O que é a Dedução do IVA suportado?
Publicados: 2022-11-24O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é um imposto indireto introduzido no Reino da Arábia Saudita em 2018. Esse imposto é cobrado em vários estágios da cadeia de suprimentos e se aplica à importação e ao fornecimento de mercadorias. Isso significa que, quando um fabricante compra matérias-primas para o seu negócio, deve pagar o IVA. Da mesma forma, quando um consumidor compra o produto final, também deve pagar o IVA.
Há duas categorias de IVA a serem lembradas: IVA de saída e IVA de entrada. O primeiro refere-se ao IVA que um sujeito passivo cobra sobre uma venda, enquanto o segundo se refere ao IVA que uma empresa paga aos seus fornecedores. É importante que você entenda os fundamentos da lei de IVA da KSA para implementar facilmente o faturamento eletrônico na Arábia Saudita .
Assim, este artigo cobrirá tudo o que você precisa saber sobre o IVA suportado e as deduções do IVA pago.
Quais são os diferentes tipos de IVA suportado?
O termo IVA suportado é um termo abrangente que pode descrever os seguintes subtipos:
1.IVA suportado sobre bens e serviços por conta própria
Se você comprar bens ou serviços de um residente não-KSA, você deve pagar o IVA autoliquidado. Essas compras fazem parte do mecanismo de cobrança reversa, em que você deve pagar o IVA na compra dos suprimentos.
As seguintes condições tornam-no elegível para o IVA suportado:
- Se você usar a compra para a realização de atividades econômicas e
- Se você recebeu os serviços ou mercadorias no Reino da Arábia Saudita
Observe que você deve informar esse IVA cobrado no verso no campo 9 do formulário de declaração de IVA.
2.IVA suportado sobre fornecimentos tributáveis
A dedução do IVA suportado aplica-se a todos os fornecimentos tributáveis, incluindo fornecimentos com taxa zero. Por outras palavras, digamos que já pagou IVA na compra de quaisquer serviços ou bens tributáveis. Você pode usar isso para reivindicar uma dedução ao pagar o IVA liquidado na venda de bens ou serviços.
3. IVA de entrada sobre importações fora dos estados do Conselho de Cooperação do Golfo (GCC)
Se você importar suprimentos ou mercadorias dos estados do GCC, deverá pagar a aplicação do IVA pago a montante. As diretrizes de KSA de IVA de entrada afirmam que você pode obter créditos fiscais para suprimentos com taxa zero e taxa padrão. O IVA para mercadorias isentas não é permitido como dedução do IVA pago.
O que significa Dedução do IVA suportado?
O termo dedução do IVA suportado refere-se à dedução do valor total do IVA suportado do IVA liquidado. Um IVA de entrada mais alto significa que você pode ter que pagar um IVA mais baixo ao pagar seus impostos e vice-versa.
Você pode reivindicar o IVA suportado somente quando seu fornecedor emitir uma fatura eletrônica usando o software de fatura eletrônica compatível com ZATCA.
Quem é elegível para a Dedução do IVA suportado?
Para reclamar o IVA suportado, é essencial que utilize os fornecimentos recebidos para realizar atividades económicas. Digamos que você compre 100 molduras uPVC. Você deve usar todos os 100 deles em seu inventário comercial (em outras palavras, todos os 100 devem estar à venda para clientes) para poder reivindicar deduções de IVA sobre eles.
A tabela a seguir representa diferentes instâncias em que os proprietários de empresas são elegíveis para o IVA pago a montante:
| Cenários Relacionados às Atividades Econômicas na Arábia Saudita | IVA de entrada relacionado a atividades econômicas na Arábia Saudita | IVA de entrada relacionado a atividades não econômicas na Arábia Saudita | IVA de entrada relacionado parcialmente a atividades econômicas e não econômicas na Arábia Saudita |
| Cenário 1 IVA suportado utilizado para fazer entregas tributáveis | Totalmente dedutível | Não dedutível | A dedução proporcional relativa às atividades económicas |
| Cenário-2 IVA suportado utilizado para efectuar fornecimentos isentos | Não dedutível | Não dedutível | Não dedutível |
| Cenário-3 Todos os outros IVA suportado e despesas gerais que não podem ser alocados separadamente | A dedução proporcional relativa a fornecimentos tributáveis | Não dedutível | A dedução proporcional relativa a atividades económicas e prestações tributáveis |
Quais são as restrições à Dedução do IVA suportado?
O Zakat, Autoridade Tributária e Aduaneira ( ZATCA ) forneceu orientações detalhadas sobre os tipos de serviços e bens que não são elegíveis para a dedução do IVA suportado. Estes são
- Quaisquer bens/serviços que tenham sido usados para fins privados
- Prestação de serviços desportivos, de entretenimento ou culturais.
- Oferecendo serviços de catering para restaurantes, hotéis e restaurantes.
- Compra ou locação de veículos motorizados restritos. (há uma exceção aqui. Você pode obter a dedução do IVA pago se o veículo for usado para o seguinte
- Trabalhar
- Revenda
- Atividades económicas)
- Modificar, manter ou reparar veículos motorizados restritos
- Pagando pelo consumo de combustível relacionado a veículos motorizados restritos
- Forneça quaisquer mercadorias proibidas pela Lei KSA
- Pagar despesas relacionadas com despesas gerais e outros custos não imputáveis
Quando deve declarar IVA?
O momento certo para reivindicar deduções de IVA de entrada pode variar de acordo com seus métodos contábeis.
1. Contabilidade baseada em regime de competência
A contabilidade de exercício é um tipo de sistema de contabilidade em que as receitas e despesas são anotadas quando são acumuladas. Se seguir este método, deverá reclamar a dedução do IVA suportado durante o período de tributação do fornecimento (compra de bens/serviços).
2. Contabilidade baseada em caixa
A contabilidade baseada em caixa é um tipo de sistema contábil em que as receitas e despesas são registradas no mesmo momento em que o pagamento ou recebimento em dinheiro é feito. Se você seguir este sistema, poderá reivindicar a dedução do IVA pago no mesmo período de imposto quando o dinheiro for pago pela compra de serviços ou mercadorias
Se houver alguma dedução remanescente do IVA suportado, ela será transportada para o próximo período de tributação. O valor é ajustado contra o imposto a pagar no período fiscal seguinte. É importante observar que, se houver algum saldo de dedução de IVA de entrada, você poderá reivindicá-lo como reembolso. É fundamental lembrar que você pode pleitear o crédito tributário até cinco anos a partir do ano em que foi realizada a entrega tributável.
Sugere-se que as empresas usem software de fatura eletrônica para aumentar as faturas e acompanhar as faturas eletrônicas emitidas.
Vamos entender isso com a ajuda de um exemplo.
Zayed Mohamed Apparel compra 10 jeans femininos da Jabar Clothes. Zayed Mohamed Apparel recebe a fatura em 15 de maio de 2022 e faz o pagamento em 10 de junho de 2022. Se Zayed Mohamed Apparel seguisse o método de contabilidade de caixa, a empresa registraria em seus livros na data do pagamento, que é 10 de junho 2022. Eles então reivindicarão a dedução do imposto de entrada em junho de 2022.
Suponha que eles sigam o método de contabilidade de competência, então eles podem registrar as transações em seus livros em maio e fazer a reivindicação para o período fiscal de maio de 2022.
perguntas frequentes
1.Quais os documentos necessários para a dedução do IVA suportado?
Para reclamar as deduções do IVA suportado, necessita dos seguintes documentos:
- Documento alfandegário (comprova que as mercadorias e suprimentos foram adquiridos em conformidade com a legislação aduaneira)
- Nota Fiscal IVA2.
- 2.Que bens não são elegíveis para Dedução do IVA suportado?
As vendas de quaisquer mercadorias proibidas para venda pela lei KSA não são aplicáveis às deduções de IVA suportado.
3.As notas fiscais em idiomas não árabes são elegíveis para dedução do IVA pago?
Sim, eles estão. No entanto, você deve fornecer provas do pagamento do IVA (como um extrato de transferência bancária ou um recibo obtido do fornecedor). A ZATCA também pode solicitar uma versão traduzida da fatura.