Os benefícios do Controle Contínuo de Transações para o sistema do país

Controle Contínuo de Transações: um olhar para o futuro

Os benefícios do Controle Contínuo de Transações para qualquer país são óbvios e reconhecidos por muitos especialistas, embora deva ser enfatizado que sua implementação real depende de como o sistema CTC é implementado e quais são as formas que ele assume dentro de um determinado país. Como já mencionamos em um post anterior, o Controle Contínuo de Transações não requer uma implementação única , embora muitos países estejam começando a implementar esse tipo de controle ao longo do tempo, o processo de adoção ainda é longo e em muitos aspectos pouco harmonizado.

Apesar disso, não há dúvida de que o Controle Contínuo de Transações é o futuro que todo estado industrializado e evoluído financeiramente deve buscar para ter relações benéficas com outras nações, mas acima de tudo para impulsionar sua própria economia – o que não é ruim considerando a pandemia de Covid período e a perspectiva de uma delicada situação política internacional.

A transformação digital também envolve sistemas de controle

A transformação digital é um fenômeno que vem ocorrendo há alguns anos e afetou quase todos os setores da economia e da sociedade em geral. Não é surpresa que o setor tributário também tenha sido afetado por essa mudança, modificando suas ferramentas e procedimentos ao longo do tempo para aproveitar ao máximo os benefícios da digitalização.

Sob esse ponto de vista, o Controle Contínuo de Transações faz parte dessa transformação, que foi iniciada em vários níveis e não pode mais ser interrompida. Deve-se enfatizar que os sistemas CTC são apenas um aspecto (embora muito importante) dessa transformação: basta pensar em todos os projetos planejados e implementados nos últimos anos pela Itália para a digitalização da Administração Pública. Um sistema de controle digital contínuo de transações não pode existir sem uma adaptação institucional feita da maneira correta. Tal adaptação deve considerar cada vez mais o digital como a principal forma de operação e interface com outros assuntos.

Por isso, em 2021, foi lançado um plano de TI trienal para TI, que visa acelerar a transformação digital da Administração Pública, definindo etapas de evolução precisas e verificáveis. Em particular, um dos objetivos da estratégia é “contribuir para a difusão de novas tecnologias digitais no sistema de produção italiano, incentivando a padronização, inovação e experimentação no campo dos serviços públicos”. Afinal, produtividade, tecnologia e instituições devem trabalhar juntas e em uníssono para permitir que os maiores benefícios sejam derivados da transformação digital.

Entre outras coisas, a Itália está em uma excelente posição nesse processo, pois já deu passos gigantescos. Nesse sentido, pense na já consolidada adoção da nota fiscal eletrônica no país , um passo histórico que envolveu primeiro a Administração Pública e empresas fornecedoras e depois se estendeu a todas as atividades de faturamento tanto para B2B quanto para B2C.

Os resultados disso logo viriam. Dentro de poucos anos – tendo em conta que as últimas implementações “relevantes” datam de 2019/2020 – o nível de evasão fiscal do IVA caiu para 20%, o que reduziu o IVA GAP nacional com outros países membros da União Europeia . Este mesmo fato apresenta a primeira vantagem formidável que pode ser obtida como um sistema de país, uma vez que você decida adotar um modelo de Controle Contínuo de Transações.

O Controle Contínuo de Transações aumenta as receitas de um país

Como o exemplo italiano demonstra, para quem os implementa, a digitalização dos sistemas de transação e controle é extremamente benéfica. A Nota Fiscal Eletrônica, por sua vez, é uma medida preparatória que pode ser equiparada aos sistemas de Controle Contínuo de Transações e, como tal, possibilita que um país aumente suas receitas tributárias. Melhorar a eficácia dos controles permite que as autoridades fiscais de um país tenham acesso a recursos de receitas fiscais que anteriormente não eram arrecadados.

Deste ponto de vista, a Itália representa mais uma vez um estudo de caso perfeito. Até à data, a Itália obteve 3,5 mil milhões de euros com a digitalização dos controlos , e a isso devemos adicionar os ganhos ligados às receitas do IVA, que aumentaram para mais de 2 mil milhões de euros. Estes números são confirmados pelo Diretor da Agência da Receita, Ernesto Maria Ruffini, que sublinhou como a introdução de soluções digitais no setor fiscal não só resistiu ao golpe da pandemia, como também forneceu uma ferramenta chave de simplificação adequada a estes tempos .

O Controle Contínuo de Transações melhora a eficiência dos controles governamentais

Como podemos ver pelos dados reportados na seção anterior, a introdução de um sistema de Controle Contínuo de Transações permite que todos os países vejam um aumento significativo em seus fluxos de caixa e também melhorem a eficiência de alguns processos internos, como o controle fiscal. De fato, na maioria dos países, os controles são realizados pelas autoridades somente após o momento da transação, o que significa que a avaliação nem sempre é fácil ou eficaz. A isto, deve-se acrescentar que as verificações efetuadas sofrem de outra grande limitação, a de se limitarem, pelo menos inicialmente, aos documentos e relatórios apresentados pelos envolvidos nas transações.

Isso significa que a avaliação é necessariamente limitada e tudo o que não possui registro documental imediato deve ser recuperado e verificado com nova inspeção. Isso se traduz em tempo e recursos adicionais que devem ser implantados pelas autoridades. Os sistemas de Controle Contínuo de Transações, por outro lado, têm a grande vantagem de mudar esse tipo de abordagem , colocando as autoridades em condições de realizar suas funções de verificação e monitoramento de uma forma não mais “passiva”, mas proativa. e pontualidade.

Esse benefício é perfeitamente captado nas principais formas de atuação dos processos CTC.

Dois modelos CTC para monitoramento em tempo real

A eficiência que os sistemas de Controle Contínuo de Transações (CTC) são capazes de garantir às autoridades fiscais está vinculada ao fato de que cada transação pode ser verificada em tempo real ou até mesmo aprovada antecipadamente. Esse imediatismo do controle é possível pelo funcionamento dos modelos CTC, que se dividem em duas macrocategorias.

Em primeiro lugar, existe o modelo de reporte , que assenta num sistema de reporte em que as empresas devem transmitir as suas transações às autoridades de supervisão em tempo real e sem necessidade de obter aprovação prévia (que vem numa fase posterior) ou processamento contínuo de dados para serem considerados válidos do ponto de vista fiscal. Depois, há o modelo de compensação , que exige que os dados relacionados a cada transação sejam carregados em determinadas plataformas e estejam sujeitos a aprovação prévia para que esses mesmos dados e seu processamento contínuo de negócios sejam válidos do ponto de vista tributário.

Embora o papel da autoridade de supervisão e dos agentes económicos tenha implicado alterações nos dois sistemas (no primeiro, cabe à empresa provar a validade dos dados e transações efetuadas, enquanto no segundo caso são os órgãos centrais que pode mover-se proativamente), em ambos os casos os dados ficam imediatamente disponíveis nas plataformas de intercâmbio.

Isso significa que as autoridades podem recuperar facilmente todas as informações de que precisam sem a necessidade de investigações direcionadas, mas simplesmente acessando os perfis e dados carregados digitalmente.

Controle Contínuo de Transações diminui irregularidades fiscais

Se um dos principais benefícios dos sistemas CTC é tornar mais eficiente o trabalho das autoridades de controle, a consequência direta é reduzir as irregularidades fiscais cometidas durante as transações ou na fase de notificação. Afinal, essa talvez seja a motivação mais forte que impulsionou (e está pressionando) muitos países a adotarem essas soluções. É o caso do México, Chile e outros países da América Latina, que foram os primeiros a implementar o Controle Contínuo de Transações para combater a evasão e elisão fiscais que desviavam recursos vitais de uma economia saudável.

O resultado dessa escolha mostrou resultados significativos: o México reduziu significativamente o número de incidentes de fraude fiscal, aumentando as receitas em cerca de US$ 300 milhões. O mesmo aconteceu no Chile, que arrecadou US$ 194 milhões de serviços digitais. O Equador adotou recentemente essas soluções e estima que irá arrecadar mais de US$ 19 milhões em receitas adicionais.

O mesmo impacto positivo foi visto do outro lado do mundo entre os países membros da União Europeia. Por exemplo, a Romênia está acelerando a adoção de um sistema de Controle Contínuo de Transações, pois se encontra em uma verdadeira “emergência de IVA” com uma das maiores lacunas de receita da Europa. A Eslováquia também implementou essas medidas, resultando em uma tendência positiva que a leva a reduzir o diferencial do IVA, que atualmente é superior a 20%; em apenas alguns anos deverá estar em linha com a média europeia.

O Controle Contínuo de Transações torna cada país mais atraente

Outra vantagem que todo o sistema do país pode obter com a utilização dos sistemas de Controle Contínuo de Transações é a de facilitar as transações com o exterior, tornando-as mais seguras e rastreáveis. De fato, pode-se imaginar que os diversos sistemas de CTC implementados nos diversos países serão gradualmente reconduzidos a formas e processos de operação compartilhados. Isso deve permitir a criação de plataformas internacionais que possam registrar as diversas transações, tornando-as facilmente rastreáveis.

Qualquer país que se adeque a esse mecanismo teria uma clara vantagem competitiva sobre os demais , pois ofereceria um ecossistema cambial seguro e controlado, protegendo qualquer comprador estrangeiro de fraudes ou transações arriscadas. Além disso, seria muito mais fácil para as autoridades centrais reconstruir transações envolvendo mais de um país, pois poderiam contar com uma colaboração internacional ainda mais eficaz pela possibilidade de compartilhar rapidamente dados relevantes em formato digital.

Além disso, países com sistema de Controle Contínuo de Transações parecerão mais atraentes para possíveis investidores, também graças à redução da pressão tributária que o CTC é capaz de gerar. De fato, é possível imaginar que em países onde o Controle Contínuo de Transações está ativo, o “custo” da evasão fiscal é muito menor; consequentemente, a arrecadação tributária será maior e mais constante e, portanto, as alíquotas serão menores, não havendo necessidade de compensar déficits orçamentários causados ​​por comportamento fraudulento.

O Controle Contínuo de Transações é um driver para a digitalização

A implementação de uma solução CTC também forneceria uma forte motivação para um país concluir sua transformação digital . Ernesto Maria Ruffini explica bem isso, no contexto do faturamento digital: “numa perspectiva de longo prazo, o objetivo é incentivar o nascimento de uma cultura digital que permeie não apenas o setor produtivo, mas toda a sociedade italiana”.

De fato, a introdução de um sistema CTC exige que os operadores financeiros mudem a forma como gerenciam suas transações e avancem para um modelo em que a burocracia seja reduzida ao mínimo, os controles sejam mais eficazes e menos onerosos e os setores privado e público trabalhem juntos.

Ressalte-se que esse círculo virtuoso, formado pela simplificação burocrática, eficiência dos controles e o consequente aumento da arrecadação (incentivando políticas tributárias mais leves) pode se tornar a base de uma revolução estrutural em qualquer país, transformando o setor tributário em um formidável motor económico do crescimento interno e do investimento estrangeiro.