Cum să determinați salariile calificate pentru creditul fiscal pentru reținerea angajaților

Pe măsură ce sezonul fiscal se apropie, este posibil să auziți mai mult termenul Employee Retention Credit (ERC), împreună cu alți termeni precum salariile calificate.

Deci, care sunt exact salariile calificate pentru Creditul de reținere a angajaților (ERC)? Aceste salarii ale angajaților sunt ceea ce va fi luat în considerare de către IRS atunci când stabilesc cât veți primi în credit rambursabil pentru salarii.

Citiți mai departe pentru a afla exact ce salarii sunt considerate calificate pentru ERC!

Care sunt salariile calificate pentru creditul de reținere a angajaților? Răspunsul rapid

Salariile calificate sunt salariile care vor fi luate în considerare atunci când aplicați pentru ERC. Sunt salarii plătite între 15 martie 2020 și 30 septembrie 2021. Perioada pentru salariile calificate se extinde dincolo de termenul limită din septembrie pentru anumite afaceri.

Deși există multe cerințe diferite pe care companiile trebuie să le îndeplinească pentru a solicita ERC pentru 2020 și/sau 2021, definiția salariilor calificate este aceeași de la an la an și din trimestru calendaristic la trimestru calendaristic. Aceste salarii sunt baza ERC și la ceea ce vă puteți aștepta să primiți după ce ați aplicat pentru ERC. Aflați mai multe despre cum să calculați cât veți primi cu ERC în articolul nostru despre cum să vă calculați creditul de reținere a angajaților.

Ce salarii se califică pentru creditul de reținere a angajaților?

Există mai multe tipuri diferite de salarii care sunt considerate eligibile pentru ERC. Pe unele dintre ele probabil le puteți ghici (cum ar fi salariile plătite în timpul opririlor economice cauzate de COVID), dar altele vă pot surprinde!

Salariile plătite în timpul unei suspendări totale sau parțiale a operațiunilor comerciale

Dacă afacerea dvs. a suferit o suspendare parțială sau totală SAU a înregistrat o scădere semnificativă a încasărilor brute și ați continuat să vă plătiți angajații, afacerea dvs. se poate califica pentru ERC.

Salariile calificate pentru 2020 trebuie să fi fost plătite între 15 martie 2020 și 31 decembrie 2020

Salariile calificate pentru 2021 trebuie să fi fost plătite între 1 ianuarie 2021 și 30 septembrie 2021. Există câteva excepții de la această dată de încheiere, dacă afacerea dvs. este considerată o afacere de pornire de recuperare, puteți număra salariile până la 31 decembrie 2021 pentru ERC dvs. .

Salariile plătite de o afacere care se confruntă cu o scădere semnificativă a încasărilor brute

Afacerile care au înregistrat o scădere semnificativă a încasărilor brute din 2019 până în 2020 sau 2021 sunt eligibile să solicite ERC. IRS definește o scădere semnificativă a încasărilor brute în mod diferit în fiecare an în care ERC poate fi solicitat.

În 2020, IRS a definit o scădere semnificativă a încasărilor brute ca un trimestru calendaristic care este cu 50% mai mic decât același trimestru calendaristic din 2019. Odată ce încasările dvs. brute sunt mai mari de 80% în comparație cu trimestrul calendaristic corespunzător din 2019, perioada semnificativă declinul se încheie în URMĂTORUL trimestru calendaristic. De exemplu, dacă afacerea dvs. atinge pragul de 80% în februarie, perioada de scădere semnificativă se încheie în aprilie.

În Relief Act din 2021, IRS a definit o scădere semnificativă a încasărilor brute ca un trimestru în care încasările brute sunt mai mici de 80% din același trimestru din 2019. Dacă afacerea dvs. nu a existat în 2019, IRS vă permite acum să determina o scădere semnificativă a încasărilor brute comparând trimestrul calendaristic din 2021 cu încasările sale brute din același trimestru calendaristic din 2020.

În American Rescue Plan Act din 2021, IRS a modificat creditul pentru a-l pune la dispoziție în al treilea și al patrulea trimestru calendaristic al anului 2021 „întreprinderilor de pornire de recuperare” care altfel nu îndeplineau criteriile de eligibilitate menționate anterior.

În Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA), IRS a creat o disponibilitate limitată pentru al patrulea trimestru calendaristic al anului 2021 pentru redresarea afacerilor înființate.

Salariile supuse impozitelor FICA

Numai salariile care fac obiectul Legii federale privind contribuțiile la asigurări sunt considerate salarii calificate.

Salariile care sunt supuse impozitelor FICA:

• Salariile în numerar (salarii, salarii pe oră)
• Bacșișurile câștigate într-o lună calendaristică care însumează peste 20 USD
• Plata de concediu
• Anumite cheltuieli de asigurare de sănătate

Cheltuieli de sănătate care contează drept salarii calificate

Anumite cheltuieli de sănătate sunt, de asemenea, considerate salarii calificate. Definiția acestor cheltuieli calificate pentru planul de sănătate este vastă și tehnică și puteți citi documentul IRS FAQ despre creditele fiscale pentru concediul plătit înainte de 1 aprilie 2021.

Standardul de bază pentru a determina dacă cheltuielile unui plan de sănătate pot fi considerate salarii calificate este dacă plata se face pe o bază proporțională angajaților acoperiți (un exemplu în acest sens este prima medie pentru toți angajații acoperiți de o poliță) și pro- rata pe baza perioadelor de acoperire (față de perioadele de timp în care salariile sunt eligibile pentru a fi calificate).

Ce salarii nu se califică pentru creditul de reținere a angajaților?

Majoritatea salariilor obișnuite sunt considerate salarii calificate atunci când se aplică pentru ERC. Există câteva excepții care nu sunt super evidente dacă nu ați citit mult despre ERC, citiți mai departe pentru a afla mai multe despre ele.

Salariile scutite de taxele de securitate socială și Medicare

Dacă plătiți salarii angajaților care sunt scutiți de taxele de securitate socială și Medicare, acele salarii nu sunt considerate salarii calificate și nu pot fi aplicate către ERC.

Salariile plătite foștilor angajați

Dacă ați plătit salarii foștilor angajați care nu mai sunt angajați de dvs. în intervalul de timp specificat, acestea nu sunt considerate salarii calificate și nu pot fi aplicate ERC.

Salariile plătite rudelor

Salariile pe care le-ați plătit rudelor nu sunt considerate salarii calificate și nu pot fi aplicate către ERC. Dacă sunteți proprietarul unei mici afaceri sau sunteți în comun cu un membru al familiei, este posibil să aveți probleme cu această categorie de salarii.

IRS definește o rudă ca:

• Un copil sau un nepot
• Un frate sau frate vitreg
• Părinte sau bunic
• Părinte vitreg
• O nepoată sau nepot
• O mătușă sau un unchi
• Socrii

Salariile utilizate pentru alte credite fiscale

Salariile care sunt utilizate pentru alte credite fiscale nu sunt considerate salarii calificate și nu pot fi aplicate pentru ERC. Acestea includ creditul pentru concediu medical plătit, creditul fiscal pentru oportunități de muncă și creditele calificate pentru concediu medical și/sau pentru familie. Dacă aveți salarii care au fost acoperite sau pe care vă așteptați să fie acoperite de un împrumut din Programul de protecție a salariilor (PPP), acele salarii nu sunt, de asemenea, considerate salarii calificate și nu pot fi aplicate către ERC.

Ce este echivalent cu normă întreagă atunci când revendicați ERC?

IRS definește un angajat cu normă întreagă ca un angajat care este angajat în medie cel puțin 30 de ore de serviciu pe săptămână sau 130 de ore de serviciu pe lună calendaristică. Este important să știți câți angajați cu normă întreagă aveți, deoarece acest lucru va schimba procentul din salariul plătit pe care îl veți primi înapoi ca ERC.

Calcularea FTE pentru creditul fiscal pentru reținerea angajaților

Numărul de angajați cu normă întreagă din afacerea dvs. influențează procentul de salarii calificate care sunt eligibile pentru ERC. La fel ca majoritatea calificărilor ERC, există diferențe între cerințele în 2020 și 2021.

În 2020, 50% din salariile calificate erau eligibile pentru ERC.

• Pentru întreprinderile cu 100 sau mai puțini angajați medii cu normă întreagă în 2019, salariile plătite angajaților care furnizează servicii ȘI care nu furnizează servicii sunt considerate salarii calificate.
• Pentru întreprinderile cu peste 100 de angajați medii cu normă întreagă în 2019, NUMAI salariile plătite angajaților care nu prestează servicii sunt salarii calificate.

În 2021, 70% din salariile calificate plătite între 1 ianuarie și 30 iunie erau eligibile pentru ERC.

• Pentru întreprinderile cu 500 sau mai puțini angajați medii cu normă întreagă în 2019, salariile plătite angajaților care furnizează servicii ȘI care nu furnizează servicii sunt considerate salarii calificate.
• Pentru întreprinderile cu 500 sau mai mult de angajați cu normă întreagă în medie în 2019, NUMAI salariile plătite angajaților care nu prestează servicii sunt salarii calificate.

Concluzia privind determinarea salariilor calificate pentru creditul de reținere a angajaților

După acest articol, sperăm că aveți o idee mai bună despre salariile care pot fi considerate calificate pentru afacerea dvs. mică, pe măsură ce vă începeți călătoria către solicitarea ERC sau depunerea impozitelor și revendicarea ERC.

Nu vă faceți griji dacă nu sunteți sigur unde să mergeți de aici. Avem o mulțime de articole scrise special pentru proprietarii de afaceri mici ca tine! Mai ales dacă sunteți în căutarea unor companii care să vă ajute cu finanțarea ERC sau dacă doriți să știți dacă puteți aplica atât pentru ERC dacă ați primit împrumuturi PPP.

Întrebări frecvente despre stabilirea salariilor calificate pentru ERC