarea pentru ERC pentru salariile plătite în 2021

Vom descompune următoarea secțiune în funcție de fiecare dintre cele trei acte care au modificat ERC în 2021. Rețineți că calificările au fost aceleași din 2020 până în 2021, dacă nu se menționează altfel.

Actul de ajutorare din 2021

• Salariile calificate trebuie să fi fost plătite angajaților:
  • În perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2021.
• Angajatorii eligibili:
  • Îndeplinește cerințele 2020
  • Acum pot fi anumiți angajatori guvernamentali care sunt organizații descrise în secțiunea 501(c)(1) și scutite de impozit în conformitate cu secțiunea 501(a) și colegii sau universități sau al căror scop principal este de a oferi îngrijiri medicale sau spitalicești.
• Pentru a îndeplini cerințele de eligibilitate:
  • Compania dvs. a fost eligibilă conform cerințelor din 2020.
  • Compania dvs. a trebuit să înregistreze o scădere a încasărilor brute definită ca un trimestru în care încasările brute sunt mai mici de 80% din același trimestru din 2019.

*Notă: o nouă regulă prevedea că, dacă afacerea dvs. nu exista în 2019, puteți utiliza trimestrul calendaristic corespunzător din 2020 pentru a determina dacă a existat o scădere a încasărilor brute.

• Procentul din salariile eligibile eligibile pentru credit este:
  • 70% din salariile calificate de 10.000 USD per angajat (7.000 USD) pe trimestru calendaristic, inclusiv anumite cheltuieli de îngrijire a sănătății.
• Dacă ați avut în medie 500 sau mai puțini angajați cu normă întreagă în 2019:
  • Toate salariile plătite angajaților atât care prestează servicii, cât și care nu prestează servicii sunt salarii calificate.
• Dacă ați avut în medie peste 100 de angajați cu normă întreagă în 2019:
  • Salariile plătite angajaților care nu prestează servicii sunt salarii calificate.

Actul american al planului de salvare din 2021

• Salariile calificate trebuie să fi fost plătite angajaților:
  • În perioada 1 iulie 2021 – 31 decembrie 2021.
• Angajatorii eligibili:
  • Îndeplinește cerințele pentru 2o20 și 2021 pentru primul trimestru calendaristic.
• Pentru a îndeplini cerințele de eligibilitate:
  • Compania dvs. a trebuit să înregistreze o scădere a încasărilor brute definită ca un trimestru în care încasările brute sunt mai mici de 80% din același trimestru din 2019. (Dacă afacerea dvs. nu exista în 2019, puteți utiliza trimestrul calendaristic corespunzător din 2020 pentru a determina dacă a existat o scădere a încasărilor brute.)
  • Afacerea dvs. este considerată o „afacere de pornire de recuperare”, angajatori care nu au îndeplinit criteriile de eligibilitate de suspendare totală sau parțială sau declin al încasărilor brute. Acestea sunt întreprinderi care au început să desfășoare orice tranzacție sau afacere după 15 februarie 2020, au avut încasări brute anuale medii sub 1.000.000 USD pentru perioada de 3 ani impozabile care se încheie cu anul fiscal care precede trimestrul calendaristic pentru care este stabilit creditul, și nu îndeplinesc celelalte criterii de eligibilitate.
• Procentul din salariile eligibile eligibile pentru credit este:
  • Neschimbat.
• Pentru al treilea și al patrulea trimestru calendaristic din 2021:
  • „Angajatorii cu dificultăți financiare severe” pot trata toate salariile ca salarii calificate în timpul trimestrului calendaristic în care angajatorul este în dificultate financiară gravă.
• Angajatorii cu dificultăți financiare grave sunt:
  • Angajatorii eligibili din cauza unei scăderi a încasărilor brute, dar cu încasări brute care sunt mai mici de 10% din încasările brute într-un trimestru calendaristic, comparativ cu același trimestru calendaristic din 2019.
• Dacă angajatorii nu existau în 2019:
  • Aceștia pot utiliza numărul mediu de angajați cu normă întreagă în 2020 pentru a determina dacă angajatorul a avut în medie mai mult de 500 de angajați cu normă întreagă.

Legea privind investițiile în infrastructură și locurile de muncă (IIJA)

• Salariile calificate trebuie să fi fost plătite angajaților:
  • În perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2021 numai de către o întreprindere înființată de recuperare.
• Angajatorii eligibili:
  • Îndeplinește toate cerințele anterioare.
• Pentru a îndeplini cerințele de eligibilitate:
  • Trebuie să fii considerat o afacere de pornire de recuperare.

Notă: O nouă regulă a eliminat cerința pentru cel de-al patrulea trimestru calendaristic conform căreia o afacere de pornire de recuperare să nu fie altfel un angajator eligibil din cauza suspendării totale sau parțiale a operațiunilor sau a unei scăderi a încasărilor brute.

• Procentul din salariile eligibile eligibile pentru credit este:
  • Neschimbat.
• Pentru al patrulea trimestru calendaristic din 2021:
  • Regulile referitoare la angajatorii în dificultate financiară severă nu se mai aplică.

Calificarea pentru ERC în 2020 VS 2021

După cum puteți vedea din secțiunea de mai sus, există o mulțime de diferențe în ceea ce privește calificările pentru ERC între 2020 și 2021. Per total, diferențele au făcut ca creditul să fie disponibil mai pe scară largă pentru diferitele întreprinderi afectate de închiderea economică din 2020 și de rezultatul greutăți în 2021.

Cine nu se califică pentru creditul fiscal pentru reținerea angajaților?

Întreprinderile care nu se califică pentru ERC după una dintre numeroasele, multe cerințe de eligibilitate disponibile includ (dar nu se limitează la) entități guvernamentale, persoane care desfășoară activități independente care nu au angajați cărora să le plătească salariile, orice afacere care nu a fost afectate de închiderile economice legate de COVID-19, afacerile esențiale care trebuiau să rămână deschise, orice afacere care nu a pierdut profituri majore în 2020 sau 2021.

Următorii pași după calificarea pentru creditul de reținere a angajaților

Acum că aveți o idee mai bună dacă afacerea dvs. se califică sau nu pentru ERC, este posibil să vă întrebați care sunt următorii pași.

Cel mai important pas este să aplici pentru ERC!

Înainte de a putea face acest lucru, va trebui să colectați informațiile privind salariile din 2020 și/sau 2021 pentru fiecare trimestru în care veți solicita ERC. Puteți colecta aceste informații din propriile copii pe hârtie sau din informațiile fiscale din software-ul dvs. de contabilitate. De asemenea, poate fi util să aveți copii fizice ale taxelor pe care le-ați depus în 2020 și 2021 dacă vă pregătiți să lucrați cu un nou serviciu sau contabil în acest sezon fiscal. Aveți nevoie de ajutor pentru declararea impozitelor? V-am acoperit cu articolul nostru Ghidul complet de taxe pentru întreprinderile mici.

IRS a creat formularul 941-X exact în scopul modificării declarațiilor fiscale 2020/2021 pentru a solicita ERC.

Odată ce ați completat formularul de declarație fiscală federală trimestrială a angajatorului ajustat sau formularul de cerere de rambursare, îl puteți depune la IRS pe cont propriu sau puteți utiliza preparatorul plătit pe care îl preferați pentru impozite.

Companii precum Lendio au început să ofere servicii pentru a ajuta la eficientizarea procesului de aplicare pentru ERC. Aflați cele mai bune opțiuni pentru finanțarea ERC înainte de a face pasul următor. (Puteți verifica și cu aceste servicii dacă ați primit și împrumuturi PPP.)

Majoritatea acestor companii sunt în parteneriat cu experți ERC care pot determina dacă vă calificați, vă pot ajuta să navigați în legislația fiscală, să vă ajute să vă calculați rambursarea și apoi să vă asigurați că cererea dvs. ERC este procesată și că veți primi creditele în termen de 2-8 luni!

Întrebări frecvente despre cine se califică pentru creditul de reținere a angajaților