Todos nós temos uma visão de como uma organização sem fins lucrativos se parece, mas cada organização de caridade é única. A maioria tem muito em comum, mas uma ampla variedade de organizações no setor sem fins lucrativos atende a funções e comunidades distintas.
Como o termo sem fins lucrativos é uma designação governamental, muitas dessas diferenças vêm do Internal Revenue Code.ª E nem toda organização de caridade tem um status oficial sem fins lucrativos do governo. A categoria de uma organização sem fins lucrativos depende principalmente de seu propósito e função.
Antes de continuar a expandir sua organização ou planejar iniciar uma nova, entenda os diferentes tipos de organizações sem fins lucrativos e como essas distinções afetam a arrecadação de fundos e as operações.
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Tipos sem fins lucrativos: o que torna cada um diferente
1. Para que serve
As principais diferenças entre os vários tipos de organizações sem fins lucrativos se resumem a qual propósito eles servem e como esse propósito afeta aqueles que eles apoiam. A missão de uma organização sem fins lucrativos indicará ao governo se ela é elegível ou não para o status de isenção de impostos, que instruirá a organização sobre como se inscrever para a elegibilidade sem fins lucrativos.
2. Como se registra no IRS
Nem todas as organizações de caridade são sem fins lucrativos. Para se tornar oficialmente uma organização sem fins lucrativos, você deve preencher a documentação apropriada com o Internal Revenue Service (IRS) ou outros órgãos governamentais para organizações internacionais.
Por exemplo, para se tornar um 501(c)(3), uma organização deve enviar o seguinte:
- Formulário 990 do IRS
- Estatuto sem fins lucrativos
- Artigos de incorporação
- Lista de oficiais e curadores
- Declaração financeira auditada
3. Como Aceita e Recebe Doações
A maioria das doações para organizações sem fins lucrativos qualificadas são dedutíveis de impostos. No entanto, quanto da doação é dedutível depende do tipo de organização sem fins lucrativos.
Identifique como sua organização sem fins lucrativos coletará fundos, o que os doadores receberão em troca (se houver) e como você reconhecerá esses presentes com um recibo de doação compatível com impostos.
4. Quais restrições e exceções organizacionais se aplicam a ele
Cada organização sem fins lucrativos vem com um conjunto específico de restrições e limitações. Você precisa entender o que sua organização pode (e não pode) fazer para proteger e manter seu status de organização sem fins lucrativos com ou sem isenção de impostos.
Por exemplo, organizações sem fins lucrativos 501(c)(3) podem fazer lobby junto ao governo, mas não mais do que 10% das despesas operacionais podem ir para o lobby dessas organizações políticas. Da mesma forma, as organizações 501(c)(3) não podem doar para campanhas políticas, mas outros tipos de organizações sem fins lucrativos podem.
26 tipos de organizações sem fins lucrativos que mobilizam o bem
Existem mais de 1,6 milhão de organizações sem fins lucrativos nos Estados Unidos, e cada uma se enquadra em uma das 26 categorias diferentes descritas pelo IRS.² Algumas são incrivelmente amplas, enquanto outras são mais específicas.
- 501(c)(1): Organizações criadas por uma lei do Congresso e isentas de imposto de renda federal
- 501(c)(2): Corporações que detêm propriedade para organizações isentas de impostos
- 501(c)(3): Qualquer organização, fundação ou fundo operando para fins religiosos, beneficentes, educacionais, literários ou científicos
- 501(c)(4): Grupos de bem-estar social e de defesa (por exemplo, NAACP, Planned Parenthood e ACLU)
- 501(c)(5): Organizações trabalhistas, agrícolas ou de horticultura (por exemplo, agências agrícolas, associações de criadores, rodeios e clubes de jardinagem)
- 501(c)(6): Ligas de negócios, câmaras de comércio ou conselhos imobiliários não organizados com fins lucrativos (por exemplo, o American Farm Bureau ou o National Writers Union)
- 501(c)(7): Clubes sociais ou recreativos (por exemplo, grupos de hobby, clubes de campo ou ligas de competição de esportes amadores)
- 501(c)(8): Sociedades fraternas domésticas (por exemplo, Shriners International ou fraternidades e irmandades universitárias)
- 501(c)(9): Associações beneficiárias de funcionários voluntários
- 501(c)(10): Associações fraternas domésticas que não fornecem benefícios aos membros, mas existem para apoiar causas externas (por exemplo, capítulos locais dos maçons)
- 501(c)(11): Associações de fundos de aposentadoria de professores
- 501(c)(13): Empresas de cemitérios criadas para fornecer serviços funerários aos membros
- 501(c)(14): Cooperativas de crédito fretadas pelo estado e fundos mútuos de reserva
- 501(c)(15): Companhias de seguro mútuo
- 501(c)(16): Grupos cooperativos criados para financiar operações agrícolas
- 501(c)(17): Fundos de benefícios de desemprego suplementares
- 501(c)(18): fundos de pensão financiados por funcionários criados antes de 1959
- 501(c)(19): Organizações de veteranos com pelo menos 75% de membros consistindo de membros anteriores ou atuais das Forças Armadas dos Estados Unidos (por exemplo, Veterans of Foreign Wars e Marines' Memorial Association & Foundation)
- 501(c)(20): Planos de serviços jurídicos qualificados (FYI: Esta designação não existe mais desde 1992)
- 501(c)(21): Fundos de benefício do pulmão negro criados para pagar reivindicações de benefícios como parte da Lei de Benefícios do Pulmão Negro de 1969
- 501(c)(22): Fundos criados para atender às responsabilidades dos empregadores que se retiram dos fundos de pensão multipatrocinados
- 501(c)(23): Organizações de veteranos fundadas antes de 1880 (por exemplo, a Associação de Ajuda Mútua da Marinha e a Legião Americana)
- 501(c)(26): Organizações de cobertura de saúde para indivíduos de alto risco incapazes de obter cobertura por meio de outras empresas médicas
- 501(c)(27): Organizações de resseguros de acidentes de trabalho patrocinadas pelo Estado
- 501(d): Grupos religiosos ou apostólicos que compartilham um tesouro comum
- 501(e): Hospitais cooperativos
5 tipos de organizações sem fins lucrativos 501(c)(3)
Mais de 1 milhão de organizações sem fins lucrativos nos Estados Unidos se enquadram na ampla categoria 501(c)(3). Por esse motivo, existem algumas subcategorias para distinguir ainda mais essas organizações sem fins lucrativos. Estes geralmente têm as mesmas restrições legais, mas variam em propósito e meios de arrecadar doações.
- 509(a)(1): São organizações sem fins lucrativos que existem para benefício público e contam com o apoio do público (por exemplo, igrejas, escolas e hospitais)
- 509(a)(2): Essas organizações sem fins lucrativos obtêm receita principalmente da realização de uma finalidade isenta de impostos (por exemplo, museus ou zoológicos que vendem ingressos)
- 509(a)(3): Essas organizações sem fins lucrativos são organizações de apoio controladas e que beneficiam exclusivamente outra organização sem fins lucrativos (por exemplo, uma fundação universitária exclusivamente para captação de recursos para essa universidade)
- 509(a)(4): Essas organizações sem fins lucrativos são instituições de caridade públicas que testam a segurança pública
- Fundações privadas : essas fundações recebem apoio de um pequeno grupo de pessoas ou de uma empresa e estão sujeitas a mais restrições do que instituições de caridade públicas
Escolhendo a categoria certa para sua organização sem fins lucrativos
Como a maioria das organizações sem fins lucrativos nos Estados Unidos é 501(c)(3), é provável que seu instinto lhe diga para começar sua pesquisa sobre como iniciar uma organização sem fins lucrativos. No entanto, isso pode não ser necessariamente a opção correta para você. Considere estas etapas para começar no caminho certo.
- Compare sua missão e propósito com a lista de categorias sem fins lucrativos. Isso ajuda você a considerar qual deles pode se aplicar ao seu grupo. Você também deve consultar um especialista em impostos, negócios ou direito para obter sua opinião sobre onde você deve se inscrever. Além disso, observe organizações sem fins lucrativos semelhantes à sua e descubra qual categoria se aplica a elas.
- Tome seu tempo antes de iniciar a papelada necessária. Isso coloca você no caminho certo e ajuda a evitar recomeçar, pois o processo de inscrição pode ser demorado. A categoria que você escolher também afetará como moldar os estatutos da sua organização sem fins lucrativos.
- Considere um patrocinador fiscal ao conduzir este processo. Isso permite que você comece a coletar doações antecipadamente, fazendo parceria com uma instituição de caridade sem fins lucrativos existente. Também pode fornecer algumas informações sobre que tipo de organização sem fins lucrativos é melhor para você.
Aproveitando a categoria da sua organização sem fins lucrativos
O status e o tipo de uma organização sem fins lucrativos afetam como ela pode funcionar e crescer. Embora a maioria das organizações sem fins lucrativos seja 501(c)(3)s, ainda é vital que os líderes sem fins lucrativos entendam o que isso significa e como é diferente de muitos outros tipos de instituições de caridade.
Obter uma compreensão mais forte do ecossistema do setor sem fins lucrativos também pode ajudá-lo a se tornar um líder sem fins lucrativos melhor e ter uma apreciação mais holística de diferentes organizações e de como elas funcionam juntas.
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Fontes do artigo
1. “Charities and Nonprofits,” Arquivo, IRS, modificado pela última vez em 21 de dezembro de 2022, https://www.irs.gov/charities-and-nonprofits.
2. “Tipos de organizações sem fins lucrativos: tudo o que você precisa saber,” Upcounsel, modificado pela última vez em 21 de dezembro de 2022, https://www.upcounsel.com/types-of-nonprofits
O Estado da Filantropia Moderna 2022