Como se qualificar para o crédito fiscal de retenção de funcionários

Sua pequena empresa está (espero) finalmente começando a se recuperar das perdas que a pandemia de COVID-19 e a tensão causada pelos anos de 2020/2021 causaram, e você começou a coletar todas as suas informações quando 2022 chega ao fim. Enquanto você está se preparando para a temporada de impostos, você pode se perguntar: quem se qualifica para o crédito de retenção de funcionários?

Se você lutou para manter seus funcionários na folha de pagamento durante 2020 e 2021, há uma boa chance de você se qualificar para o crédito reembolsável do imposto sobre a folha de pagamento, o Crédito de Retenção de Funcionário (ERC)!

Este artigo explicará o que é o ERC, quem é elegível para solicitar o ERC, quais são os salários qualificados, quem não se qualifica para o ERC e quais são seus próximos passos após a qualificação para o ERC.

O que é o crédito fiscal de retenção de funcionários? A resposta rápida

O programa de crédito de retenção de funcionários (ERC) foi criado de acordo com a Lei de Auxílio, Alívio e Segurança Econômica (CARES) do Coronavírus em 2020. O ERC foi projetado para incentivar pequenas empresas com um crédito fiscal reembolsável para manter seus funcionários na folha de pagamento durante o fechamento econômico . Este programa já terminou, mas você ainda pode reivindicar o ERC 2020 até 15 de abril de 2024 e o ERC 2021 até 15 de abril de 2025.

O ERC que pode ser reclamado é para salários pagos. Em 2020, isso pode chegar a US$ 5.000 por funcionário; os salários pagos em 2021 podem chegar a US $ 21.000 por funcionário.

As empresas que se qualificam para o ERC podem consultar os salários pagos após 12 de março de 2020 até 30 de setembro de 2021 (ou 31 de dezembro de 2021 para determinadas empresas) para ver se seriam consideradas elegíveis.

Quem se qualifica para o crédito de retenção de funcionários?

Qualquer empresa elegível que pagou salários qualificados a seus funcionários em 2020 ou 2021 pode reivindicar o ERC. Mas existem regras diferentes para 2020 e partes específicas de 2021.

Se você não se classificou em 2020 ou mesmo no primeiro trimestre de 2021, ainda há uma chance de se qualificar de acordo com as alterações feitas por três atos diferentes em 2021.

Se sua empresa foi total ou parcialmente fechada devido a uma ordem governamental durante qualquer parte de 2020 e/ou as receitas brutas da empresa em qualquer trimestre de 2020 caíram 50% ou mais em relação ao mesmo trimestre de 2019, E você manteve 80% de seus funcionários em sua folha de pagamento, você pode se qualificar para o ERC de acordo com o IRS e o Departamento do Tesouro dos EUA.

O que são salários qualificados?

Os salários qualificados devem ter sido pagos ou incorridos de 12 de março de 2020 a 30 de setembro de 2021 (ou 31 de dezembro de 2021, se você for considerado uma empresa iniciante em recuperação).

Isso inclui:

• Salários em dinheiro (salários, salários por hora)
• férias pagas
• Gorjetas que totalizam mais de $ 20 em um mês civil
• Outros salários tributáveis ​​de acordo com o FICA
• Certas despesas de seguro de saúde

Os salários que não são considerados qualificados incluem (mas não estão limitados a)

• Pagamentos a ex-funcionários
• Salários pagos a parentes
• Crédito de imposto de oportunidade do trabalhador salários dos funcionários
• Salários/salários do empregador
• As gorjetas chegam a menos de $ 20 em um mês civil
• Salários perdoados ou esperados para serem perdoados por um empréstimo do Paycheck Protection Program (PPP)

Saiba mais sobre como ERC e PPP interagem em nosso guia completo.

Qualificação para o ERC para salários pagos em 2020

Para solicitar retroativamente o recebimento do ERC para o ano de 2020, há vários requisitos específicos que sua pequena empresa deve atender.

Lembre-se de que houve apenas uma iteração do ERC em 2020, enquanto houve três atos diferentes que alteraram as qualificações para o ERC em 2021.

• Os salários qualificados devem ter sido pagos aos funcionários:
  • De 13 de março a 31 de dezembro de 2020.
• Os empregadores elegíveis são:
  • Um empregador que opera uma organização comercial, comercial ou isenta de impostos e NÃO governos, suas agências e órgãos.
• Para atender aos requisitos de elegibilidade:
  • Sua empresa deve ter sofrido suspensão total ou parcial das operações devido a uma ordem do governo devido ao COVID-19 durante qualquer trimestre ou uma queda significativa nas receitas brutas.
• A percentagem de salários qualificados elegíveis para crédito é:
  • 50% dos salários qualificados de $ 10.000 por funcionário ($ 5.000) para o ano, incluindo certas despesas de saúde, são elegíveis para crédito.
• Se você tinha 100 ou menos funcionários em tempo integral em 2019:
  • Todos os salários pagos aos empregados que prestam serviços e não prestam serviços são salários qualificados.
• Se você tinha mais de 100 funcionários médios em tempo integral em 2019:
  • Os salários pagos aos empregados que não prestam serviços são salários qualificados.

Qualificação para o ERC para salários pagos em 2021

Dividiremos a seção a seguir por cada um dos três atos que alteraram o ERC em 2021. Observe que as qualificações foram as mesmas de 2020 a 2021, salvo indicação em contrário.

A Lei de Socorro de 2021

• Os salários qualificados devem ter sido pagos aos funcionários:
  • Entre 1º de janeiro e 30 de junho de 2021.
• Empregadores elegíveis:
  • Atenda aos requisitos de 2020
  • Agora podem ser determinados empregadores governamentais que são Organizações descritas na seção 501(c)(1) e isentas de impostos de acordo com a seção 501(a) e faculdades ou universidades ou cujo objetivo principal é fornecer assistência médica ou hospitalar.
• Para atender aos requisitos de elegibilidade:
  • Sua empresa estava qualificada de acordo com os requisitos de 2020.
  • Sua empresa teve que ver um declínio nas receitas brutas definidas como um trimestre em que as receitas brutas são inferiores a 80% do mesmo trimestre em 2019.

*Observação: uma nova regra afirmava que, se sua empresa não existia em 2019, você poderia usar o trimestre civil correspondente em 2020 para determinar se houve uma queda nas receitas brutas.

• A percentagem de salários qualificados elegíveis para crédito é:
  • 70% dos salários qualificados de US$ 10.000 por funcionário (US$ 7.000) por trimestre, incluindo certas despesas com assistência médica.
• Se você tinha 500 ou menos funcionários médios em tempo integral em 2019:
  • Todos os salários pagos aos funcionários que prestam serviços e não prestam serviços são salários qualificados.
• Se você tinha mais de 100 funcionários médios em tempo integral em 2019:
  • Os salários pagos aos empregados que não prestam serviços são salários qualificados.

A Lei do Plano de Resgate Americano de 2021

• Os salários qualificados devem ter sido pagos aos funcionários:
  • De 1º de julho de 2021 a 31 de dezembro de 2021.
• Empregadores elegíveis:
  • Atenda aos requisitos do primeiro trimestre civil de 2020 e 2021.
• Para atender aos requisitos de elegibilidade:
  • Sua empresa teve que ver um declínio nas receitas brutas definidas como um trimestre em que as receitas brutas são inferiores a 80% do mesmo trimestre em 2019. (Se sua empresa não existia em 2019, você pode usar o trimestre civil correspondente em 2020 para determinar se houve uma queda nas receitas brutas.)
  • Sua empresa é considerada uma “empresa iniciante em recuperação”, empregadores que não atenderam aos critérios de elegibilidade de suspensão total ou parcial ou declínio nas receitas brutas. Estas são empresas que começaram a realizar qualquer comércio ou negócio após 15 de fevereiro de 2020, tiveram receitas brutas anuais médias abaixo de $ 1.000.000 para o período de 3 anos tributáveis ​​que termina com o ano tributável que precede o trimestre civil para o qual o crédito é determinado, e não atendem aos outros critérios de elegibilidade.
• A percentagem de salários qualificados elegíveis para crédito é:
  • Inalterado.
• Para o terceiro e quarto trimestres de 2021:
  • “Empregadores com dificuldades financeiras graves” podem tratar todos os salários como salários qualificados durante o trimestre civil em que o empregador está com dificuldades financeiras graves.
• Os empregadores com dificuldades financeiras graves são:
  • Empregadores elegíveis devido a uma queda nas receitas brutas, mas com receitas brutas inferiores a 10% das receitas brutas em um trimestre civil em comparação com o mesmo trimestre civil de 2019.
• Se os empregadores não existissem em 2019:
  • Eles podem usar o número médio de funcionários em tempo integral em 2020 para determinar se o empregador tinha mais de 500 funcionários médios em tempo integral.

Lei de Investimentos e Empregos em Infraestrutura (IIJA)

• Os salários qualificados devem ter sido pagos aos funcionários:
  • Entre 1º de outubro e 31 de dezembro de 2021, apenas por uma empresa iniciante em recuperação.
• Empregadores elegíveis:
  • Cumpra todos os requisitos anteriores.
• Para atender aos requisitos de elegibilidade:
  • Você deve ser considerado um negócio inicial de recuperação.

Nota: Uma nova regra removeu o requisito para o quarto trimestre civil de que uma empresa iniciante em recuperação não seja um empregador elegível devido a uma suspensão total ou parcial das operações ou a um declínio nas receitas brutas.

• A percentagem de salários qualificados elegíveis para crédito é:
  • Inalterado.
• Para o quarto trimestre de 2021:
  • As regras relativas a empregadores com graves dificuldades financeiras não se aplicam mais.

Qualificação para o ERC em 2020 VS 2021

Como você pode ver na seção acima, existem muitas diferenças nas qualificações para o ERC entre 2020 e 2021. Em suma, as diferenças tornaram o crédito mais amplamente disponível para diferentes negócios afetados pela paralisação econômica em 2020 e o resultante dificuldades em 2021.

Quem não se qualifica para o crédito fiscal de retenção de funcionários?

As empresas que não se qualificam para o ERC por um dos muitos requisitos de elegibilidade disponíveis incluem (mas não estão limitadas a) entidades governamentais, autônomos que não têm funcionários para pagar salários, qualquer empresa que não foi impactados por paralisações econômicas relacionadas ao COVID-19, negócios essenciais que tiveram que permanecer abertos, qualquer negócio que não tenha perdido grandes lucros em 2020 ou 2021.

Próximas etapas após a qualificação para o crédito de retenção de funcionários

Agora que você tem uma ideia melhor se sua empresa se qualifica ou não para o ERC, você pode estar se perguntando quais são seus próximos passos.

O passo mais importante é candidatar-se ao ERC!

Antes de poder fazer isso, você precisará coletar suas informações de folha de pagamento de 2020 e/ou 2021 para cada trimestre em que solicitará o ERC. Você pode coletar essas informações de suas próprias cópias impressas ou das informações fiscais em seu software de contabilidade. Também pode ser útil ter cópias físicas dos impostos que você registrou em 2020 e 2021 se estiver se preparando para trabalhar com um novo serviço ou contador nesta temporada de impostos. Precisa de ajuda para declarar seus impostos? Nós o cobrimos com nosso artigo O guia tributário completo para pequenas empresas.

O IRS criou o Formulário 941-X exatamente com o objetivo de alterar suas declarações fiscais de 2020/2021 para reivindicar o ERC.

Depois de preencher o formulário de Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador Ajustado ou Reivindicação de Reembolso, você pode arquivá-lo no IRS por conta própria ou usar o preparador pago de sua preferência para seus impostos.

Empresas como a Lendio começaram a oferecer serviços para ajudar a agilizar o processo de solicitação do ERC. Descubra as melhores opções de financiamento do ERC antes de dar o próximo passo. (Você também pode verificar com esses serviços se também recebeu empréstimos do PPP.)

A maioria dessas empresas faz parceria com especialistas do ERC que podem determinar se você se qualifica, ajudá-lo a navegar pelas leis tributárias, ajudá-lo a calcular seu reembolso e garantir que sua inscrição no ERC seja processada e que você receba seus créditos dentro de 2 a 8 meses!

Perguntas frequentes sobre quem se qualifica para o crédito de retenção de funcionários