Como os bônus são tributados?
Publicados: 2021-12-17
Você é um pequeno empresário que está recompensando seus funcionários com um bônus? Você precisará decidir quanto dar, quando distribuir o bônus e calcular quanto impostos reter (alerta de spoiler: os cálculos de impostos para bônus são diferentes dos salários normais).
Ou talvez você seja um funcionário recebendo um bônus por seu trabalho duro e queira saber as implicações fiscais de receber essa renda suplementar.
Não importa qual situação você esteja enfrentando, estamos aqui para ajudar. Neste guia, vamos detalhar tudo o que você precisa saber sobre bônus e impostos. Vamos orientá-lo passo a passo sobre como tributar bônus, calcular retenções, como compensar sua responsabilidade fiscal como funcionário e como lidar com impostos sobre bônus se você for autônomo.
Continue lendo para aprender mais!
Índice
- Como os bônus são tributados para os empregadores?
- Como os bônus são tributados para os funcionários?
- E se você for autônomo?
- Perguntas frequentes sobre impostos sobre bônus de fim de ano
Como os bônus são tributados para os empregadores?
Existem dois métodos principais para calcular o imposto de renda federal sobre pagamentos de bônus para seus funcionários.
O Método de Porcentagem para Cálculo de Impostos de Bônus
O método de porcentagem é a maneira mais fácil de calcular os impostos de bônus. Usando esse método, você retém uma alíquota de imposto de renda fixa de 22% do valor do bônus. Nenhuma outra porcentagem pode ser usada. Esta taxa de imposto aplica-se apenas a bónus ou outros rendimentos suplementares. Se os salários regulares também forem pagos ao mesmo tempo, a taxa fixa de 22% se aplica apenas ao bônus.
Vejamos um exemplo. Seu funcionário, John, receberá um bônus de $ 2.000 e você decide usar o método de porcentagem.
- Multiplique o valor do bônus (US$ 2.000) por 22% (0,22). O total é de R$ 440. Este é o valor dos impostos que você irá reter do bônus.
- Subtraia o valor retido ($440) do valor bruto do bônus ($2.000). Isso deixa você com $ 1.560. Este é o valor líquido que John liquida após os impostos serem retidos.
Uma última coisa a notar é que a taxa de imposto de 22% se aplica ao pagamento suplementar (incluindo bônus) de até US$ 1 milhão. Bônus ou renda suplementar superior a US$ 1 milhão são tributados a uma alíquota de 37%. Para a maioria das pequenas empresas, porém, isso não será uma preocupação.
O Método Agregado para Cálculo de Impostos de Bônus
O método agregado para calcular os impostos de bônus é um pouco mais complexo. Usando esse método, você usará o valor do bônus e o salário regular do funcionário para realizar seus cálculos. Vamos detalhar como isso funciona.
- Adicione o bônus do empregado aos salários regulares que são pagos ao mesmo tempo.
- Use esse total para encontrar o valor a ser retido usando os suportes de imposto na Publicação 15 do IRS. (Anote esse número - você precisará dele mais tarde.)
- Em seguida, use os suportes de imposto para determinar quanto reter SOMENTE sobre os salários regulares do funcionário.
- Subtraia os impostos dos salários regulares na etapa 3 do total agregado de bônus e salários regulares da etapa 2. Este é o valor que você reterá do pagamento de bônus.
Embora pareça confuso, vamos esclarecer qualquer dúvida com um exemplo.
Seu empregado, John, recebe um salário regular de $ 1.000. De acordo com seu W-4, ele é solteiro, tem apenas um emprego e não tem dependentes. John receberá um bônus de final de ano de $ 2.000. Para calcular o valor dos impostos federais a serem retidos, siga as seguintes etapas:
- Adicione o valor do bônus de John ($ 2.000) ao seu salário regular ($ 1.000). A soma é de R$ 3.000.
- Use a Publicação 15 do IRS para encontrar o valor dos impostos a serem retidos a partir de US$ 3.000. Com base nos dados do W-4 de John, esse valor é de US$ 393.
- Use a Publicação 15 do IRS para encontrar o valor dos impostos a serem retidos do salário regular de John (US$ 1.000). Com base nos dados do W-4 de John, esse valor é de US$ 54.
- Subtraia o total da etapa 3 (US$ 54) do total da etapa 2 (US$ 393). O total é de US$ 339. Você reterá esse valor do cheque de bônus de John de $ 2.000.
Além do imposto de renda federal, você também precisará reter a Previdência Social, Medicare e impostos estaduais do bônus do seu funcionário.
Qual método de imposto de bônus você deve usar?
Agora, é hora de decidir qual método de imposto de bônus você usará. Embora possa parecer lógico usar o método de porcentagem porque é mais fácil, há algumas exceções a serem observadas.
De acordo com o IRS, você pode escolher qualquer um dos métodos se reteve o imposto de renda do salário regular do funcionário durante o ano civil atual ou imediatamente anterior. Se o imposto de renda não foi retido do salário regular do funcionário durante esse período, você terá que usar o método agregado para calcular os impostos retidos sobre bônus.
Embora o método de porcentagem seja mais fácil, ele pode fazer com que o funcionário receba menos dinheiro adiantado do que se você tivesse usado o método agregado. Por outro lado, isso também ajuda o funcionário a evitar pagar menos impostos e ter que fazer um pagamento maior na hora do imposto. Quaisquer excedentes de impostos pagos pelo funcionário estarão disponíveis como reembolso de imposto após a apresentação de suas declarações de imposto de renda.
Como os bônus são tributados para os funcionários?
Felizmente para os funcionários, o trabalho mais difícil quando se trata de tributação de bônus é deixado para o empregador. No entanto, é importante ter em mente que os bônus são tributados a uma taxa mais alta do que os salários regulares. De acordo com as regras do IRS, os bônus são considerados renda suplementar, que é definida como salários pagos a um funcionário que não são salários regulares. A renda suplementar inclui bônus, gorjetas, comissões, pagamento de horas extras, pagamento por doença acumulado, indenização por demissão, prêmios e prêmios. Seu empregador calculará os impostos sobre seu bônus usando um dos dois métodos descritos anteriormente neste post.
A taxa de imposto de bônus de final de ano de 2021
A taxa de retenção federal para salários suplementares em 2021 é de 22%. Os salários suplementares incluem bônus, comissões, gorjetas, pagamento de horas extras, licença médica acumulada, prêmios e prêmios.
Você pode evitar impostos de bônus?
Infelizmente, não há como evitar os impostos sobre bônus. As regras do IRS exigem que você pague impostos sobre qualquer tipo de salário suplementar, incluindo bônus.
No entanto, se você estiver preocupado com a forma como seu bônus afetará sua declaração de imposto, há várias maneiras de reduzir sua responsabilidade fiscal. Para reduzir sua responsabilidade fiscal, você deve reduzir seu valor de renda tributável. Algumas maneiras de fazer isso incluem:
- Contribuir ou aumentar as contribuições para um plano 401(k) ou 403(b) patrocinado pelo empregador
- Contribuir ou aumentar as contribuições para IRAs detidas individualmente
- Liste as contribuições de caridade
Você também pode economizar trabalhando com um profissional de impostos ou usando um software fiscal, o que facilita a localização de deduções e créditos fiscais que podem ajudar a reduzir sua responsabilidade fiscal.
Como você informa um bônus em sua declaração de imposto?
Informar um bônus em sua declaração de imposto é simples. O W-2 que você recebe de seu empregador no início do ano incluirá seu bônus como parte de seu salário. Esse valor será informado na linha 1 do seu Formulário 1040 ao preencher sua declaração de imposto.
E se você for autônomo?
Se você é autônomo e recebeu um bônus, as coisas funcionam um pouco diferente. Como você não é um funcionário, não receberá um W-9. Em vez disso, seu bônus (juntamente com qualquer outra renda) será informado em seu 1099-MISC na Caixa 7. Sua renda (que inclui qualquer bônus recebido) estará sujeita a imposto de renda e trabalho autônomo.